Планирование бюджета затрат на предприятии ООО «Газпром добыча Ямбург» ОАО «Газпром»

Расчеты возможной эффективности  от применения мероприятий по снижению расхода топлива приведены в  табл. 3.11, без учета затрат на введение в действие данных мероприятий.

Таблица 3.11 - Эффективность мероприятий по уменьшению расхода топлива

Показатель	Факт	Плановый период	Отклонение
			абсолютное	относительное, %
Расход топлива, тыс.л.	17,2	16,3	0,7	5,3
Цена топлива, руб.	17	17	0	0
Затраты на топливо, тыс. руб.	292,4	277,1	15,3	5,2
Эффект от мероприятии, тыс.руб.			15,3	5,2

Эффект от принятия решения по содержанию транспорта в утепленных амбарах в зимние периоды и применения присадок для топлива 5,3 % уменьшение расхода топлива. В стоимостном измерении уменьшения расхода не наблюдается, но это связанно с ростом цен на топливо. Таким образом, осуществление мероприятия по уменьшению расхода топлива можно оценить лишь относительно возможного скачка затрат на горючее, который для предприятия станет незначительным в случае нововведений.

Эффективность внедрения  комплекса предложений по сокращению затрат представлена в табл. 3.12.

 

Таблица 3.12 - Эффективность внедрения комплекса предложений по сокращению затрат

Предложения	Экономия затрат, тыс.руб.
Внедрение энергосберегающих технологий, тыс.руб.	271,7
Уменьшение расходов топлива, тыс.руб.	15,3
Итого, тыс.руб	287

 

Эффективность предложений  составит 287 тыс.руб., что составляет 0,5% бюджета ООО «Газпром добыча Ямбург».

 

 

заключение

 

Бюджеты в предприятии ООО «Газпром добыча Ямбург» составляются как для структурных подразделений (операционные бюджеты), так и для компании в целом (финансовые бюджеты). Бюджеты подразделений сводятся в единый бюджет предприятия называемый основным или головным. Традиционным считается разбиение года на 12 месяцев и составление всех бюджетных таблиц для каждого месяца в отдельности.

Бюджет затрат на материалы составляется на основе бюджета производства, ресурсоемкости производственной программы и норм расхода материалов. Бюджет затрат на оплату труда – это затраты подразделения на оплату труда персонала, исходя из бюджета производства, штатного расписания, ставок оплаты труда и окладов. Бюджет амортизационных отчислений формируется исходя из стоимости ОПФ и норм амортизации. Бюджет прочих производственных затрат включает оставшиеся затраты, не вошедшие в вышеназванные бюджеты. Составив описанные выше предварительные бюджеты, приступают к формированию прогнозного отчета о прибылях и убытках подразделения, отражающего результаты планируемой деятельности и бюджета движения денежных средств предприятия.

Фактические затраты в 2012 году в сравнении с предыдущим периодом увеличились на 7 991 642тыс. руб. или на 8%. Увеличение затрат на материалы произошло за счет нерационального использования запасов сырья и материалов и топлива. Увеличение расходов на оплату труда на 1 016 495тыс. руб. или на 9% связано с повышением тарифных ставок и окладов на 10%.

Для снижения затрат в  плановом периоде предложены следующие мероприятия: по уменьшению затрат на  электроэнергию и по снижению расхода топлива. Таким образом, операционный бюджет может составить на 0,5 % меньше, чем бюджет определенный без применения энергосберегающих и ресурсосберегающих технологий.

 В заключении можно сделать вывод  о том, что внедрение предложенных мероприятий по сокращению затрат положительно скажется на деятельности ООО «Газпром добыча Ямбург». Тем не менее необходимо постоянно контролировать и отслеживать результаты развития предприятия и одновременно корректировать деятельность подразделения в ходе выполнения плана.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. –М: Финансы и статистика,2007.- 398с.
2. Бариленко В.И. Анализ хозяйственной деятельности: учеб.пособие. – М.:Издательство «Омега-Л», 2009. – 414с.
3. Бренц А.Д, Тищенко В.Е Организация, планирование и управление предприятиями нефтяной и газовой промышленности, учеб. пособие для студ. вузов /, -М.: Недра,2006 г.
4. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник.– М.:ИНФРА-М,2000.– 392с.
5. Веснин В.Р. Стратегическое управление: Учебник. – М.:ТК Велби, Изд-во Проспект,2004.-328с.
6. Годовой отчет ООО «Газпром добыча Ямбург», НГДУ за 2009-2010 гг.;
7. Егоров Ю. Н., Варакута С. А. Планирование на предприятии. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 176 с.
8. Крец В.Г., Нефтегазопромысловое оборудование, учебное пособие, 2002 – 184 с.
9. Ляско В.И. - Стратегическое планирование развития предприятия, изд. «Экзамен», 2005г.
10. Маркарьян Э. А., Герасименко Г.П. Экономический анализ хозяйственной деятельности – М.: КноРус, 2008г. – 552с.
11. Методика планирования и учета расходов на освоение природных ресурсов (утв. приказом ОАО «Газпром» от 20.09.2003 № АГ-884).
12. Методика учета затрат и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг) ООО «Ямбурггаздобыча».
13. Пленкина В.В., Шалахме<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-size: 13pt; text-decoration: