Разработка методики оценки потенциального лизингополучателя

 

►Федеральный  закон «О финансовой аренде (лизинге)» № 164-ФЗ от 29 октября 1998 года, вступил в силу 02.11.1998 г. (с изменениями от 29.01.2002) (далее по тексту - ФЗ «О лизинге»).

Дополнительная  информация: 15 марта 2003 года опубликован  Приказ МВД РФ от 27.01.2003 № 59, которым  утверждены Правила регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним (вступили в силу 25 марта 2003 года: транспортные средства, переданные на основании договора лизинга, регистрируются по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем (п. 52)).

2) основные  нормативные документы, определяющие  дополнительные и/или специальные  условия деятельности лизинговых  компаний в числе родственных  видов деятельности:

► Налоговый  кодекс РФ, Часть вторая, Глава 25, (нормы  амортизационных отчислений, налог  на прибыль, себестоимость работ, услуг).

► Федеральный  закон от 23 июня 1999 года № 117-ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» (с последующими изменениями) (далее по тексту  ФЗ «О конкуренции»). Лизинговые компании подлежат антимонопольному контролю при совершении любого из следующих действий:

→ приобретения в результате одной или нескольких сделок юридическим или физическим лицом (группой лиц) более 20 процентов  акций (долей в уставном капитале) лизинговой компании;

→ приобретения в результате одной или нескольких сделок, связанных с уступкой прав требований юридическим или физическим лицом (группой лиц) более 10% активов лизинговой компании (величина активов установлена постановлением Правительства РФ от 07 марта 2000 года № 194);

→ приобретения юридическим или физическим лицом (группой лиц), в том числе на основании договора о доверительном управлении, договора о совместной деятельности или договора поручения либо иных сделок, прав, позволяющих определять условия осуществления лизинговой компанией ее деятельности либо осуществлять функции ее исполнительного органа;

→ создания лизинговой компании и изменения ее уставного  капитала;

→ слияния, присоединения  лизинговых компаний.

Если уставный капитал лизинговой компании превышает 5 млн. рублей, требуется предварительное согласие антимонопольного органа, если не превышает - уведомление в течение 30 дней с момента совершения сделки. Порядок подачи ходатайств и уведомлений в соответствии с ФЗ «О конкуренции» определен Приказом МАП РФ от 28 февраля 2001 года № 210.

►Федеральный  закон от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» (далее по тексту ФЗ о противодействии  отмыванию доходов). [11, c.100]

В соответствии со статьей 5 ФЗ №115-ФЗ лизинговые компании отнесены к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами и иным имуществом: обязательному контролю подлежит получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга), если сумма операции равна или превышает 600 000 рублей (ст. 6 ФЗ).

Уполномоченным  органом в сфере противодействия  легализации доходов, полученных преступным путем, является Комитет РФ по финансовому  мониторингу. Инструкция   о   представлении   информации,   предусмотренной   ФЗ  о противодействии отмыванию доходов, утверждена приказом Комитета РФ по финансовому мониторингу от 3.09.2002 г. N 62. Постановлением Правительства РФ № 28 от 18 января 2003 года утверждено Положение о постановке на учет в Комитете РФ по финансовому мониторингу организаций в течение 30 дней с даты государственной регистрации. Для регистрации представляется заявление в свободной форме и карта постановки на учет по установленной форме (Приказ Комитета РФ по финансовому мониторингу № 9 от 31 января 2003 года).   Лизинговые компании обязаны представить в Комитет РФ по финансовому мониторингу правила внутреннего контроля (приказ № 15 Комитета РФ по финансовому мониторингу от 07.02.2003).

Для участников рынка  лизинговых услуг важным событием стало  принятие Федерального закона от 29 января 2002 г. №10-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге». Явным и существенным достоинством указанного закона является устранение противоречий, существовавших между Законом «О лизинге» и иными законодательными актами, в первую очередь Гражданским и Налоговым кодексами. Кроме того, устранены внутренние противоречия, а также внесен ряд новых гражданско-правовых норм.

В настоящее время  в стадии разработки находятся проекты  нового Таможенного кодекса РФ и  Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», также имеющие важное значение для участников лизинговых сделок. Кроме того, по-прежнему остается не решенным вопрос с изъятием лизингового имущества у недобросовестного лизингополучателя, а также иные вопросы, которые неизбежно потребуют внесения изменений как в гражданское, так и в гражданско-процессуальное законодательство РФ.

Подводя итог вышеизложенному, учитывая внимание Правительства РФ к лизинговой деятельности, можно сделать вывод  о том, процесс его совершенствования не ограничится принятыми законодательными актами.

 

4. Организация и техника лизинговых сделок

 

Организация лизингового процесса осуществляется с учетом приоритетных для лизингодателя направлений. Предпочтение отдается тому виду оборудования, которое обеспечивает производство высококачественных товаров и развитие эффективной сферы услуг. Лизинговый процесс осуществляется, как правило, в три этапа (рис. 1.1). В зависимости от особенностей того или иного вида лизинга допускается перестановка очередности отдельных элементов по этапам, но состав всегда примерно одинаковый.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.1.1 Схема  организации лизингового процесса при трехсторонней  лизинговой  сделке

 

 1-  получение заявки  от лизингополучателя; 2 - подготовка заключения о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового проекта,  3 - направление поставщику заказ-наряда; 4 - получение ссуды для проведения лизинговой сделки; 5 - заключение купли продажи оборудования; 6 - подписание акта приемки оборудования в эксплуатацию; 7 - заключение договора лизинга¹; 8 - заключение договора о страховании оборудования; 9 - выплата лизинговых платежей;    10 - возврат оборудования или оформление его в собственность лизингополучателя; 11 - возврат ссуды и выплата процентов. [19, с. 254]

На первом этапе (1-4):

-проводится подготовительная  работа по заключению юридических  соглашений (договоров). Этому предшествует  подробное изучение всех условий  и особенностей каждой сделки, после чего оформляется заявка, получаемая лизингодателем от будущего лизингополучателя;

-заключение о платежеспособности  лизингополучателя и эффективности  лизингового проекта;

-заказ-наряд, направляемый  поставщику оборудования лизингодателем;

-кредитный договор  с банком о предоставлении  ссуды для проведения лизинговых сделок, заключаемый лизингодателем (лизинговой компанией).

На втором этапе (5-8) лизингового процесса производится юридическое заключение лизинговой сделки в трех - и двухсторонних договорах. При этом юридически оформляются следующие документы:

- договор лизинга;

- договор купли-продажи  оборудования в лизинг;

-акт приемки оборудования  в эксплуатацию.

Третий этап (9-11) лизингового процесса охватывает период использования оборудования. При этом ведется бухгалтерский учет и отчетность по всем лизинговым операциям, осуществляется выплата лизингодателю лизинговых платежей, а по истечении срока лизинга оформляется договор о дальнейшем использовании оборудования,

После изучения рынка  лизинговые компании создают банк данных на различные типы оборудования, которое может быть сдано в лизинг. При этом основной целью такого изучения является поиск лизингодателем потенциальных лизингополучателей.

Взаимоотношения между  сторонами начинаются с заявления-ходатайства  будущего лизингополучателя к лизингодателю. Заявление составляется в произвольной форме, к нему прикладываются технико-экономическое обоснование, перечень необходимого оборудования, реквизиты поставщика и другие необходимые документы.

Одновременно с заявлением потенциальный лизингополучатель предъявляет лизингодателю юридически заверенную копию устава и всю необходимую информацию о финансово-экономическом положении и перспективах развития в форме бизнес-плана предприятия. Лизингодатель оценивает экономическую деятельность лизингополучателя с точки зрения его платежеспособности, а также анализирует бизнес-план для определения возможности сдачи оборудования (имущества) повторно в лизинг или его продажи в случае досрочного расторжения лизингового соглашения по вине лизингополучателя.

На основании изучения заявки - ходатайства лизингополучателя, его бизнес-плана и принятия положительного решения, лизингодатель заключает с поставщиком оборудования договор купли-продажи на согласованных между будущим лизингополучателем и поставщиком коммерческих и технических условиях и направляет поставщику заказ-наряд на поставку оборудования в соответствии с этими условиями.

В заказ-наряде указывается  наименование, местонахождение и  номер расчетного счета лизингодателя. Указывается также объем работ  и сроки их выполнения (при необходимости по этапам), стоимость работ, порядок сдачи и приемки по этапам и в целом. Кроме этого, к заказ-наряду прилагается техническое задание и другие документы, определяющие условия выполнения работ. [24, с. 189]

После получения заказ-наряда поставщик направляет лизингодателю подтверждение его получения, а после отгрузки оборудования лизингополучателю - счет в двух экземплярах с указанием своих реквизитов. Как правило, параллельно с заключением договора купли-продажи и передачи заказ-наряда поставщику юридически оформляется лизинговая сделка.

Следовательно, основной целью лизинговой политики является приобретение оборудования или иного  имущества, необходимого для потребителя, а затем сдача его в лизинг на заранее согласованный срок за соответствующую плату. При этом осуществляется трехсторонний комплекс отношений, в состав которого входят два договора: договор на приобретение оборудования лизинговой компанией (договор купли-продажи) и договор лизинга между лизинговой компанией - лизингодателем и пользователем – лизингополучателем.

Между лизингополучателем и лизингодателем подписывается  контракт - договор, после чего лизингодатель (специализированная лизинговая компания) получает у банка кредит, с целью  приобретения у производителя товара. Компания приобретает товар в свою собственность и сдает его в пользование за лизинговую плату, причем поставку товара осуществляет производитель. После поступления платежей за лизинг от лизингополучателя лизинговая компания возвращает банку кредит. Лизингополучатель поставляет продукцию заказчику. Условия контракта могут предусматривать техническое обслуживание оборудование за счет лизинговой компании или производителя.

Таким образом, в первой главе мы рассмотрели экономическую  сущность такого финансового инструмента, как лизинг и его основные виды, определили существенные преимущества лизинговых операций по сравнению с кредитом для всех сторон, в том числе для государства, значимость  лизинга для развития бизнеса и экономики страны в целом. Кроме того, изучили нормативно-законодательное регулирование лизинговой деятельности в Российской Федерации, теоретические аспекты организации классической лизинговой сделки и обозначили проблему, изучаемую нами в процессе написания дипломного проекта. В следующей главе мы рассмотрим особенности организации лизинговой деятельности и аналитической работы по оценке потенциального лизингополучателя на примере лизинговой компании ООО «ПРОГРЕСС-ЛИЗИНГ».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА   ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛИЗИНГОВОЙ КОМПАНИИ ООО  «ПРОГРЕСС-ЛИЗИНГ»

 

2.1 ООО ЛК «ПРОГРЕСС-ЛИЗИНГ» как объект исследования

 

_{Актуальность  развития лизинга  в Костромском  регионе, как впрочем  и в целом по Российской Федерации, включая формирование лизингового рынка, обусловлена прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования, низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т. д. В настоящее время большинство предприятий испытывает недостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты.}

_{Одним из вариантов решения  этих проблем может  быть лизинг, который  объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных  и инвестиционных операций.}

Рынок лизинга в Костромской  области, несмотря на все сложности, постепенно развивается и представлен  достаточным для  региона количеством  лизинговых компаний: г. Кострома –  ООО «КОСТРОМСКАЯ ЛИЗИНГОВАЯ КОМПАНИЯ», ООО «КОСТРОМАГАЗЛИЗИНГ», ООО «ЛИЗИНГОВАЯ КОМПАНИЯ «СТРОММАШИНА», ООО «КОСТРОМААГРОЛИЗИНГ», ООО«ПРОГРЕСС - ЛИЗИНГ», ООО «ЛИЗИНГОВАЯ ИНВЕСТИЦИОННАЯ  КОМПАНИЯ», ООО «ЛИЗИНГ - ЦЕНТР», ООО «ДЕЛЬТА - ЛИЗИНГ»;   г.Нерехта –  ООО  «ЛИЗИНГОВАЯ  КОМПАНИЯ  «РАЗВИТИЕ», ООО«РЕГИОНАЛЬНАЯ ЛИЗИНГОВАЯ КОМПАНИЯ», и пр.

Одно из лидирующих положений  в этой сфере занимает Общество с  ограниченной ответственностью Лизинговая Компания «ПРОГРЕСС-ЛИЗИНГ», которая  зарегистрирована в начале 2003 г. Юридический  и фактический адрес компании: г. Кострома, ул. Голубкова, д.8.