Роль человеческого фактора в системе управления современным предприятием

2.2 Экономическая характеристика организации ООО «СГ-Консалт»

На практике технико-экономический анализ –  это вид управленческой деятельности, который предшествует принятию решений  и сводится к обоснованию этих решений на базе имеющейся информации. Предметом технико-экономического анализа являются хозяйственные  процессы и явления в рамках предприятий, производственных объединений и  организаций.

Рассмотрим  основные технико-экономические показатели деятельности организации ООО «СГ-Консалт» в табл.1и приведем их анализ. /Приложение 1/

По данным табл.1 можно сделать вывод о росте объемов реализации продукции ООО «СГ-Консалт» за 2008-2010 гг. Увеличение объемов реализации связано в первую очередь с увеличением количества заказов на оказываемые организацией консалтинговые услуги. В договорных ценах объём реализованной продукции и услуг в 2009 г. по сравнению с 2008 г. вырос на 11,58% и составил 9845 тыс. руб. В 2010 году объем реализации организации увеличился до уровня 14759 тыс. руб., что на 49,91% больше результата предыдущего года.

Себестоимость изготовляемой продукции и услуг  увеличилась на 11,43% в 2009 году по сравнению с 2008 годом, и затем увеличилась на 39,55% в 2010 г. по сравнению с 2009 г. Увеличение себестоимости можно объяснить пропорциональным возрастанием объемов реализации продукции организации в 2008-2010 гг. Положительным моментом работы ООО «СГ-Консалт» в 2010 году можно охарактеризовать то, что темп роста себестоимости продукции в 2010 году – 139,55% был ниже темпа роста выручки организации – 149,91%, что говорит о повышении эффективности деятельности фирмы.

Среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась  за рассматриваемый период на 172,5 тыс. руб., на что оказывает влияние  пополнение организации основными  средствами. В результате того, что повышается рост объемов производства продукции, растет эффективность использования основных фондов – фондоотдача увеличилась с 1,24 р. /р. в 2008 г. до 2,03 р. /р. в 2010 г., следовательно, уменьшается фондоёмкость с 0,8 р. /р. до 0,49 р. /р. соответственно.

Среднесписочная численность работников в 2009 г. составила 20 человек, что на 4 чел меньше по сравнению с 2008 г., а в 2010 г. она составила 18 человек или 90% от численности 2009 г. Следовательно, численность персонала исследуемой организации ежегодно уменьшается.

Производительность  труда одного работника возросла в 2009 г. на 33,9% по сравнению с 2008 г. Данное увеличение связано с ростом объемов производства и реализации продукции организации в 2009 г. и снижением среднесписочной численности персонала. В 2010 г. производительность труда одного работника также увеличилась на 66,57% по сравнению с 2009 г.

Фонд оплаты труда в 2009 г. вырос на 7,27% по сравнению с 2008 г. на что оказывает влияние рост заработной платы, которая, в свою очередь, растёт под влиянием роста цен; в 2010 г. – фонд оплаты труда также увеличился на 34,46% по сравнению с 2009 г. Темп роста производительности труда работников ООО «СГ-Консалт» превышает темп роста заработной платы, что расценивается положительно в работе организации.

Среднемесячная  заработная плата работников предприятия  увеличилась с 2291,82 руб. в 2008 г. до 4407,41 тыс. руб. в 2010 г. (почти в два раза за данный период.

Балансовая  прибыль предприятия в 2009 г. снизилась на 44 тыс. руб. по сравнению с 2008 г. и составила 92 тыс. руб., в 2010 г. прибыль значительно возросла до уровня 888 тыс. руб. На протяжении периода 2008-2009 гг. происходит уменьшение рентабельности производственной деятельности ООО «СГ-Консалт». Если в 2008 г. рентабельность составляла 1,54%, то 2009 г. – уже 0,93%, что связано с ростом уровня внереализационных расходов предприятия. В 2010 году рентабельность увеличилась до 6,03%, что является благоприятным моментом в работе организации.

Исходя из вышеприведённого анализа, можно сделать  вывод, что производственно-финансовая деятельность ООО «СГ-Консалт» к концу анализируемого периода улучшается.

Различные стороны  производственной, сбытовой, снабженческой  и финансовой деятельности предприятия  получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли.

Показатели  прибыли становятся важнейшими для  оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют  степень его деловой активности и финансового благополучия.

Финансовые  результаты ООО «СГ-Консалт» в виде прибыли из разных источников представлены в табл.2. /Приложение 2/

Динамика  изменения показателей прибыли ООО «СГ-Консалт» за 2008-2010 гг. показана на рис.2.

Рисунок 2 - Динамика изменения показателей прибыли ООО «СГ-Консалт» за 2008-2010 гг.

Выручка от продажи  продукции предприятия за 2009 год увеличилась на 1022 тыс. руб. (11,58%), в 2010 году – на 4914 тыс. руб. (49,9%)

Себестоимость реализованной продукции за 2009 год увеличилась на 976 тыс. руб. (11,43%), за 2010 год – на 3763 тыс. руб. (39,55%).

Как следствие  вышеизложенного - повышение эффективности  основной деятельности предприятия  под влиянием опережающего темпа  увеличения выручки по отношению  к темпу роста себестоимости  реализованной продукции и услуг.

Прибыль от реализации продукции и услуг увеличилась  в 2009 году на 46 тыс. руб., в 2010 году – на 1151 тыс. руб. и составила 1482 тыс. руб.

Увеличение  объема реализации продукции и услуг  организации произошло за счет увеличения цен, повышенного спроса на оказываемые  консалтинговые услуги.

Прибыль до налогообложения  организации снизилась в 2009 году на 44 тыс. руб. и составила 92 тыс. руб., в 2010 году она увеличилась на 796 тыс. руб. и составила 888 тыс. руб.

Чистая прибыль  организации в 2009 году составила 14 тыс. руб., в 2010 году – 121 тыс. руб., что на 107 тыс. руб. больше уровня предыдущего года.

Рост величины чистой прибыли предприятия в  2010 году объясняется высокими результатами деятельности организации, увеличением выручки и снижением соответствующей себестоимости. Также велики размеры поступивших операционных и внереализационных доходов организации.

Система показателей  финансовых результатов включает в  себя не только абсолютные, но и относительные  показатели эффективности хозяйствования. К ним относятся показатели рентабельности.

Показатели  рентабельности характеризуют эффективность  работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта  с наличными или использованными  ресурсами.

Проведем  анализ рентабельности предприятия  в табл.3. /Приложение 3/

Показатель  общей рентабельности за отчетный период увеличился с 1,54% в 2010 г. до 6,02% в 2010 г. Показатель рентабельности продаж по чистой прибыли также увеличился до 0,82% в 2010 г., что является положительным моментом в работе организации.

Рентабельность  всей реализованной продукции также  увеличилась в 2009 г. до 3,36 коп. на 1 рубль реализованной продукции и в 2010 году до 10,04 коп. на 1 рубль реализованной продукции.

Показатели  рентабельности вложений, характеризуют  прибыльность хозяйственной деятельности предприятия. На основе данных табл.3 можно сделать вывод о том, что в 2010 г. произошло увеличение показателя рентабельности вложений по сравнению с 2008 г. (с 2,48% до 11,74%).

Рентабельность  собственных средств предприятия была высока к концу 2010 года и составила 23,22%.

Все показатели рентабельности деятельности предприятия  ООО «СГ-Консалт» за 2008-2010 гг. достаточно высокие, что является положительным фактором.

Как видно  из проведенного финансово-экономического анализа деятельности ООО «СГ-Консалт», все важнейшие показатели активности, рентабельности и платежеспособности предприятия в основном укладываются в зарубежные и отечественные нормативы, имеют тенденцию к дальнейшему увеличению и характеризуют фирму как финансово устойчивую и перспективную.

Организация ежегодно наращивает объемы производства, особенно за последний год. Темпы  роста производства и реализации услуг превышают темпы роста себестоимости, что является положительным моментом в деятельности организацию и ведет к росту прибыли от реализации.

Организация имеет резервы для сохранения и укрепления своего положения на рынке. Для этого она имеет  все необходимые условия производства: производственные площади, опыт и технология производства продукции, обученные  кадры и персонал.

2.3 Анализ управления персоналом на предприятии

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая  обладает необходимыми физическими  данными, знаниями и навыками труда  в соответствующей отрасли. Достаточная  обеспеченность предприятий нужными  трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень  производительности труда имеют  большое значение для увеличения объемов продукции и повышение  эффективности производства.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами  и эффективности их использования  зависят объем и своевременность  выполнения всех работ, эффективность  использования оборудования и как  результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд  других экономических показателей.

Основными задачами анализа являются:

изучение  и оценка обеспеченности организации  и его структурных подразделений  трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям;

определение и изучение показателей текучести  кадров;

выявление резервов трудовых ресурсов, более  полного и эффективного их использования.

Цель анализа  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами - выявить тенденцию в  изменении численности и использовании  трудовых ресурсов и произвести их экономическую оценку.

Рассмотрим  структуру кадров ООО «СГ-Консалт» за период 2008-2010 гг., которая представлена в табл.4.

Данные таблицы  свидетельствуют, что на протяжении рассматриваемого периода произошло  снижение общей численности работников ООО «СГ-Консалт» на 25% или на 6 человек.

 

Таблица 4

Структура кадров предприятия ООО «СГ-Консалт»

Категории работников	Годы
	2008		2009		2010
	Чел.	Уд. вес,%	Чел.	Уд. вес,%	Чел.	Уд. вес,%
Весь  персонал	24	100	20	100	18	100
в том числе:
- промышленно-производственный персонал, из  него:	23	95,83	19	95	17	94,44
- рабочие;	13	54,17	10	50	9	50,00
- служащие	10	41,67	9	45	8	44,44
- непромышленный персонал;	1	4,17	1	5	1	5,56

 

В процессе анализа  проверяется не только количественный, но и качественный состав работающих. Удельный вес работников промышленно-производственного персонала снизился на 4,09% за рассматриваемый период, и соответственно снизился удельный вес работников непромышленного персонала. Соотношение рабочих и служащих в общей численности работающих почти не изменилось.

Доля рабочих  в общей численности работников снизилась за рассматриваемый период на 4,17 п. п. и в 2010 году она составила 50%.

Далее рассмотрим некоторые показатели движения рабочей  силы в организации ООО «СГ-Консалт» в табл.5.

Таблица 5

Показатели движения кадров по ООО «СГ-Консалт»

Показатели	Годы
	2008	2009	2010
Среднесписочная численность работников, чел.	24	20	18
Принято, всего чел.	3	1	1
Выбыло, всего чел.	2	5	3
в том числе:
по  собственному желанию, чел.	1	2	0
уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, чел.	0	0	1
по  другим причинам, чел.	1	3	2
Коэффициент текучести	0,04	0,10	0,06
Коэффициент оборота по приему	0,13	0,05	0,06
Коэффициент оборота по выбытию	0,08	0,25	0,17
Коэффициент постоянства кадров	0,92	0,75	0,83

Текучесть рабочих  кадров характеризуется коэффициентом  текучести, определяющим отношение  числа работников, выбывших по собственному желанию и уволенных за прогулы  и другие нарушения, к среднесписочной  численности работников предприятия.

Из табл.5 видно, что в организации ООО «СГ-Консалт» значение коэффициента текучести кадров в 2009 году незначительно увеличилось с уровня 0,04 до 0,1 (на 0,06), а в 2010 году снизилось до 0,06.

Коэффициент оборота по приему характеризует  отношение числа работников, принятых за данный период, к среднесписочной  численности работников.

Коэффициент оборота по приему снизился в 2009 году до уровня 0,05, а затем незначительно увеличился до 0,06 по результатам 2010 года.

Коэффициент оборота по выбытию характеризует  отношение числа рабочих, выбывших за данный период, к среднесписочной  численности работников предприятия.