Розробка стратегічних планів підприємства

 

Дослідимо загальну потребу та вартість електроенергії необхідної для виготовлення сиру «Адигейського».

Розрахунок проведемо в таблиці 2.3. із розбивкою по кварталах.

Таблиця 2.3.

Розрахунок потреби і вартості електроенергії для виготовлення сиру «Адигейського»

Квартал	План (т)	Норма витрат на 1 т	Вартість, грн	Сума з врах. побуту
І	40	133,7 кВт	40*133,7*0,3614=1932,8	7648 грн
ІІ	160	132,9 кВт	160*132,9*0,3614=7685	23360 грн
ІІІ	130	131,6 кВт	130*131,6*0,3614=6183	24538 грн
ІV	40	133,6 кВт	40*133,6*0,3614=1931	9041 грн
Рік	370			64587 грн

 

Ціна за 1 кВт = 0,3614 грн.

Вартість електроенергії розраховують окремо по кожному виду продукції.

Таким самим способом на підприємстві обчислюють потребу в паливі. Ціна за 1 м3 газу без ПДВ = 1,0608 грн.

Аналогічно відбувається розприділення води на виробничу програму.

Провівши дані розрахунки можна зробити певні узагальнення, щодо виготовлення окремого виду продукції та молочної продукції в загальному, згідно документів в додатках.

Вартість основних і допоміжних матеріалів необхідних для виготовлення окремого виду продукції визначається як сума вартостей окремих необхідних для виготовлення даного виду продукції матеріалів.

Загальна вартість визначається як сума вартостей кожного виду продукції.

Отже, для виготовлення 370 т. сиру «Адигейського» виробництво потрібно забезпечити основними матеріалами вартістю 66739 грн., допоміжними матеріалами на суму 323988,9 грн. Затрати на електроенергію будуть становити 64587 грн., на паливо 282291 грн., на воду 6358 грн.

Щоб забезпечити виконання виробничої програми на 2014 рік виробництво має бути забезпечено необхідними ресурсами таблиця 2.4.

Таблиця 2.4.

Необхідна вартість ресурсів для забезпечення виробничої програми ПАТ “Яготинський маслозавод” на 2014 рік

Назва необхідних ресурсів	Вартість, грн
	І кв	ІІ кв	ІІІ кв	ІV кв	Рік
Основні матеріали	147842	200402	188024	160010	696278
Допоміжні матеріали	61114	204413	172430	75929	513886
Електроенергія	27000	61000	76000	46000	210000
Паливо (газ)	116783	280785	251798	148762	798128
Вода	3000	3900	3900	3000	13800

 

Із даної таблиці видно, що затрати на матеріальні ресурси для забезпечення виробництва у ІІ, ІІІ кварталах є набагато вищими, ніж у І та ІV кварталах. Це пов’язано із сезонністю поставок молочної сировини на підприємство. У зимовий період прогнозовані обсяги виробництва продукції є меншими ніж у літній період. Відповідно потреба у сировині в І та ІV кварталах є меншою, ніж в ІІ та ІІІ кварталах.

Потреба у сировині визначається також нормативним методом. Щоб визначити необхідну кількість сировини потрібно норму витрат сировини на 1 т окремого виду помножити на обсяг виготовлення продукції і на ціну сировини.

 У зв’язку із сезонністю  поставок у зимовий період  підприємство закуповує сировину  і зберігає її у спеціальних холодильних камерах. Це дає можливість забезпечити безперервність виробничого процесу та передбачити необхідний запас молочної сировини.

Для забезпечення безперервності виробництва на молокозаводі забезпечують запас основних і допоміжних матеріалів. Запаси в матеріалах розраховують по кожному найменуванні допоміжних чи основних матеріалів.

Аналізую стан запасів марлі у вартісному виразі для виробництва 370 т. сиру «Адигейського» в першому кварталі цього року. Обсяг виготовлення сиру «адигейського» в І кварталі 40т.

Знаходжу скільки це відсотків від річного обсягу виробництва:

370 т. = 100%; 40 т. = х%; значить х = 40*100 / 370 = 10,8%

Знаючи обсяг виготовлення сиру к І кварталі у відсотках, можна порахувати витрати марлі для виготовлення цього сиру в І-му кварталі:

Загальні річні витрати становлять 1287,60 грн., тоді

1287,60 грн = 100%; Х грн = 10,8%; Х = 1287,6*10,8 / 100 = 139 грн.

Вартість марлі для виготовлення 40 т. сиру становить 139 грн в І кварталі.

Обчислюю середньодобові витрати марлі:

139/90 = 1,54 грн.; 1,54 грн. – добова потреба  в марлі для сиру «естонського».

Поставка марлі здійснюється через кожні 30 днів, тоді максимальний поточний запас буде становити:

Пмах = 1,54*30 = 46,3 грн.

Отже, максимальний поточний запас марлі в І кварталі для виготовлення сиру в вартісному виразі становить 46,3 грн.

Розраховую максимальний поточний запас марлі в натуральному виразі. Згідно додатка норма витрат марлі на 1 т. становить 4 м.п., що відповідно на 370 т – 1480 м.п. Складемо пропорцію:

370 т. – 1480 м.п.

40 т. – х м.п.

Х = 40 т*1480 м.п. / 370 т = 160 м.п.

160 м.п. – потрібно марлі для  виготовлення 40 т сиру в І кварталі.

Знаходжу середньодобові витрати марлі в натуральному виразі:

160 / 90 = 1,78 м.п.

Якщо поставка здійснюється кожні 30 днів, то максимальний поточний запас в натуральному виразі буде дорівнювати:

Пмах = 1,78 * 30 = 33,4 м.п.

Отже, запас марлі в І кварталі для сиру «Адигейського» в натуральному виразі 53,4 м.п. Запаси для інших видів допоміжних та основних матеріалів на ПАТ “Яготинський маслозавод” розраховуються аналогічно.

Зниження витрат з матеріально-технічного забезпечення підприємства ПАТ“Яготинський маслозавод” може відбуватися різними шляхами, зокрема, зниженням конструктивної матеріалоємності продукції, яке відбувається внаслідок:

а) використання економічних видів матеріальних ресурсів;

б) скорочення числа непотрібних функцій;

в) зниження незмірних запасів міцності виробів.

Цільове вдосконалення технології виробництва об'єднує наступні види джерел прямої економії: освоєння ресурсозберігаючої безвідходної технології; створення комплексних виробництв; використання менш енергоємної технології; скорочення витрат і відходів у виробництві.

Проблеми підвищення якості продукції виробничо-технологічного призначення і особистого використання охоплює всі сторони господарської діяльності. Висока якість – це збереження праці і матеріальних ресурсів, ріст продуктивності виробництва, а також зниження витрат з матеріально - технічного забезпечення підприємств.

В процесі виробництва для зниження витрат з матеріально-технічного забезпечення можна використовувати наступні шляхи:

- збільшення одиничної  потужності машин і агрегатів. Цей показник характеризує одночасно  підвищення їх якості;

- ліквідація виробничого  браку. Підприємства несуть прямі витрати у випадку виготовлення бракованої продукції. Випуск неякісної чи бракованої продукції знижує рівень рентабельності, збільшує собівартість і продуктивність виробництва. Брак і неякісна продукція означають пряму розтрату виробничих ресурсів, збільшують витрати;

- використання замінників  дефіцитних матеріальних ресурсів. Бурний розвиток хімічної промисловості  в наш час створює можливості  для широкого впровадження у  виробництво нових економічних  синтетичних матеріалів для заміни  матеріалів, які використовувалися раніше;

- скорочення витрат і  відходів у виробництві. В різних  галузях виробництва створюється  значна кількість відходів матеріальних  ресурсів і супутніх продуктів. Скорочення відходів забезпечує  випуск додаткової продукції  без збільшення матеріальних ресурсів;

- скорочення витрат при  збереженні. Одним із головних  завдань організації збереження  і просування продукції в сфері  обороту – збереження якості  продукції, недопущення її псування  і втрати. В процесі зберігання  матеріальні ресурси не повинні втрачати натурально-речові якості і форми.

Для аналізу ефективності використання основних фондів проведемо оцінку їх наявності, стану, структури і динаміку у звітному році.

Таблиця 2.5.

Наявність, структура і динаміка основних фондів основного виду діяльності підприємства ПАТ “Яготинський маслозавод”

Види основних фондів	На кінець минулого року		На кінець звітного року		Зміна за рік
	сума, т.грн.	%	сума, т.грн.	%	сума, т.грн.	%
Основні фонди основного виду діяльності: Будівлі, споруди та передавальні пристрої Машини та обладнання Транспортні засоби Інструменти, прилади, інвентар Всього	836,3     816,9   94,0   36,0   1783,2	46,89     45,81   5,27   2,03   100,0	848,2     964,1   117,3   65,8   1995,4	42,51     48,32   5,88   3,29   100,0	11,9     147,2   23,30   29,8   212,2	-4,38     2,51   0,61   1,26   -

 

Отже, проведені розрахунки в таблиці, свідчать про те, що основні виробничі фонди підприємства за звітний рік зросли на 212,2 тис.грн., найбільший приріст мають машини та обладнання, що зросли за рік відповідно на 147,2 тис.грн.

У структурі основних виробничих фондів стуттєвих змін не відбулося. Негативним явищем є зменшення питомої ваги будівель і споруд на -4,38%. А питома вага активної частини основних фондів зросла на 2,51%, що позитивно впливатиме на рівень виробництва.

Для характеристики стану динаміки основних фондів використовуються коефіцієнти оновлення основних фондів, вибуття і зносу, придатності. Ці показники аналізують у динаміці. Розрахунок вказаних коефіцієнтів наведено у таблиці 2.6. Для їх розрахунку використовуємо дані форми №1. З бухгалтерської звітності або форми №11 статистичної звітності.

 

 

Таблиця 2.6.

Стан і динаміка основних фондів основного виду діяльності підприємства ПАТ “Яготинський маслозавод”

Показники	Звітний рік	Минулий рік	Відхилення +,-
Наявність основних фондів основного виду діяльності на початок року, т.грн.	1952,9	1783,2	169,7
Надійшло за рік, т.грн.	624,04	212,2	411,84
Вибуло за рік, т.грн.	98,74	42,5	56,24
Наявність основних фондів на кінець року, т.грн.	2478,2	1952,9	525,3
Коефіцієнт оновлення	0,25	0,11	+0,14
Коефіцієнт вибуття	0,05	0,02	0,01
Знос основних фондів на кінець року, т.грн.	1089,5	862,1	227,4
Коефіцієнт зносу	0,42	0,44	-0,02