Сущность стратегического планирования и планирования маркетинга» (на примере Торгового Дома «Барис»)

Стимулирование сферы  торговли осуществляется с применением  следующих методов: зачеты за покупку, предоставление товаров бесплатно, зачеты дилерам за включение товара в номенклатуру, проведение совместной рекламы, проведение торговых конкурсов дилеров, выдачи премий и др.

Стимулирование торгового  персонала осуществляется с применением  следующих методов: премии, конкурсы, конференции продавцов, путевки  и т.п.

 

2.3 Анализ финансовой  деятельности предприятия 

 

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется  обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального  функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью  использования,  финансовыми   взаимоотношениями  с другими юридическими  и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Показатели оборачиваемости. Показатели оборачиваемости показывают сколько раз в год (или за исследуемый  период) «оборачиваются те или иные активы предприятия. Обратная же величина, умноженная на 360 дней (или количество дней в анализируемом периоде), указывает на продолжительность одного оборота этих активов.

На практике представляет интерес ответ на вопрос, насколько  интенсивно используется вся сумма капиталов, авансированных в предприятие, в сопоставлении с общим оборотом по продажам.

 

Динамика показателей оборачиваемости  оборотных средств

Таблица 2.1.

Динамика оборачиваемости  за 1999 –2001 гг. (в целом)

№ п/п	Наименование показателя	Базисный год	Отчетный год	Отклонение (+;–)
1.	Выручка от реализации товаров в  руб.	4854459	9856494	+5002035
2.	Среднегодовая стоимость текущих  активов, в руб.	102686	335805	+233119
3.	Оборачиваемость текущих активов  в разах	47,2748	29,3518	–17,923
4.	Продолжительность оборота              текущих активов (360 / стр.3), дней	7,6	12,3	+4,7

 

Данные таблиц 2.1; показывают, что финансовое состояние предприятия  в целом ухудшилось. Рассмотрим таблицу 2.1 (т.е. динамику оборачиваемости за три года). Таблица 2.1 показывает, что выручка от реализации товаров и среднегодовая стоимость текущих активов на 2001 г. по сравнению с 1999 г. увеличилась на 5 002 035 и 233 119 рублей,  соответственно; несмотря на это оборачиваемость текущих активов уменьшилась на 17,923 раз, т.е. на уменьшилась на ≈37,9%, поэтому увеличилась продолжительность одного оборота – на 4,7 дня, что привело к оттоку денежных средств. Для поддержания нормальной торговой деятельности (хотя бы на уровне 1999 года) предприятие вынужденно было привлекать дополнительные средства, которые рассчитываются по следующей формуле:

 

 

Привлеченные  Выручка Отчетный  Базисный

средства = от реализации x период – период

в оборот   360 оборота оборота

 

 

т.е. величина дополнительно привлеченных средств составила:

 

9 856 494 : 360 x 2 x (12,3 – 7,6) = 128 682

 

Оценка состояния оборачиваемости

материально-производственных запасов

Таблица 2.2.

Оценка состояния оборачиваемости  запасов за 1999 – 2001 гг. (в целом)

№ п/п	Показатель	Значение показателя		Отклонение      (+;–)
		За базисный год	За отчетный год
1.	Среднегодовые материально-производственные запасы, в руб.	67688	141874	+74186
	Из них: производственные запасы	9964	31648	+21684
	готовая продукция	57724	110226	+52502
2.	Себестоимость реализованной             продукции, в руб.	4218794	8667062	+4448268
3.	Оборачиваемость материально-производственных запасов	62,3271	61,0899	–1,2372
	Из них: производственные запасы	423,4037	273,8581	–149,5456
	готовая продукция	73,0856	78,6299	+5,5443
4.	Срок хранения запасов, дней (360 / стр.3)	5,8	5,9	+0,1
	Из них: производственные запасы	0,9	1,3	+0,4
	готовая продукция	4,9	4,6	–0,3

 

Анализируя данные таблиц 2.2, мы можем заметить увеличение финансовой устойчивости предприятия в 2000 г. по сравнению с 1999г. Это вызвано ростом оборачиваемости материально-производственных запасов с 62,327 до 81,158 (на 30,2%), а также снижением срока хранения запасов (с 5,8 до 4,4 дней). Особенно сильно увеличилась оборачиваемость производственных запасов (на 257%), что говорит о наиболее эффективном использовании этих средств в процессе основной деятельности предприятия. Рост оборачиваемости готовой продукции (на 17%), что свидетельствует о хорошей работе сбытовых подразделений предприятия, результатом чего является хорошая реализация.

Менее устойчивое положение фирмы  наблюдается в 2001 г, что было вызвано  замедлением оборачиваемости запасов  на 24,7% по сравнению с 2000 г. и увеличением срока хранения на 1,5 дня. В результате показатели 2001 г. стали хуже аналогичных показателей за 1999 г. Нужно отметить, что эта ситуация вызвана финансовым кризисом, разразившимся летом – осенью 1998 г. с последующими инфляцией и неустойчивостью экономики.

Падение покупательной способности  денег заставило предприятие  вложить временно свободные средства в запасы материалов, которые затем  при необходимости можно будет  легко реализовать. Поэтому «замораживание» определенной части средств в запасах хотя и снизило эффективность использования имущества, но в какой-то мере спасло организацию от инфляции.

Представляет интерес  и показатель оборота дебиторской  задолженности.

Kоборота дебиторской задолженности   по счетам дебиторов	=	Выручка от реализации	;
		Среднегодовая величена сальдо по счетам дебиторов

 

где:

 

Таким образом:

Среднегодовая величина _{сальдо по счетам дебиторов (1999 г.)} = (20069 + 17914) / 2 =

= 18991,5 (руб.)

 

Среднегодовая величина _{сальдо по счетам дебиторов (2000 г.)} = (17914 + 276150) / 2 =

= 147032 (руб.)

 

Среднегодовая величина _{сальдо по счетам дебиторов (2001 г.)} = (276150 + 123399)/2 =

= 199774,5 (руб.)

 

K(1999) оборота дебиторской задолженности по счетам дебиторов	=	4854459	= 255,61 раз
		18991,5

 

 

K(2000) оборота дебиторской задолженности по счетам дебиторов	=	8349357	= 56,79 раз
		147032
K(2001) оборота дебиторской задолженности по счетам дебиторов	=	9856494	= 49,34 раз
		199774,5

 

 

Продолжительность срока, необходимого для получения предприятием долгов за реализованную продукцию (этот показатель называется сроком товарного кредита), определяется: 360 дней разделить на коэффициент оборота дебиторской задолженности по счетам дебиторов:

 

Срок товарного кредита	=	360
		Kоборота дебиторской задолженности по счетам дебиторов

 

 

 

Срок _{товарного кредита (1999)} = 360 / 255,61 = 1,4 дня

Срок _{товарного кредита (2000)} = 360 / 56,79 = 6,3 дня

Срок _{товарного кредита (2001)} = 360 / 49,34 = 7,3 дня

 

При анализе необходимо обратить внимание на величину сомнительной дебиторской задолженности. Рост этого  показателя свидетельствует о снижении ликвидности.

Для того, чтобы управлять процессом изменения дебиторской задолженности, необходимо:

• контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным задолженностям;
• ориентироваться на большее число покупателей в целях уменьшения риска неуплаты одним или несколькими покупателями;
• следить за отношением дебиторской и кредиторской задолженности;

использовать способ предоставления скидок при досрочной  оплате.

Сводная таблица показателей  оборачиваемости активов

 

 

 

Таблица 2.3. 

Сводная таблица за 1999 – 2001 гг.

Показатель	Значение показателя		Изменение
	Базисный год	Отчетный год
Оборачиваемость, в разах: активов (капиталоотдача)	17,746	16,311	–1,435
собственного капитала	31,249	38,303	+7,054
инвестированного капитала	31,249	38,303	+7,054
средств производства	27,205	37,663	+10,458
основных фондов (фондоотдача)	28,411	39,287	+10,876
текущих активов	47,2748	29,3518	–17,923
текущих активов, в днях	7,6	12,3	+4,7
материально-производственных запасов	62,3271	61,0899	–1,2372
МПЗ(материально-производственные запасы), в днях	5,8	5,9	+0,1
дебиторская задолженность	255,61	49,34	–206,27
дебиторская задолженность, в днях	1,4	7,3	+5,9

 

По данным таблиц 2.3,  можно наблюдать наиболее высокие  показатели оборачиваемости в основном в 2000 г. Так, например, в этом году были максимальные за отчетный период показатели оборачиваемости собственного и инвестированного капиталов (50,815 против 31,249 в 1999 г. и 38,303 в 2001 г.), средств производства (41,443 в отличие от 27,205 в 1999 г. и 37,663 в 2001 г.), основных средств (41,469; 28,411 – 1999 г. и 39,287 – 2001 г.), а также оборачиваемости материально-производственных запасов (81,1584; 62,3271 и 61,0899 соответственно). Что свидетельствует о более эффективном функционировании предприятия в 2000 г.

Однако, показатель оборачиваемости  текущих активов был наиболее оптимальным в 1999 г.: он составил в 1999 г. 47,2748 раз, а к 2001 г. снизился на 37,9% до 29,3518 раз, а оборачиваемость активов за три года почти не изменилась, если только понизилась с 1999 г. по 2001 г. на 8%, все это говорит о замедлении их обращения активов в целом, а также текущих активов.

В 2001 г. по сравнению с 1999 г. все показатели оборачиваемости (за исключением текущих активов  и материально-производственных запасов) возросли вследствие успешного планомерного развития предприятия, что  свидетельствует об экономическом росте. Некоторое же снижение показателей в 2001 г. по сравнению с 2000 г. вызвано нестабильностью экономических процессов в государстве и от деятельности самого предприятия не зависит.

Показатели рентабельности. Рентабельность характеризует результативность деятельности фирмы. Рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает. Показатели рентабельности отражают, насколько эффективно предприятие использует свои средства в целях получения прибыли.

Таблица 2.4.

Показатели рентабельности за 1999 – 2001 гг.

Показатель	Значение показателя		Изменение	Темп роста, %
	Базисный год	Отчетный год
Рентабельность  активов (копеек на вложенный рубль)
Активов: – по балансовой прибыли	42,73	19,95	–22,78		46,69
– по чистой прибыли	30,92	13,55	–17,37		43,82
Собственного капитала: – по балансовой прибыли	75,24	48,39	–26,85		64,31
– по чистой прибыли	54,51	32,87	–21,64		60,30
Инвестиций	––	––	––		––
Рентабельность  продаж
Общая (по всем видам деятельности): – по балансовой прибыли	2,40	1,26	–1,14		52,50
– по чистой прибыли	1,74	0,86	–0,88		49,43
По основной деятельности: – по балансовой прибыли	2,41	1,26	–1,15		52,28
– по чистой прибыли	1,74	0,86	–0,88		49,43
Оценка эффективности  торговли
Производительность в торговле, руб.	74683,99	151638,37	+76954,4		203,04
Прибыль на одного работающего, руб.	1301,14	1301,46	+0,32		100,02
Фондовооруженность, руб.	2628,66	3859,76	+1231,10		146,83