Управление кадровой политикой организации (на примере ООО «Росгосстрах-Поволжье»)

 

Таблица 4

Финансовая деятельность	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Откло2耀ние		Темп роста, %
				2005 г. к 2004 г.	2006 г. к 2005 г.	2005 г. к 2004 г.	2006 г. к 2005 г.
Страховые резервы, млн. руб.	26 096	31 338	40 548	5242	9210	120,9	129,4
Собственный капитал, млн. руб.	14 943	15 495	16 128	552	633	103,7	104,1
Активы, млн. руб.	49 333	58 126	66 586	8793	8460	117,8	114,6

Показатели  финансовой деятельности Системы Росгосстраха

 

Компания  ООО «Росгосстрах - Поволжье» входит в Группу компаний «Росгосстрах»  и является одним из 10 крупных  региональных центров управления. В составе «Росгосстрах - Поволжье» работают филиалы в 12 областных и республиканских центрах: Нижнем Новгороде, Перми, Саратове, Самаре, Кирове, Пензе, Ульяновске, Оренбурге, а также в Мордовии, Чувашии, Марий Эл, Удмуртии.

Уставный капитал ООО «Росгосстрах–Поволжье» составляет 1,8 млрд. руб., страховые резервы – 5,89 млрд. рублей.

На территории Чувашской  Республики работает Филиал ООО "РГС-Поволжье" - "Главное управление по Чувашской  Республике", входящий в Группу компаний «Росгосстрах». Чувашский филиал Росгосстраха объединяет в своем составе 31 страховой отдел во всех районах и городах республики, Республиканский Центр урегулирования убытков и дирекцию. Все страховые отделы имеют современные офисы, оснащены передовой оргтехникой и автотранспортом, где работают квалифицированные, опытные специалисты страхового дела. Их штат составляет более 1500 человек.

 В 2007 году филиал  продемонстрировав высокие темпы  роста по основным страховым и финансовым показателям: общая сумма сборов составила 435 млн. рублей и темпы роста составили 124,8%.

Анализ и  оценка финансового состояния ООО  «РГС-Поволжье» - ГУ по ЧР

      Цель  данного анализа – оценить  способность предприятия погашать свои обязательства и сохранять права владения предприятием в долгосрочной перспективе. Финансовая устойчивость предприятия определяется либо коэффициентом финансовой устойчивости I (собственный капитал / всего пассивов), либо коэффициентом финансовой активности II (заёмный капитал / собственный капитал). У нашего объекта исследования данные выше показатели будут следующими: за 2006г. показатель I₀ составил (13090+36099)/80925=0,607. За 2007г. показатель I₀ равен (13118+47585)/103253=0,587. (данные показатели рассчитаны на начало указанного отчётного периода). На конец периодов показатели за 2006г. и 2007г. составят, соответственно, I₁ =(13408+47585)/103194=0,591 и I₁ =(15016+55337)/115002=0,611.

Небольшие колебания  этого показателя за исследуемый  период вполне допустимы. И в среднем за 2006-2007г. он составляет (0,611+0,591+0,607+0,587)/4=0,599 (примерно 0,6).

Аналогично рассчитаем показатель II за 2006-2007гг. на начало и на конец периодов (отчётного года): II₀ за 2006г.=31736/(13090+36099)=0,64. II₁ за 2007г=42201/(13408+47585)=0,69. II₀ за 2007г. равен 42550/(13118+47585)=0,7. II₁ за 2007г. составил 44649/(15016+55337)=0,63. Средний показатель II за 2006-2007гг. составил (0,63+0,7+0,69+0,64)/4=0,66.

Для финансово устойчивого  предприятия коэффициент I должен составлять на менее 0,5 , а коэффициент II, соответственно, не более 0,7. Колебания этих показателей также следует рассматривать с точки зрения изменения их тенденций, одновременно с изменением других показателей баланса предприятия.                                                                          

  Таблица 5

Финансовая  устойчивость ООО «РГС-Поволжье»  за 2006-2007гг.

Тип коэффициента	Норматив значений коэффициента	2006 г.	2007 г.	Изменение
Коэффициент финансовой устойчивости	>=0,5	0,591	0,611	0,02
Коэффициент финансовой активности	<=0,7	0,69	0,63	-0,75
Коэффициент финансовой независимости	0,5 – 0,8	0,56	0,59	0,03

     

 В нашем случае  указанные показатели I и II составляют  в среднем 0,6 и 0,66, что явно  соответствует установленным нормам и что позволяет отнести исследуемую нами организацию в разряд финансово устойчивых.

Оценка вероятности  банкротства проводится в соответствии с Законом о банкротстве. Анализ и оценка проводится на основе следующих  показателей:

1) коэффициент текущей ликвидности;

2) коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами.

Коэффициент текущей  ликвидности = (стр.290-стр.252-стр.244-стр.230)/стр. 690. Норматив >=2. Коэффициент текущей  ликвидности даёт общую оценку ликвидности  активов, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств. В 2006г. на конец периода этот показатель составлял в нашей организации Кт.л. = =103194/42201=2, 445 и в конце 2007г. Кт.л. = 115002/44649=2, 57. Отметим, что в 2007г. валюта баланса увеличилась по сравнению с 2006г., что свидетельствует о завоевании большей доли рынка, и, как следствие, экономический рост. Ведь увеличение валюты баланса предполагает увеличение его оборота на рынке, а, следовательно, это показывает, к кому в первую очередь обращаются потребители товара/услуги.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует  наличие собственных оборотных  средств, необходимых для финансовой устойчивости организации. Значение данного  коэффициента менее 0,1 даёт основание для признания структуры баланса неудовлетворительной, а организации – неплатежеспособной. Кобесп. = (стр.490-стр.252-стр.244+стр.590-стр.190-стр.230)/(стр.290-стр.252-стр.244-стр.230). Норматив Кобесп.>=0,1. В нашем случае на конец 2006г. Кобесп.=(13408+47585-5115)/103194=0,541. На конец 2007г. Кобесп.= (15016+55337-5515)/115002= =0,5637.

Показатели, рассмотренные  нами, имеют положительную тенденцию, что свидетельствует о повышающейся эффективности использования вверенного предприятию капитала и увеличения отдачи от его использования. Признаков надвигающегося банкротства нет. Налицо лишь рост и процветание. Разумный рост коэффициента текущей ликвидности в динамике обычно рассматривается как благоприятная тенденция.

Таблица 6

Анализ ликвидности ООО «РГС-Поволжье»

Коэффициент ликвидности	Норматив ликвидности	Соответствие нормативу	Среднее значение показателя за 2006-2007гг.
Текущая ликвидность	>=2	Выше нормы	2,507
Обеспеченность собственными оборотными средствами	>=0,1	Выше нормы	0,552

 

      Согласно приложенным данным, все коэффициенты выше норматива. Это свидетельствует об эффективной работе компании. Структура баланса считается удовлетворительной, а предприятие платежеспособным.

      Анализ  платежеспособности и ликвидности  направлен на оценку способности предприятия своевременно, и в полном объёме выполнять краткосрочные обязательства за счёт оборотных активов с помощью предлагаемых коэффициентов: коэффициент общей ликвидности = Оборотные активы / (Краткосрочные обязательства - Доходы будущих периодов - Резервы предстоящих расходов и платежей). Данный коэффициент характеризует способность предприятия рассчитываться всеми оборотными активами за краткосрочные обязательства. За 2006г. на исследуемом объекте он составил:  К _{общей ликвидности0=}(11868+0,5*1891+0,3*34651)/(0,3*(36099+983+338+17710))=1,3922~1,4 (предпринята методика налоговых органов, их критерии  показателей ликвидности баланса организации для изучения на предмет банкротства). Она показалась нам более простой, удобной и доступной, к тому же методика не предполагает деления на ту или иную организационно-правовую форму: это важно, так как баланс страховой организации несколько отличен от типичного баланса коммерческой организации. L1= (А1+0,5*А2+0,3*А3)/(П1+0,5*П2+0,3*П3), где А1=стр. 250+стр.260; А2=стр.240; А3=стр.210+стр.220+стр.230+стр.270; П1=стр.620; П2=стр.610+стр.660; П3=стр.590+стр.630+стр.640+стр.650;

Таким образом,  К _{общей ликвидности 0}  за 2006год составил L1=1,4 за 2007 г. = (31381+0,5*2389+0,3*36678)/(0,3*87549)=1,489.  Т.е. при нормативе L1 >=1, у исследуемого нами предприятия он оказывается за период 2006-2007г. равным ((1,4+1,489)/2)=1,4445, что почти в 1,5 раза выше требуемого норматива. Т.е. предприятие вполне способно рассчитаться оборотными активами за свои краткосрочные обязательства.

Далее можно определить коэффициент абсолютной ликвидности L2=стр.260/стр.690. У нашего предприятия на конец 2006г. он равен 31381/42201=0,743 и 33732/44649=0,755 на конец 2007г. при нормативе этого коэффициента L2 >=0,2-0,5 (разброс варьируется в зависимости от той или иной отрасли экономики страны). Коэффициент L2 является наиболее жёстким критерием ликвидности организации. Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно за счёт денежных средств. В отечественной практике фактические средние показатели данного коэффициента, как правило, не достигают нормативного значения. В нашем же случае такое возможно за счёт того, что актив увеличивается, а кредиторская задолженность уменьшается. Случай идеален, а так бывает далеко не всегда. Уменьшение кредиторской задолженности может свидетельствовать об уменьшении объёмов деятельности предприятия. Как известно, увеличение объёмов деятельности ведёт к увеличению кредиторской задолженности, увеличению величины расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами, возрастают расходы.

Также для определения  платежеспособности организации используются коэффициент текущей ликвидности  и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Данные показатели были рассмотрены выше.

Таблица 7

Динамика показателей  платежеспособности ООО «РГС-Поволжье»

за 2006-2007

Коэффициенты платёжеспособности	2006 г.	2007 г.	Абсолютное изменение(+/-) с 2006 по 2007г.	Темп роста, % 2007 к 2006
Коэффициент общей ликвидности	1,4	1,489	+0,089	106,35
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,743	0,755	+0,012	101,6
Коэффициент текущей  ликвидности	2,445	2,570	+0,125	105,1
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,541	0,563	+0,022	104,1

 

За 2006-2007г. отмечен незначительный рост показателей платёжеспособности компании. Рост, казалось бы, незначителен, но это не количественные, а качественные показатели. Их рост говорит об упрочении финансовой устойчивости компании. Отслеживание значений и динамики показателей платёжеспособности – важнейшая задача финансовых служб предприятия.

Расчет показателей рентабельности представлен в таблице 8.

Таблица 8

Показатели  рентабельности ООО «РГС-Поволжье» - ГУ по ЧР

Показатели	2006	2007	Отклонение
Рентабельность продаж (маржа), %	5,59	9,1	3,51
Рентабельность основной деятельности, %	6,68	11,26	4,58
Рентабельность активов, %	14,65	22,3	7,65
Рентабельность собственного капитала, %	14,83	15,3	0,47