Анализ качества кредитного портфеля кредитного союза

Введение	3
Глава 1. Теоретические аспекты анализа  кредитного портфеля	6
1.1 Сущность и понятие кредитного  портфеля	6
1.2 Понятие качества кредитного  портфеля	11
1.3 Основные методы анализа качества кредитного портфеля	15
Глава 2. Анализ качества кредитного портфеля кредитного союза «Заковат»	28
2.1 Обзор деятельности кредитного союза «Заковат»	28
2.2 Анализ структуры кредитного  портфеля  кредитного союза «Заковат»	42
2.3 Анализ показателей качества  кредитного портфеля с учетом рисков	51
Глава 3. Совершенствование методов обеспечения качества кредитного портфеля	57
3.1 Проблемы диверсифицированности кредитного портфеля	57
3.2 Совершенствование системы управления рисками путем внедрения риск-менеджмента	76
Заключение	82
Список используемой литературы	87

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

В современном  мире кредит - это активный и весьма важный эффективный "участник" народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся  ни государства, предприятия, организации  и население, ни производство и обращение  общественного продукта.

Кредитные операции - основа деятельности кредитных союзов, поскольку являются главной статьей доходов. Но эти операции связаны с риском не возврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены кредитные учреждения в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания кредитных учреждений.

Актуальность выбранной темы дипломной  работы обусловлена тем, что кредитная  деятельность - один из важнейших, конституирующих  само понятие кредитного союза признаков. Не будет преувеличением утверждать, что уровень организации кредитного процесса - едва ли не лучший показатель всей работы кредитного союза и качества его менеджмента.

Целью дипломной  работы является выяснение сущности кредитного портфеля, анализ кредитного портфеля кредитного союза, определение путей совершенствования процесса управления качеством кредитного портфеля. 
Для реализации поставленной цели потребовалось решить следующие задачи определившие структуру дипломной работы:

• исследовать теоретические аспекты кредитного портфеля, раскрыв его сущность;
• показать факторы влияющие на его качество;
• проанализировать структурный состав и качество кредитного портфеля на примере кредитного союза «Заковат»;
• проанализировать показателей качества кредитного портфеля с учетом рисков;
• предложить пути улучшения качества кредитного портфеля кредитного союза.

Предметом исследования в дипломной  работе является качество кредитного портфеля кредитного союза.

Объект исследования – Финансовый кооператив «Заковат». 
Практическими значимыми являются: методика оценки качества кредитного портфеля кредитного союза основанная на применении современных экономико-математических, вероятностных и статистических методов. Кроме того, значение имеет изучение проблем диверсификации кредитного портфеля, и связанные с ним рисков.  
Научная новизна дипломной работы состоит в следующем: уточнена трактовка содержания качества кредитного портфеля кредитного союза; предложены методы оценки различных сегментов кредитного риска; уточнены методологические подходы к оценке качественного состава кредитного портфеля кредитного союза; рассмотрена система критериев оценки соответствия кредитного союза «Заковат» к нормативным требованиям НБКР.

Теоретическую базу дипломной работы составили Закон Кыргызской Республики  «О кредитных союзах»,  нормативные акты Национального Банка Кыргызской Республики, научные монографии, диссертационные исследования, статьи в экономической периодике. Так же, теоретической основой исследования стали труды российских ученых и зарубежных специалистов в области оценки финансового состояния и анализа кредитных портфелей коммерческих банков, оценки кредитных рисков: А. М. Тавасиев, Кромонова В., Лаврушина О.И., Ширинской Е.Б., и других. Материалы семинаров и научных конференций по изучаемой тематике, а также информация официальных сайтов по экономической проблематике в сети Интернет. Исследование базируется на применении статистических и аналитических выборок, а также на использовании метода группировки, сравнения, трендового, корреляционного анализа, краткосрочного прогнозирования.

Информационной базой проведенного исследования послужили данные бухгалтерской отчетности: баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, отчета об изменениях в собственном капитале и примечания к финансовой отчетности кредитного союза «Заковат» на 31 декабря 2010 года.

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические аспекты  анализа кредитного портфеля

1.1 Сущность и функции кредитного портфеля

 

В современном  мире кредит - это активный и весьма важный эффективный "участник" народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость.

Кредитная деятельность - один из важнейших, конституирующих  само понятие кредитный союз признаков. Уровень организации кредитного процесса - едва ли не лучший показатель всей вообще работы кредитного союза и качества его менеджмента.

Прежде  чем начать выдавать кредиты, кредитный союз должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности -- депозитной, процентной, тарифной, технически, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т.д.), а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику.

Формулирование  политики (политик) кредитного союза составляет один из этапов планирования его деятельности. Определить и утвердить свою кредитную политику - значит сформулировать и закрепить в необходимых внутренних документах позицию руководства союза.

Для принятия обоснованных решений по указанному кругу вопросов важное значение имеют  четкая и взвешенная постановка общих  целей деятельности кредитного союза на предстоящий период (т.е. хорошая постановка планирования в целом), адекватный анализ кредитного рынка (т.е. хорошая работа маркетинговой службы), ясность перспектив развития ресурсной базы кредитный союза, верная оценка качества кредитного портфеля, учет динамики уровня квалификации персонала и другие факторы.

Все положения  кредитной политики направлены на то, чтобы добиться максимально возможного качества кредитной деятельности.

О качестве кредитной деятельности кредитного союза (качестве организации своей кредитной деятельности) можно судить по ряду критериев (признаков), среди которых:

· рентабельность кредитных операций (в динамике);

· наличие  ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого кредитного союза и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этапов кредитной операции);

· соблюдение законодательства и нормативных  актов центрального кредитный союза, относящихся к кредитному процессу;

· состояние  кредитного портфеля;

· наличие  работающего механизма управления кредитными рисками.

Кредитный портфель - совокупность требований кредитного союза по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

В нормативных  документах, регламентирующих отдельные  стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой  вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные  другие требования кредитного союза кредитного характера: размещенные депозиты, межкредитный союзовские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.

Такое расширенное  содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется  тем, что такие категории как  депозит, межкредитный союзовский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости.

Анализ  кредитного портфеля кредитного союза производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка. Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд по группам риска, определение процента риска по каждой группе, расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю, определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации - структурного анализа).

При формировании "кредитного портфеля" необходимо учитывать следующие риски: кредитный, процентный и риск ликвидности.

Факторы кредитного риска являются основными  критериями его классификации. В  зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние  кредитные риски; от степени связи  факторов с деятельностью кредитного союза - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности кредитный союза. Кредитные риски, зависимые от деятельности кредитный союза, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

К фундаментальным  кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи  залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам кредитный союза, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска кредитного союза и т.д.[4]

Коммерческие  риски связаны с кредитной  политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с  отдельными направлениями кредитной  деятельности кредитный союза.

Индивидуальные  кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а  также риск заемщика или другого  контрагента.

Для риска  ликвидности факторная сторона  заключена в возможности не выполнить  обязательства перед вкладчиками  и кредиторами из-за отсутствия необходимых  источников или выполнить их с  потерей для себя.

К внутренним факторам риска ликвидности принято  относить: качество активов и пассивов, степень несбалансированности активов  и пассивов по срокам, суммам и в  разрезе отдельных валют, уровень  кредитный союзовского менеджмента, имидж кредитный союза.

Качество  активов выражается в низкой ликвидности, не позволяющей своевременно обеспечить приток денежных средств.

Качество  пассивов обусловливают возможность  непредвиденного, досрочного оттока вкладов  и депозитов, что увеличивает  объем требований к кредитный союзу в каждый данный момент.

Несбалансированность  активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют  не во всех случаях представляет угрозу ликвидности. Если уровень этой несбалансированности не выходит за критические точки, и если имеет место разнохарактерная направленность отклонений в последующие  периоды, риск ликвидности минимален.Cделайте переход

Процентный риск относится к  тем видам риска, которых кредитный союз не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит на менеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются, в основном, оценкой эффективности созданной в коммерческом кредитный союзе системы управления рисками.[5]