Анализ качества кредитного портфеля кредитного союза

 Кредитному союзу запрещается  выдавать кредиты участникам  для внесения в капитал кредитного  союза. Кредитный союз должен  выдавать кредиты исходя из  анализа потенциальной возможности  их погашения участником. Данный  потенциал определяется путем  анализа рентабельности использования  кредитных средств участником  и способности участника генерировать  денежные потоки, достаточные для  погашения кредита. 

(В редакции постановления Правления  Нацкредитный союза КР от 9 августа 2006 года N 24/5) 

 Кредитному союзу запрещается  осуществлять погашение задолженности  по кредитам за счет сберегательного  пая участника кредитного союза,  за исключением случаев, предусмотренных  Законом Кыргызской Республики "О  кредитных союзах". 

 Вся задолженность отдельных  заемщиков при расчете норматива  Н2 должна суммироваться и рассматриваться  как риск на одного заемщика, если невозврат задолженности  одним заемщиком неминуемо повлечет  проблемы с возвратностью задолженности  другого заемщика. При этом, рассматривая  задолженность различных заемщиков  на предмет суммирования их  как единого риска, следует  учитывать степень взаимосвязанности  заемщиков: 

- по виду экономической деятельности  участников кредитного союза  (например, бизнес одного участника  связан общими интересами или  контролируется другим участником  кредитного союза); 

- по источнику погашения кредита  (например, несколько заемщиков связаны  одним бизнесом или совместно  ведут хозяйство); 

- по обеспечению кредита (например, в обеспечение кредитов нескольких  участников кредитного союза  предоставляется один залог). 

Неграмотная политика большинства кредитных союзов при осуществлении процесса кредитования, принятие на себя чересчур больших и неоправданных кредитных рисков, злоупотребления при кредитовании инсайдеров, в особенности в части предоставления ничем не гарантированных кредитов.

Централизованный  метод анализа предъявляет достаточно жесткие требования к анализу  кредитного портфеля коммерческого  кредитный союза, однако для его более подробного анализа необходимо применять дополнительные, децентрализованные методики.

 

Децентрализованные методы управления кредитным портфелем связаны с разработанными методиками оценки качества кредитного портфеля, эффективности и риска по кредитным операциям. Эти методы управления кредитным портфелем у каждого кредитный союза свои и могут существенно различаться между собой.

 

Для анализа  кредитного портфеля кредитный союза можно воспользоваться методикой, разработанной фирмой «ИНЭК». Данная методика заслужила широкую популярность среди российских кредитный союзов, так как она учитывает различные аспекты кредитной деятельности, позволяя получать достаточно подробную информацию о состоянии кредитного портфеля кредитный союза и его роли в портфеле кредитный союзовских активов.

Для осуществления  данной методики анализа кредитного портфеля применяется ряд таких  показателей, как:

• показатель общей кредитной активности;
• коэффициент использования привлеченных средств;
• коэффициент сомнительной задолженности;
• показатель доли просроченной задолженности в активе кредитного союза;
• показатель доли просроченной задолженности по отношению к собственному капиталу кредитного союза;
• коэффициент рефинансирования;
• показатель доходности кредитных операций.

 

Показатель общей кредитной активности, рассмотренный ранее, показывает долю реальных кредитных операций кредитного союза в общем объеме операций по размещению средств, и рассчитывается по формуле:

 

К1 = Кр/А,

Кр —  общая сумма выданных кредитным союзом кредитов;

А — сумма  активов кредитного союза.

 

Показатель использования привлеченных средств, рассчитываемый как отношение общей суммы выданных союзом кредитов к сумме привлеченных кредитным союзом средств-нетто:

 

К2 = Кр / Привлеченные средства — нетто.

 

Коэффициент сомнительной задолженности определяется как отношение суммы просроченной задолженности по основному долгу (Крп) и процентов по нему (Пп) по всем видам кредитов к остатку ссудной задолженности

 

КЗ = Крп + Пп/Кр.

 

Доля просроченной задолженности  по основному долгу и процентов  по нему в общей сумме активов кредитного союза рассчитывается как

 

К4 = Крп + Пп/А.

 

Доля  просроченной задолженности по основному  долгу и процентов по нему по отношению  к собственному капиталу (СК) рассчитывается по формуле:

 

К5 = Крп + Пп/СК.

 

Коэффициент рефинансирования равен отношению межкредитный союзовских займов привлеченных к межкредитный союзовским кредитам размещенным:

 

К6 = МБК  привлеченные/МБК размещенные.

 

Надо  учесть, что межкредитный союзовские займы являются наиболее дорогой частью привлеченных кредитный союзовских ресурсов, и их нецелесообразно использовать на проведение для других активных операций, скажем, вложений в ценные бумаги и пр. В идеале этот показатель должен быть равен 1, поэтому необходимо обратить внимание на возможности оптимального управления активами и пассивами.

 

Коэффициент доходности кредитных операций показывает степень доходности кредитных операций:

 

К7 = Операционные доходы/Кр.

 

Вместе  с тем для расчета данного  коэффициента требуются данные не на определенный день, а на промежуток времени.

 

Подводя итог, можно сказать, что кредитная  политика отражает стратегию и тактику  кредитного союза в области кредитования. Она определяет порядок работы на всех стадиях кредитного процесса: от приема заявки на выдачу ссуды до погашения кредита и закрытия кредитного дела. В основе ее разработки должна лежать теоретически обоснованная структура оптимальной кредитной политики. Важно также подчеркнуть, что кредитная политика является основой управления рисками в деятельности кредитный союза, поэтому необходимо уделять особое внимание отслеживанию рисков на этапе контроля за кредитом.

 

Классификация кредитов кредитных союзов  

Классификация кредитов основана на регулярной оценке качества кредитов в зависимости от степени кредитного риска и определении адекватного РППУ. Она производится на основе предварительного анализа, в том числе: 

количественных характеристик состояния кредита: 

- просрочки плановых платежей по основной сумме и/или процентам; 

- неполного (частичного) погашения плановых платежей по основной сумме и/или процентам; 

- качественных характеристик состояния кредита: 

- платежеспособности заемщика, т. е. способности заемщика получать прибыль от использования заемных средств и своевременно погашать плановые платежи как по процентам, так и по основной сумме, состояния и стоимости его имущества, наличия иных источников дохода (доходы членов семьи, доход от других видов деятельности и т. д.); 

- причин реструктуризации кредита; 

- наличия и ликвидности залога; 

- наличия и надежности гарантий (поручительств). 

НБКР устанавливает следующие категории классификации кредитов и нормативы отчислений в РППУ от остатка основной суммы кредита: 

Классификация	Количество дней просрочки	Проценты (%)
Нормальные кредиты	нет
Стандартные кредиты	до 30 дней	0%
Субстандартные кредиты	от 31  до 60 дней	25%
Сомнительные кредиты	от 61  до 90 дней	50%
Убыточные (потери)	более 91 дней	100%

Кредиты считаются стандартными, если плановые платежи по процентам и/или основной сумме просрочены на срок не более 30 дней. При этом заемщик должен иметь удовлетворительное материальное положение, стабильный источник дохода и легко реализуемый залог в качестве обеспечения. 

Субстандартными могут считаться кредиты, по которым появились признаки, свидетельствующие об ухудшении финансового состояния заемщика и его способности своевременно погашать задолженность по кредиту. 

Характерными признаками субстандартных кредитов являются: 

а) непогашение плановых платежей по процентам и/или основной сумме в течение периода от 31 до 60 дней (включительно) после наступления планового срока платежа; 

б) недостаточность потоков денежных средств заемщика для покрытия задолженности по процентам и/или по основной сумме; 

в) пролонгация кредита 1 раз; 

г) кредит не полностью обеспечен залогом или выплата задолженности зависит от реализации залога, либо залог обесценивается и/или становится трудно реализуемым. 

Классификация кредитов как сомнительных производится в том случае, если: 

а) платежи по процентам и/или по основной сумме задолженности просрочены на срок от 61 до 90 дней (включительно); 

б) пролонгация кредита производилась 2 раза; 

в) финансовое состояние и платежеспособность заемщика серьезно ухудшились и возможность погашения задолженности перед кредитным союзом сомнительна и маловероятна; 

г) залог отсутствует. 

К убыточным относятся кредиты, в отношении которых имеет место одно из следующих событий: 

а) платежи по процентам и/или по основной сумме просрочены на срок свыше 90 дней; 

б) пролонгация кредита производилась более 2 раз; 

в) неплатежеспособность или кредитный союзротство заемщика. 

После отнесения кредита к категории убыточных кредитный союз должен принять все меры по обеспечению возврата основной суммы кредита и процентов по нему. После исчерпания всех юридических возможностей возврата кредита, учет его переносится на забалансовые счета, где должен учитываться не менее пяти лет. В случае возврата кредита, порядок погашения суммы задолженности осуществляется в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. 

Кредитный союз должен классифицировать реструктуризированные кредиты в зависимости от причин реструктуризации, при этом категория классификации кредитов не может быть выше, чем субстандартные. 

При классификации кредитов кредитные союзы должны формировать и поддерживать РППУ на уровне, достаточном для покрытия возможных потерь по кредитам. Сумма резерва определяется по результатам периодических оценок качества кредитов кредитного союза. Согласно классификации кредитов производится расчет требуемого размера РППУ по каждому кредиту в соответствии с установленными нормами отчислений. Требуемые отчисления в резерв по каждому кредиту суммируются и определяется итоговый размер РППУ на конец отчетного периода. Для определения адекватности РППУ рассчитанный размер резерва сравнивается с размером резерва, определенного при предыдущей классификации. В случае, когда размер РППУ по балансу меньше, чем его итоговый размер, кредитному союзу необходимо произвести дополнительные отчисления в РППУ, чтобы привести резерв в соответствие с рассчитанным размером на конец отчетного периода. Дополнительные отчисления в РППУ не производятся в случае, если сумма фактически сформированного резерва по балансу больше или равна расчетной сумме РППУ. 

Таким образом, все вышеуказанные методы упростит процедуру оценки качества кредитного портфеля, структурирования портфеля и, соответственно, классификации портфеля по видам; создаст возможности оценки уровня риска и дохода по каждому кредиту и влияния каждого кредита на кредитный портфель в целом.

 

Глава 2. Анализ качества кредитного портфеля

Финансового кооператива «Заковат»

2.1 Характеристика деятельности  кредитного союза

Финансовый кооператив Кредитный  союз «Заковат» является некоммерческой финансово-кредитной организацией и осуществляет свою деятельность в  соответствии с требованиями действующего законодательства Кыргызской Республики.

Кредитный союз был создан в 1998 году (дата первичной регистрации 26.11.98 года). В 2009 году прошел перерегистрацию в Министерстве юстиции КР Свидетельство № 108319 – 3309 22.10.09 года. - КС. Причиной перерегистрации было изменение в полном названии Кредитного союза: организационно-правовая форма Кредитного союза стала – «Финансовый кооператив».

Председателем  Правления Финансового  кооператива является Исмаилов А. 

Кредитный союз осуществляет свою деятельность на территории Баткенской области, офис которого  расположен по адресу: г. Исфана, Лейлеский район, ул. Строительная б/н.

 

Основными целями деятельности Кредитного союза являются:

• Удовлетворение потребностей участников, путем объединения средств и предоставления им кредитов;
• Привлечение участников Кредитного союза к управлению его деятельностью;
• Оказание финансовых услуг.

Основными направлениями деятельности Кредитного союза являются:

• Улучшение экономического положения своих участников
• Оказание содействия в увеличении доходов участников Кредитного союза

 

В 2007 году кредитный союз «Заковат» занял 24-е место в отчете MIX «100 лучших микрофинансовых организаций мира»  по прибыльности и 1-е место по качеству кредитного портфеля.

 

Кредитный союз имеет две лицензии:

1. Лицензия № 73 от 04 Марта 2005 года (взамен лицензии №73 от 27.11.1998 года),  выданная Национальным кредитный союзом Кыргызской Республики, на привлечение денежных средств своих участников, путем приобретения ими сберегательного пая и предоставление участникам Кредитного союза кредитов на условиях срочности, платности и возвратности. Срок данной лицензии неограничен.
2. Лицензия №73-001 от 18 Января 2007 года, выданная Национальным кредитный союзом Кыргызской Республики на прием вкладов (депозитов) от своего имени на условиях срочности, возвратности и платности. Данная лицензия является неотчуждаемой (именной).