Анализ качества кредитного портфеля кредитного союза

 

 

На 31.12.10 года остаток по статье «РППУ» сложился в размере 470,80 сом, что больше на 68,8 тыс.сомов по сравнению с аналогичным периодом 2009 года (таблица 2.8.)

                                                                                                                                                                                         Таблица 2.8.

Остаток РППУ на конец года

(тыс.сом)

Наименование статей	31.12.10 г.	31.12.09г.
Остаток РППУ на начало года Отчисления на РППУ в отчетном году Списано за счет резерва  в отчетном году Возврат ранее списанной  задолженности в отчетном году	402,30 916,15 0,00 847,65	116,34 718,24 0,00 432,28
Остаток РППУ на конец года	470,80	402,30

 

По состоянию на 31 декабря 2010 года сумма созданного резерва на покрытие потенциальных кредитных потерь по кредитам составила 470,80 тыс.сом, из них значительную долю составляют резервы на кредиты признанные как потери -408,3 тыс.сом, и 62,5 тыс.сом по «субстандартным» кредитам (таблица 2.9.)

 

                                                                                                                                                                                   Таблица 2.9.

Размеры созданных РППУ по категориям

классификации кредитов

Категория классификации	Кредиты	РППУ	Чистые кредиты
Нормальные	44 834,12	0.00	44 834,12
Стандартные	0,00	0,00	0,00
Субстандартные	250,00	(62,50)	187,50
Сомнительные	0,00	0,00	0,00
Потери	408,30	(408,30)	0,00
Итого	45 492,42	(470,80)	45 021,62

РППУ составляет 1,03% от кредитного портфеля, а норматив, установленный  НБКР, составляет 5% от кредитного портфеля. В качестве обеспечения риска  не возврата кредитов используется залог  в виде недвижимости, а также земельных  участков и скот.

Кредитный союз произвел оценку обесценения  кредитов по методике НБКР, беря во внимание то, что методика НБКР является более  консервативным, а также сумма  обесценения является не существенным (1,03% от кредитного портфеля).

 

2.3 Анализ качества кредитного  портфеля с учетом критериев оценки

 

Важнейшим показателем уровня организации  кредитного процесса является качество кредитного портфеля.

Качественное  отличие кредитного портфеля от других портфелей кредитного союза заключается  в таких сущностных свойствах  кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками  отношений, а также денежный характер объекта отношений.

Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время  они должны отвечать цели деятельности кредитного союза - получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность

Под качеством  кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое  обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности  баланса.

Рассмотрим  содержание отдельных критериев  оценки качества кредитного портфеля.

Степень кредитного риска.

Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, - это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Методика  расчета степени кредитного риска портфеля определяется по формуле:

х

где:

 - кредитные вложения всего;

- сумма расчетного резерва 

- коэффициент  достаточности резерва, определяется  как :

 

где,

- сумма фактически созданного резерва

Чем ближе  значение Кр к единице, тем лучше  качество кредитного портфеля с позиции  возвратности и достаточности резерва.

Исходя  из данных годового баланса за 2010г. произведем расчет коэффициента кредитного риска совокупного портфеля кредитного союза «Заковат» (таблица 2.10)

Таблица 2.10.

Расчет коэффициента совокупного  кредитного риска кредитного союза  «Заковат»впишите единицы измерения

Показатели (в расчетных единицах)	Данные за 2010г.
Кредитные вложения всего ()	45 492,42
Сумма расчетного резерва ()	470,80
Сумма фактически созданного резерва (	68,50
Коэффициент достаточности создания резерва	0,99%
Коэффициент совокупного кредитного риска	0,97%

 

Анализируя  степень кредитного риска совокупного  кредитного портфеля, мы видим, что  данный показатель ближе к единице (0,97≈1). Это свидетельствует о  том что риск минимальный, в связи  с меньшей долей заемщиков приводящие к образованию проблемной ссудной задолженности и в то же время принятием кредитным союзом своевременных защитных мер, в частности создание необходимого резерва на возможные потери по кредитам.

Уровень доходности кредитного портфеля.

Поскольку целью функционирования кредитного союза является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его  качества. Методика расчета доходности кредитного портфеля имеет следующий вид:

Кд=х100%

В 2010 году Кредитным союзом были получены процентные доходы по кредитам  в  сумме 10 329,78  тыс. сом (Приложение 2), и общая сумма процентных расходов по полученным кредитам кредитного союза составила 4 005,02тыс. сом (таблица 2.11)

Таблица 2.11

Процентные расходы по кредитам

Наименование расходов	2010 год	2009 год
Процентные расходы по кредитам  от ОсОО МКК «Фронтиэрс»	(2 966,20)	(2 337,88)
Процентные расходы по кредитам от ФКПРКС	(1 038,82)	(517,45)
Итого:	(4 005,02)	(2 855,33)

 

Исходя  из расчетов коэффициент доходности кредитного портфеля составил 0,13%., что  на 0,1% меньше по сравнению с 2009 годом. Так как оптимальным размером данного показателя считается от 0,6-1,4%⁷, то в нашем случае данный показатель является средним. Это обусловлено с тем, что основная доля выданных кредитов осуществлялось за счет полученных кредитов кредитным союзом от ОсОО МКК «Фронтиэрс» и ФКПРКС.

 

Уровень ликвидности кредитного портфеля.

Поскольку уровень ликвидности кредитного союза определяется качеством его  активов и, прежде всего, качеством  кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые кредитный союзом кредиты возвращались в установленные договорами сроки или кредитный союз имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность кредитного союза. Количественная оценка ликвидности ссудного сегмента кредитного портфеля определяется по формуле:

Кл= х100%

Ссудный сегмент кредитного союза  за 2010 год составил 45 492,42тыс.сом, а депозитная база – 27 349,31тыс.сом, которая включает в себя депозиты от клиентов 699,31тыс.сом и кредиты полученные- 27 349,31тыс.сом.

Депозитная база	Прим.	2010 г.	2009 г.
		тыс. сом	тыс. сом
Депозиты от клиентов	7	699,31	924,40
Кредиты полученные	8	26 650,00	21 118,00
Итого		27 349,31	22 042,4

 

Расчет  показателя: 45 492,42 / 27 349,31х100%= 1,6%

Оптимальный уровень данного показателя должен стремится к единице. Так как результаты расчета 1,6%, кредитный портфель считается достаточно ликвидным.

В пользу применения предложенных критериев  оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень  доходности и ликвидности) можно  привести следующие аргументы. В  целом по критериям оценки качества кредитного портфеля результаты показали, что все коэффициенты соответствуют  к установленным оптимальным  уровням и свидетельствуют о  качестве кредитного портфеля.

Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности  и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования кредитного союза, его стратегии⁸.

 

 

Глава 3. Совершенствование методов обеспечения качества кредитного портфеля

3.1 Проблемы диверсифицированности кредитного портфеля  кредитного союза «Заковат»

Диверсификация  кредитного портфеля представляет собой  метод минимизации кредитного риска  путем распределения ссуд по различным  категориям заемщиков, срокам предоставления, видам обеспечения, кредитным инструментам, регионам, видам деятельности, а  так же ряду других признаков на основе установления внутренних лимитов.⁹

Различают три основных вида диверсификации - отраслевую, географическую и портфельную. 
Отраслевая диверсификация означает распределение кредитов между клиентами, которые осуществляют деятельность в разных областях экономики. Для снижения общего риска портфеля решающее значение имеет отбор областей, который осуществляется по результатам статистических исследований. Высочайший эффект достигается, когда заемщики работают в областях с противоположными фазами колебаний делового цикла. С помощью корреляционного анализа оказываются такие области, где результаты деятельности разной мерой зависят от общего состояния экономики. Если одна область находится на стадии экономического роста, то другая переживает стадию спада, а со временем их позиции изменяются на противоположные. Тогда снижение доходов от одной группы клиентов компенсируется повышением доходов от другой группы, которая помогает стабилизировать доходы банка и существенно снизить риск.

Портфель  кредитного союза «Заковат» характеризуется низкой отраслевой диверсификацией и практически основная доля кредитов направлена на сельское  хозяйство.

Как показал  анализ доля сельского хозяйства в  кредитном портфеле занимает 84,97 % на сумму 38 655,68 тыс.сом в 2010 году и 62,12% на сумму 22 963,76 в 2009г.

Тем не менее  широко признано, что с сельским хозяйством связано больше рисков, чем с производством или торговлей. Культуры могут дать недостаточный урожай, т.к. на производительность большое влияние оказывает погода и колебание цен на продукцию, поэтому трудно предсказать что-либо на этапе посевных. При более низкой производительности, фермеры могут быть не в состоянии вернуть кредит. Поэтому кредитному союзу, необходимо тщательно изучить, взвесить и продумать все эти риски и многие другие аспекты с тем, чтобы не отвергать своих постоянных клиентов.

Рассмотрим различные внешние категории рисков, которые необходимо принимать во внимание при выдаче кредитов на развитие сельского хозяйства.

1. Производство и риск, связанный с урожайностью

Обычно  вопрос урожайности в сельском хозяйстве  не может быть точно определён  и предсказан, так как на урожайность и выход продукции влияют такие природные факторы, как погода, насекомые и заболевания растений, а также другие бедствия. Опытные фермеры знакомы со специфическими рисками, оказывающими влияние на их сельскохозяйственную продукцию, и стараются справиться с ними. К стратегиям, применяемым многими мелкими фермерами, относятся разнообразие высеваемых культур с целью избегания риска потери всей продукции. Многие мелкие фермеры стараются вовсе не рисковать, так они, к примеру, не решаются связываться с новыми культурами, с которыми у них нет опыта работы.