Анализ качества кредитного портфеля кредитного союза

 

Н5-2 = (ЛА - КОБ) / (Д + СП) х 100 (>=) 15%, где:  

ЛА - ликвидные активы кредитного союза, включающие: 

- денежные средства в кассе  кредитного союза; 

- денежные средства на расчетном  и депозитном счетах в кредитный союзах; 

- казначейские векселя и другие  высоколиквидные ценные бумаги, 

выпущенные Правительством Кыргызской Республики и НБКР, за вычетом заложенных; 

КОБ - краткосрочные обязательства  кредитного союза, расчеты по которым  будут осуществляться в течение 30 дней после отчетной даты; 

Д - депозиты кредитного союза, срок выплаты  которых свыше 30 дней; 

СП - сберегательные паи, внесенные  участниками кредитного союза на срок менее 1 года и/или не обладающие особым сроком изъятия, а также не относящиеся к краткосрочным  обязательствам. 

Для расчета данного показателя, будем использовать данные бухгалтерской  отчетности (таблица 2.)

Н5-2=(808,70-52,44) / (699,31+3032,35) =20,26%

Для кредитных союзов, привлекающих депозиты от участников, значение норматива  ликвидности (Н5-2) должно быть не менее 15%. В нашем случае, исходя из расчетов норматив ликвидности составляет 20, 26% , что больше установленного значения и свидетельствует о том, что риск ликвидности минимальный. В целях управления риском ликвидности, кредитные союзы, привлекающие депозиты от своих участников, должны осуществлять расчет норматива ликвидности на еженедельной основе. 

Норматив адекватности институционального капитала (Н6-1)

 Норматив адекватности институционального  капитала (Н6-1) определяется по следующей  формуле: 

Н6-1 = ИК / СА х 100, где: 

ИК - институциональный капитал  кредитного союза; 

СА - суммарные активы кредитного союза. 

Н6-1 = 16 131,79/47 050,03х100=34,28%

Для действующих кредитных союзов значения норматива адекватности институционального капитала (Н6-1) определяются согласно графику, приведенному в таблице⁵:  

 

 

Период действия  кредитного союза	3 год	4 год или  с 01.06.2005	5 год или  с 01.04.2006	6 год или   с 01.04.2007	7 год или  с 01.04.2008	8 год и далее или  с 01.04.2009
Н6-1	%3	і 6%	і 6%	і 9%	і 9%	і 12%

Так как кредитный союз «Заковат»  действует 1998г. и имеет лицензию на  операции по привлечению вкладов, то норматив по данному показателю устанавливается в размере 12 %. Данный показатель в нашем случае составляет 34,28%.

 

Норматив адекватности суммарного капитала (Н6-2)

Норматив адекватности суммарного капитала (Н6-2) определяется по следующей  формуле: 

Н6-2 = (ИК + ДК) / СА х 100, где: 

 

ИК - институциональный капитал  кредитного союза; 

ДК - долевой капитал кредитного союза; 

СА - суммарные активы кредитного союза. 

Н6-2 =19 164,14 / 47 050,03х100 = 40,7%

 Для действующих кредитных  союзов значения норматива адекватности  суммарного капитала (Н6-2) определяются  согласно графику, приведенному  в таблице⁶:   

 

Период действия  кредитного союза	3 год	4 год	5 год	6 год	7 год	8 год и далее
Н6-2	і %13	і 14%	і 14%	і 16%	і 16%	і 8%

Для кредитного союза «Заковат»  норма данного норматива составляет 40,7%, так как для действующих кредитных союзов работающих более  8 лет, данный норматив не должен превышать 8%.  Как видно в нашем случае норматив адекватности суммарного капитала значительнее превышает установленную норму, что говорит о недостаточности капитала, и об увеличении обязательств по сравнению с суммарными активами. 

 

2. Анализ структуры кредитного портфеля 

    Финансового кооператива «Заковат»

В целях  оценки качества кредитного портфеля необходимо провести структурный анализ совокупности выданных кредитов.

Анализируя структуру кредитного портфеля кредитного союза «Заковат» по отраслям   за 2009-2010г.г., основную долю выданных кредитов составляет сельское хозяйство, 84,97 % на сумму 38 655,68 тыс.сом в 2010 году и 62,12% на сумму 22 963,76 в 2009г. Из этого следует понимать что кредитный портфель подвержен в определенной степени кредитному риску, так как данная отрасль зависит от таких внешних факторов как: природо-климатические условия, сезонность, политики государства по обеспечении гарантии того, что продукция крестьян и фермеров-заемщиков будет реализовано и обеспечит получение необходимого ими дохода. Но анализ структуры кредитного портфеля по отраслям экономики не дает полноценно оценить его качество, поэтому ниже мы рассмотрим структуру диверсифицированного кредитного портфеля с учетом кредитного риска.  После сельского хозяйства, долю выданных займов занимает сфера торговли и услуги – 14,68% в 2010г, и 36,24 % в 2009г, что на 21,56% больше чем в 2010году. И наконец, самую меньшею часть составляют прочие кредиты – 0,34% на общую сумму 156,22тыс.сом в 2010 году и на 1,3 % больше в 2009 году на общую сумму 605,55 тыс.сом (диаграмма 2.2.)

Диаграмма 2. 2.

Кредитный портфель Кредитного союза  по секторам экономики по состоянию  на 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года  представлен следующим образом (таблица 2.5.):

                                                                                                                                                                 Таблица 2.5.

Суммы выданных кредитов по отраслям

Наименование статей	На 31.12.2010 г.		На 31.12.2009 г.
	сумма	доля	Сумма	доля
Сельское хозяйство* Торговля и услуги Прочие**	38 655,68 6 680,52 156,22	84,97% 14,68% 0,34%	22 963,76 13 396,05 605,55	62,12% 36,24% 1,64%
Всего:	45 492,42	100%	36 965,36	100%

 

*- Сельское хозяйство включает: растениеводство и животноводство, включающее стойловый откорм  скота.

**- Прочие включает потребительские  кредиты.

 

Рассматривая количественную характеристику кредитного портфеля, в отчетном периоде  активный кредитный портфель на 31 декабря 2010 года состоял из 415 выданных займов на сумму 45 492,42тыс.сом, в то время как на 2009 год он составил 36 965,36тыс.сом т.е. произошло увеличение на 23,06%.

Всего в течении 2009 года было выдано кредитов на сумму 37 591,00тыс.сом, из которых погашено за этот же год 29 063,94 тыс.сом, что свидетельствует о своевременной возвратности большинства выданных займов.

 

 

Остаток по статье на отчетную дату сложился следующим образом:

Наименование статей	Остаток на 31.12.09	Выдано в течение 2009 года	Погашено в течение 2009 года	Остаток на 31.12.10
Кредиты клиентам	36 965,36	37 591,00	29 063,94	45 492,42

Кредитный Союз выдавал кредиты  своим участникам на условиях срочности  платности и возвратности. Кредитование участников осуществляется в национальной валюте.

В отчетном году кредиты клиентам выдавались по ставке от 24% до 36% процентов.  Процентная ставка зависит от следующих  условий:

Кредиты, получавшие от привлеченного  средства внешних источников по -36 % (с 1 июля 2008 года)

Новым участникам  кредитного союза -33% (с августа 2007 года)

Участникам  кредитного союза до 1 года -30%

Участникам кредитного союза более  одного года -28%

Участникам кредитного союза от 2 –х до 4-х лет  – 26%

Участникам кредитного союза более 4-х лет - 24 %.

 

Так же, одним из  способов определения  качества кредитного портфеля является классификация кредитов составляющих совокупный кредитный портфель кредитного союза в зависимости от степени кредитного риска и определении адекватного резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (РППУ).

Классификация кредитов производится на основе предварительного анализа, в том числе: 

- количественных характеристик состояния кредита: 

- просрочки плановых платежей по основной сумме и/или процентам; 

- неполного (частичного) погашения плановых платежей по основной сумме и/или процентам; 

- качественных характеристик состояния кредита: 

- платежеспособности заемщика, т. е. способности заемщика получать прибыль от использования заемных средств и своевременно погашать плановые платежи как по процентам, так и по основной сумме, состояния и стоимости его имущества, наличия иных источников дохода (доходы членов семьи, доход от других видов деятельности и т. д.); 

- причин реструктуризации кредита; 

- наличия и ликвидности залога; 

- наличия и надежности гарантий (поручительств). 

Согласно Положению НБКР «О классификации кредитов в кредитных союзах», на отчетную дату 2010 года кредитный портфель Финансового  кооператива «Заковат» представлена следующим образом:

 

Таблица  2.6.

Кредиты	Сумма кредита	Количество кредитов	Норма отчислений	Специальный РППУ на 31.12.10
Нормальные	44 834,12	409	0%	0.00
Стандартные	0,00	0	2%	0,00
Субстандартные	250,00	1	25%	62,50
Сомнительные	0,00	0	50%	0,00
Потери	408,30	5	100%	408,30
Итого:	45 492,42	415		470,80

Как видно  из таблицы 98,5%  (44 834,12 тыс.сом)от общей суммы кредитного портфеля  (45 492,42 тыс.сом) за 2010 год составляют «нормальные» кредиты, что свидетельствует о своевременном погашении как основной суммы кредита, так и процентов по нему.

В связи  с наличием просрочкой платежей по кредиту более 31 дня, в структуре  кредитного портфеля за отчетный период имеется 1 выданный кредит на сумму 250,00тыс.сомов.  Согласно положению НБКР и на основании кредитной политики,  кредитным союзом  был формирован резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по кредитам (РППУ) в размере 25% от суммы кредита, что составило 62,50тыс.сом на конец 2010 года. (диаграмма 2.)

 

 

 

 

 

 

Диаграмма 2.3.

Так же в структуре кредитного портфеля имеются кредиты  признанные как  потери  на общую сумму 408,30тыс.сом , что составляет 0,89% . Размер начисленной  суммы РППУ составил 408.30тыс.сом, т.е. 100% от не погашенных сумм кредитов.

Расчет РППУ производился  на основании  анализа кредитного портфеля и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства, для покрытия возможных потерь  присущих кредитному портфелю. Резервы  по конкретным кредитам рассчитываются на основе детализированной оценки активов, подверженных риску. Изменение РППУ относится на счет прибылей и убытков  и отражается в отчете о прибылях и убытках кредитного союза (таблица 2.7.)

 

 

 

 

Таблица 2.7.

Отчет о прибылях и убытках

за год, завершившийся 31 декабря 2010 г.

 

	Прим.	2010 г.	2009г.
		тыс. сом	тыс. сом
Процентные доходы	12	10 329,78	8 114,77
Процентные расходы	13	(4 100,76)	(2 924,30)
Чистый процентный доход		6 229,01	5 190,47
Расходы на РППУ	14	(68,50)	(285,96)
Чистый процентный доход после  отчислений в РППУ		6 160,51	4 904,50
Прочие операционные доходы и расходы	15	501,73	356,42
в том числе:
Доходы по Грантам	15	439,03	350,33
Общие и административные расходы	16	(1 697,36)	(1 440,53)
в том числе:
Расходы на персонал	16	(276,36)	(246,93)
Расходы на амортизацию	16	(240,34)	(139,04)
Расходы по Грантам		(439,03)	(350,33)
Чистая прибыль (убыток)		4 964,88	3 820,39