Депозитные операции банка

Реферат

 

Курсовая работа: 45 с., 8 рис., 6 табл., 23 источника, 6 приложений.

 

вклад (депозит), депозитные операции, депозитная политика, ставка рефинансирования, договор банковского вклада (депозита), гарантирование вкладов (депозитов), Республика беларусь.

 

Объект исследования – деятельность ОАО «АСБ Беларусбанк».

Предмет исследования – вклады (депозиты) действующие в ОАО «АСБ Беларусбанк».

Цель работы: определить экономическую сущность вкладных (депозитных) операций;  роль депозитов в ресурсной базе коммерческих банков, а также основных тенденций их развития и совершенствования; изучить методики проведения финансового анализа вкладных (депозитных) операций банка.

Методы исследования: сравнительного анализа, экономико-статистический, группировок и сравнения.

        Автор  работы подтверждает, что приведенный  в ней расчетно-аналитический  материал правильно и объективно  отражает состояние исследуемого  процесса, а все заимствованные  из литературных и других источников  теоретические, методологические  положения и концепции сопровождаются  ссылками на их авторов.

 

 

                                                                                                 _______________

                                                                                             (подпись студента)

 

СОДЕРЖАНИЕ.

 

Введение……………………………………………………………………...4

1. Теоретические аспекты  учета и анализа вкладных (депозитных) операций банка……………………………………………………………….…...6

1.1. Экономическая сущность  вкладных (депозитных) операций банка, депозитная политика банка…………………………………………….…….…..6

1.2. Депозиты (вклады) клиентов: понятие, виды, классификация……...8

2. Организационно-экономическая характеристика вкладных (депозитных) операций в ОАО «АСБ Беларусбанк…………………………...15

2.1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «АСБ Беларусбанка»……………………………………………….…………………...15

2.2. Классификация вкладов (депозитов) действующих в ОАО «АСБ Беларусбанк»……………………………………………………………………..18

2.3. Оформление и учет вкладных (депозитных) операций……………..22

3. Анализ вкладных (депозитных) операций банка……………………...30

3.1. Анализ состава, структуры и динамики вкладов (депозитов) клиентов…………………………………………………………………..……....30

3.2 Пути совершенствования  вкладных (депозитных) операций….…....37

Заключение…………………..……………………………………………...42

Список использованных источников…………………….………………..44

Приложение А. Перечень вкладов оформляемых в ОАО «АСБ Беларусбанк» …………………………………………………………………….46

Приложение Б. Договор срочного банковского вклада в белорусских рублях «Сберегательный»………………………………………………………53

Приложение В. Документы оформляемые при открытии счета………..56

Приложение Г. Пример оформления платежного поручения…………..60

Приложение Д. Документы оформляемые при закрытии счета………..61

Приложение Е. Договор текущего (расчетного) счета…………………..66

 

Введение.

Для успешного и поступательного  движения вперед, формирования прочных  основ, обеспечивающих устойчивый рост и развитие банковского сектора, руководство и работники банка должны активно работать над повышением качества услуг, внедрением новых перспективных технологий и банковских продуктов в целях полного удовлетворения потребностей своих клиентов.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого  предприятия предполагает, что подавляющая  часть его ресурсов формируется  не за счет собственных средств, а  за счет привлеченных. Возможности банка в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любой стране. Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов.

Привлеченные ресурсы  – одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются  и достигают успеха. Вкладные (депозитные) операции являются особой  статьей  баланса банка. Способность привлечь значительную сумму ресурсов свидетельствует  о профессионализме руководства  и доверии банку со стороны  клиентов.

Привлекаемые банками  средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные в процессе работы с клиентурой (вклады (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Банки привлекают средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов, которые покрывают до 80-90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковский операций.

Именно на основе депозитных операций коммерческих банков формируется  подавляющая часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного  кредитования субъектов хозяйствования и населения. Формирование депозитной базы на широкой структурной основе с использованием различных инструментов и источников привлечения средств позволяет поддерживать потенциал банка в плане проведения активных операций на адекватном уровне, а также гибко реагировать на финансовые потребности клиентуры.

Особую роль играют долгосрочные депозиты.  Ввиду того, что предприятия  основную долю средств хранят в банках на краткосрочной основе, долгосрочные вклады населения  -  ценный инвестиционный ресурс, позволяющий банку выдавать предприятиям долгосрочные кредиты, не нарушая своей ликвидности.

Актуальность выбора данной темы обусловлена огромным значением  депозитов в национальной экономике, так как именно они составляют значительную долю ресурсов коммерческих банков, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Объектом исследования избрана деятельность ОАО «АСБ Беларусбанк».

Предметом исследования являются вклады (депозиты) ОАО «АСБ Беларусбанка».

Целью данной работы является -  определить экономическую сущность вкладных (депозитных) операций;  роль депозитов в ресурсной базе коммерческих банков, а также основных тенденций их развития и совершенствования; изучить методики проведения финансового анализа вкладных (депозитных) операций банка.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

- изучить экономическую  сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческого банка;

- провести классификацию  депозитов;

- рассмотреть правила  и порядок оформления вкладных (депозитных) операций;

- рассмотреть анализ состава,  структуры и динамики вкладных (депозитных) операций  ОАО «АСБ  Беларусбанк»;

- выявить пути совершенствования  вкладных (депозитных) операций в  ОАО «АСБ Беларусбанк».

В процессе анализа били использованы экономико-статистические методы: табличный, сравнительный, абсолютных разниц, относительных величин и  др.

Курсовая работа базируется на законодательных, нормативных актах  Национального банка Республики Беларусь, Указах Президента Республики Беларусь, литературных источниках белорусских и российских  авторов, таких как: Козлова И.К., Василенко Н.К., Лаврушин О.И., Бабич Л.П. и др., периодических изданиях, в которых рассматривается тема данной работы, а также на методических указаниях и материалах бухгалтерской и статистической отчетности ОАО АСБ «Беларусбанк». 

1. Теоретические аспекты учета и анализа депозитных (вкладных) операций банка

 

1.1. Экономическая  сущность вкладных (депозитных) операций банка, депозитная политика банка.

 

В деятельности коммерческого  банка ресурсная база имеет первостепенное значение. Это определяется тем, что  коммерческие банки могут осуществлять кредитные и другие активные операции в пределах имеющихся ресурсов, а  это в конечном итоге оказывает  влияние на конечный результат –  прибыль. Банки постоянно занимаются вопросами формирования ресурсного потенциала и его стабильности [21].

Управление банковскими  ресурсами является сложной и  многогранной проблемой, не имеющей  однозначного решения и требующей  систематического анализа состояния  банковских активов и пассивов.

Основополагающим принципом  деятельности коммерческого банка  является работа в пределах реально  имеющихся ресурсов. Это означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике  мобилизованных им ресурсов [21].

Основной стратегической целью деятельности банка в области  обеспечения ресурсами является наращивание ресурсной базы при  условии поддержания ликвидности  и рентабельности. Ресурсная база банка, ликвидность, рентабельность - это  те основы, на которых строится весь механизм банковской деятельности[8].

Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных  и привлеченных средств, имеющихся  в распоряжении и используемых для  осуществления активных операций. При этом значительная часть ресурсов банка формируется не за счет собственных , а за счет привлеченных средств. Которые могут формироваться на депозитной и недепозитной основе. Основным отличительным признаком является то, кто выступает инициатором операции:

- депозитные ресурсы –  средства размещенные в банке  по желанию клиентов;

- недепозитные ресурсы  – средства привлекаемые банком  по его собственной инициативе (покупка ресурсов на межбанковском  рынке) (рисунок 1.1).

Доминирующее значение в  ресурсной базе банка занимают средства депозитного характера. Ведь банку необходимо привлечь в свой оборот как можно больше сторонних средств поскольку, чем больше у банка ресурсов, тем больше у него возможностей их выгодно вложить.

 

 

 

 

Рисунок 1.1 - Состав и источники банковских ресурсов.

Примечание – Источник: [6, с. 114].

 

В настоящее время значимость депозитных операций банка повышается, поскольку они позволяют привлекать свободные денежные средства физических и юридических лиц, которые являются для банка одним из основных источников формирования кредитных ресурсов.

Депозиты (от лат. depositium – вещь, отданная на хранение) – один из широко используемых источников привлеченных средств банка. Через депозиты банк расширяет возможность предоставления кредитов клиентам, другим банкам, что создает базу для получения доходов.

Согласно статьи 179 Банковского  кодекса Республики Беларусь банковский вклад  (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностранной  валюте, размещаемые физическими  и юридическими лицами в банке  или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в  заключенном договоре обстоятельства (события) [1].

Можно отметить, что в  экономической литературе белорусские  и российские авторы предлагают несколько  иные трактовки данного термина, а именно авторы российских изданий  разделяют понятия депозит и  вклад. Отличительной чертой является то, что понятие «депозит» используется тогда, когда клиентом является юридическое лицо, а «вклад» - физическое лицо.

Депозитные (вкладные) операции представляют собой форму осуществления  кредитных операций банков и иных кредитных учреждений и подразделяются на активные и пассивные.

Активные депозитные операции – это размещение имеющихся в  распоряжении банков средства во вклады в другие банки или кредитные  организации.

Пассивные депозитные операции  - операции банков и иных кредитных  учреждений по привлечению денежных средств во вклады (являются основополагающими  для банковских учреждений). Именно этот вид депозитных операций и будет  рассмотрен в данной работе.

Согласно действующему законодательству в Республике Беларусь, в качестве субъектов депозитных операций могут выступать: небанковские финансовые учреждения, коммерческие и некоммерческие, индивидуальные предприниматели, физические лица, коммерческие банки. Это обусловлено развитием прямых корреспондентских отношений, сопровождающихся, как правило, открытием корреспондентских счетов, а также практикой оформления предоставленных (полученных) ресурсов банков договорами депозита, являющихся альтернативой кредитным договорам.