Организация кредитования юридических лиц на примере Сбербанка

 

При Совете создаются  два комитета - кредитный и ревизионный. Ревизионный комитет занимается проверкой соблюдения законодательных актов, проведением сплошных и выборочных проверок кредитных, расчетных и других операций. Кредитный комитет разрабатывает кредитную политику банка, структуру привлекаемых средств и возможности их размещения.

Право подписи имеет  управляющий отделением, его заместитель и главный бухгалтер, которые назначаются на должность и освобождаются от должности председателем Уральского банка СБ РФ.

Оформляют обеспечения  кредита и договора, составляют заключения; проводят мониторинг предоставленных  кредитов; осуществляют формирование и корректировку резерва на возможные потери по кредитам; контролируют своевременность погашения кредитов, принимают меры к погашению просрочки; ведут постоянный анализ кредитного портфеля отделения.

В состав сектора кредитования входит юрисконсульт. Его деятельность определяется целями обеспечения законности и правовых гарантий в деятельности банка, защиты его прав и интересов правовыми средствами.

Сектор бухгалтерского учета и отчетности осуществляет последующие проверки состояния бухгалтерского учета и отчетности во внутренних подразделениях отделения; контроль выполнения предложений внутренними подразделениями по результатам проверок. Работники сектора подводят итоги финансово-хозяйственной деятельности по отделению, составляют периодическую отчетность, осуществляют контроль погашения убытков и другие операции.

Начальником сектора  является главный бухгалтер. Его  основная обязанность - обеспечивать сохранность  бухгалтерских документов, подписывать  документацию денежного, материально-имущественного и расчетного характера. Деятельность операционного сектора осуществляется на основе устанавливаемых отделением плановых заданий. Сектор осуществляет работы по привлечению клиентов в банк, по продаже банковских продуктов и услуг, по проведению контроля операций клиентов.

Сектор расчетно-кассового  обслуживания (РКО) занимается организацией операций по открытию и ведению текущих, расчетных, бюджетных счетов юридических  лиц. Сектор безопасности и защиты осуществляет мероприятия по обобщению, обработке и анализу информации о физических и юридических лицах, вступающих в финансово-кредитные отношения с отделением; участвует в проведении расследований и осуществлении мероприятий по возврату просроченной ссудной и дебиторской задолженности.

Сектор кассовых операций и инкассации обеспечивает обобщение и анализ показателей, характеризующих состояние кассовой и инкассаторской работы в отделении; обобщает и анализирует объемы перевозок ценностей и финансовый результат деятельности сектора.

Работники сектора проводят маркетинговые исследования рынка банковских услуг и готовят предложения по изменению действующих тарифов на услуги, оказываемые клиентам; организуют маркетинг и привлечение корпоративных клиентов.

КО №8599/011 СБ России (ОАО) и универсальный дополнительный офис осуществляют свою деятельность как внутренние структурные подразделения  ОСБ, расположенные вне его местонахождения; совершают с клиентами следующие  банковские операции и сделки:

- открытие, закрытие и ведение банковских счетов физических лиц;

- операции с расчетными чеками;

- выдача кредита и погашение задолженности по кредитному договору;

- оплата расчетных документов юридических лиц.

Руководство текущей  деятельностью дополнительного  офиса и универсального дополнительного офиса осуществляет старший контроллер.

 

 

2. Экономическая характеристика дополнительного офиса №8599/0111 Курганского отделения Сбербанка России

 

Сберегательный банк - кредитно-финансовое учреждение, предназначенное  для аккумуляции сбережений населения и средств предприятий, а также их эффективного размещения с целью получения прибыли. Основой деятельности банка является достижение баланса между привлеченными ресурсами, собственным капиталом банка и размещением этих средств, с целью обеспечения доходности, эффективности и надежности, поддержания на должном уровне ликвидности.

К собственным средствам  относятся уставный фонд и резервный  капитал, а также ресурсы фондов, формируемые за счет прибыли банка. В качестве привлеченных ресурсов используются кредиты и депозиты других банков, депозиты предприятий и организаций, вклады граждан на счетах и иные привлеченные средства.

Собственные средства и  обязательства банка отражаются в пассиве, а собственные вложения банка в активе баланса.

Анализ данных Приложения 1 показывает, что за исследуемый период величина активов банка возросла в 4 раза и составила в 2011 г 449527 тыс. р.

Наибольший удельный вес в структуре активов приходится на работающие активы - 90,47 % всех активов  банка. Работающие активы формируются за счет ссудной задолженности и кредитных ресурсов.

Активные операции банка  разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества.

Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное  размещение его средств (в фонд обязательного резервирования, на корсчет в РКЦ и т.п.), которое позволяет банку стабильно работать, но не приносит доходов.

Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но весьма рискованными. Поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любой временный период своей деятельности. Основой активных операций банка следует считать операции кредитования. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйствующие субъекты, население, государство и сами банки.

Значительный прирост  данных статей обусловил рост суммы  работающих активов с 73648 тыс. р. В 2009 г до 406697 тыс. р. В 2011 г. Так, вследствие увеличения ссудной задолженности юридических и физических лиц на 213496тыс. р. и 104742 тыс. р. соответственно, общая сумма ссудной задолженности увеличилась в 8 раз и составила в 2011 г. - 371845 тыс. р. Сумма кредитных ресурсов возросла в 1,1 раза, составив в 2011 г. - 34852 тыс. р.; доля же их в общей сумме активов сократилась из-за увеличения размера ссудной задолженности.

Основной причиной роста  неработающих активов банка стало  увеличение имущества, хотя немалую  роль сыграл рост дебиторской задолженности  и наличных денег в кассе. Положительной  тенденцией в работе банка за последние 2 года является отсутствие просроченной ссудной задолженности юридических лиц и предпринимателей.

Однако в 2010 г. появилась просрочка по ссудам физических лиц; а в 2011 г. эта сумма составила 278 тыс. р., увеличившись, по сравнению с 2010, в 8 раз. Это произошло из-за недостатков в системе кредитования физических лиц, а также влияния факторов внешней среды (рост цен, падение суммы заработной платы и т.д.). В целом можно сделать вывод об улучшении структуры баланса: доля работающих активов увеличилась, что повлекло за собой снижение неработающих активов.

Для организации своей  деятельности банк должен обладать капиталом  в форме собственных и привлеченных средств.

По данным таблицы 12 пассивы  банка в 2011 г. составили 449527 тыс. р., превысив в 4,4 раза показатель 2010 г. За анализируемый период наибольший удельный вес в структуре пассивов занимали привлеченные средства: в отчетном году доля их составила 87,63 %. Доля же собственных средств в пассиве уменьшилась, что свидетельствует о зависимости от привлеченных средств и об увеличении уровня риска в деятельности банка.

Как следствие, увеличились  вклады физических лиц за период с 2009 по 2011 г на 149725 тыс. р., составив в отчетном году 44,18 % всех пассивов.

Активы коммерческого банка-это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещение собственных и привлеченных средств КО №8599/011 СБ России (ОАО) с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка.

Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

Пассивные операции - это  операции, посредствам которых формируются  банковские ресурсы.

Собственный капитал  банка покрывает меньшую долю потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций.

На начальном этапе  деятельности источником формирования собственного капитала является уставный капитал. В дальнейшем банк увеличивает объемы собственного капитала как за счет роста самого уставного капитала, так и за счет других источников, отражающих в основном результаты активных операций (фонды банка, нераспределенная прибыль).

Средства на счетах юридических  лиц в 2011 г. в 4 раза превысили показатели 2009 г.

Незначительные изменения  долей основных статей в структуре  пассивов связаны с появлением межфилиальных  расчетов, удельный вес которых в 2011 г. - составил 19,91 %. В 2011 г., по сравнению с 2009 г., произошло уменьшение заемных средств на 119 тыс. р.

Такая тенденция наблюдается  вследствие того, что недостаток собственных  средств восполняет за счет средств  филиалов и головного банка через  овердрафтное кредитование.

Отделение не осуществляет никаких операций с валютой, кроме валютных операций по счетам физических лиц, остатки по которым в анализируемом периоде незначительны.

Главным показателем  деятельности и основным источником собственных средств банка является прибыль, которая определяется по итогам работы за год, исходя из фактической суммы доходов и расходов.

Доходность является одним из основных показателей работы банка. Банки получают доход от осуществления  различных операций и сделок.

Валовой доход банка  условно делится на 2 части - процентный и непроцентный.

Расходы банка, как и его доходы, подразделяются на: процентные и непроцентные.

Первые предполагают начисленные и уплаченные банком проценты по привлеченным и заемным  средствам; их размер зависит от объема привлекаемых ресурсов, структуры депозитной базы и среднего уровня процентной ставки по привлеченным и заемным ресурсам.

Главным показателем  деятельности и основным источником собственных средств банка является прибыль, которая определяется по итогам работы за год, исходя из фактической  суммы доходов и расходов.

Состав и структура  доходов и расходов отделения  банка представлена в Приложении 2.

Доходы отделения в 2011 г. почти в 5 раз превысили показатель 2009 г и составили 61115 тыс. р. В отчетном году основным источником доходов остаются кредитные операции, высокие темпы развития которых, обусловили повышение их доли в доходах банка до 83,12 %. Темпы роста ссудной задолженности физических лиц способствовали росту доходов от кредитования частных клиентов в 10 раз в 2011 г., по сравнению с 2009 г.; причиной послужило увеличение в последние годы реальных доходов населения.

Доходы от кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей увеличились на 9534 тыс. р., но доля их в общей сумме  доходов сократилась на 27,07 % в 2011 г., по сравнению с 2009 г., из-за роста величины доходов от кредитования физических лиц.

Развитие продаж банковских продуктов и услуг позволило  существенно увеличить комиссионные доходы, которые в 2011 г. в 4,5 раза превысили показатель 2009 г.

В целом, по данным проведенного анализа можно сделать вывод об увеличении как процентных, так и непроцентных доходов.

Значительный прирост  процентных доходов свидетельствует  о положительной тенденции в  развитии банка.

Расходы банка за 2011 г. составили 59171 тыс. р., что на 4,02 % выше объема расходов, произведенных банком за 2009 г. Наибольший удельный вес в общей сумме расходов имеют расходы по оплате труда - 23,37 %, величина которых в 2011 г. возросла на 6330 тыс. р., по сравнению с 2009 г. рост данной статьи расходов объясняется расширением штата работников отделения и увеличением средней заработной платы. В отчетном году расходы на административно-хозяйственные нужды возросли в 3,5 раза, составив 15,53 % всех расходов банка. Это связано с ремонтом зданий самого банка и его филиалов, а также повышением стоимости строительных материалов и хозяйственных товаров.

Вторую ступень по удельному весу среди расходов банка  в 2011 г. занимают расходы по перераспределенным свободным кредитным ресурсам в системе СБ РФ - 21,73 %, что на 21,23 % выше, чем в 2009 г. Увеличение доли произошло из-за роста абсолютной величины данного вида расходов на 12781 тыс. р. в 2011 г., по сравнению с 2009 г. Увеличение резерва на возможные потери по ссудам связано с ростом ссудной задолженности.

Прирост остатков на счетах по вкладам граждан обусловил прирост объема процентных выплат по вкладам физических лиц на 3210 тыс. р. в отчетном году, по сравнению с 2009 г.

Анализ прибыли банка  приведен в таблице 2.

 

Таблица 2 - Оценка прибыли банка

№ п/п	Показатели	Годы
		2009	2010	2011	2011 к 2009, в %
	А	1	2	3	4
1	Сумма доходов, тыс. р.	12903	23304	61115	473
2	Сумма расходов, тыс. р.	14717	22337	59171	402
3	Прибыль (убыток), тыс. р.	-1814	967	1944	-
4	Капитал, тыс. р.	26057	25852	52712	202
5	Сумма активов, тыс. р.	101518	177078	449527	443
6	Коэффициент прибыльности (убыточности) активов (стр.3/стр.5)	-0,018	0,005	0,004	-22,22
7	Коэффициент доходности активов (стр.1/стр.5)	0,127	0,131	0,136	107,08
8	Процентные доходы, тыс. р.	10377	18369	50801	489
9	Отношение процентных доходов к  активам (стр.8/стр.5)	0,102	0,104	0,113	110,78
10	Непроцентные доходы, тыс. р.	2526	4934	10314	408
11	Отношение непроцентных доходов к  активам (стр.10/стр.5)	0,025	0,028	0,023	92,0