Основные направления совершенствования политики кредитования на современном этапе

Однако сравнение по интегральному  рейтингу проводится с предельно  допустимым отклонением ±0,0(9). В случае если ссудозаемщики одного класса, занимающие последовательные ячейки в  базе данных, имеют разницу интегральных рейтингов по модулю в пределах 0,0(9), то преимущество отдается тому ссудозаемщику, у которого интегральная оценка ликвидности  больше (сравнение производится без  каких-либо предельных отклонений).

Такая усложненная процедура  введена потому, что интегральный рейтинг имеет одним из компонентов  ошибку, возникающую вследствие потери информации на разных этапах его расчета (например, при округлении или при  переходе от конкретного значения финансового  коэффициента к его классу). Пороговым  отклонением (причем с достаточно большим  запасом прочности) может служить  значение 0,1. Выбор же оценки ликвидности  баланса в качестве второго (проверочного) интегрального показателя был обусловлен двумя обстоятельствами:

- во-первых, оценка ликвидности  в иной (не стандартизированной) форме отражает результаты анализа кредитоспособности - наиболее важного блока анализа предприятия, проводимого банком;

- во-вторых, потеря информации  при расчете интегральной оценки  ликвидности "микроскопична".

Таким образом, система из трех интегральных показателей (класс/рейтинг/оценка ликвидности) позволяет точно ранжировать  любое подмножество потенциальных  ссудозаемщиков по их надежности и  тем самым уменьшить риск невозврата ссуд. Сравнительные расчеты показали, что эта система более эффективна, чем одно- или двухпозиционные  наборы аналогично построенных интегральных показателей.

Для проведения полного финансового  анализа ссудозаемщиков банк должен использовать наравне с количественными  показателями также и качественные, которые измерить и оценить в  цифрах невозможно. В процессе принятия решения о выдаче ссуды необходимо учитывать репутацию заемщика (квалификация персонала, соблюдение договоров, платежной  дисциплины и т.д.), а также особенности  и перспективы экономической  конъюнктуры (развитие отрасли, в которой  работает заемщик, его роль и место  в отрасли, уровень конкуренции  и т.д.), наличие спроса на выпускаемую  и реализуемую заемщиком продукцию  и т.п.

Финансовый анализ требует  наличия надежной, постоянно обновляемой  финансовой информации, как полученной непосредственно от клиента (проверенные  финансовые декларации), так и имеющейся  в кредитном архиве (сведения о  задержках в погашении долга  и других нарушениях), а также  информации, поступающей из внешних  источников (от банков, с которыми имел дело заемщик, его деловых партнеров, из текущей прессы и т.д.);

3) контроль над использованием  кредита. Его следует отличать  от мониторинга текущего состояния  заемщика в процессе кредитования. Процедура такого контроля должна  быть заложена в кредитном  договоре или специальном приложении  к нему (например, требование перевода  в банк всех счетов потенциального  заемщика и т.п.). Необходимо развитие  службы безопасности банка;

4) привлечение достаточного  обеспечения по выдаваемой ссуде  для защиты от потерь при  невыполнении обязательств.

При этом важным обстоятельством  является тот факт, что размер обеспечения  ссуды должен покрывать не только сумму выданного кредита, но и  сумму процентов по нему. Однако ни в коем случае нельзя предоставлять  кредит по сомнительной сделке, потому что клиент предоставляет "хорошее" обеспечение. Обеспечение - это лишь дополнительная гарантия, а не плата  за кредит, оно не снижает риска  неуплаты долга. Этот момент следует  особо учитывать российским банкам, так как чаще всего реализация залога не возмещает потерь от непогашенной ссуды.

На практике к важнейшим  видам кредитного обеспечения относятся  поручительство, гарантия, залог товаров, ценных бумаг, движимого и недвижимого  имущества, страховой полис, переуступка  заемщика банку требований и счетов (цессия).

Посредством договора поручительства поручитель берет на себя обязательство  перед кредитором (банком) оплатить при необходимости задолженность, признаваемую заемщиком (именно в такой  форме поручительство наиболее часто  встречается в кредитных операциях). Как показывает практика, это приемлемая форма обеспечения при условии, что поручитель имеет безупречную  платежеспособность, не вызывающую сомнений в отношении объема и юридической обоснованности гарантированных им обязательств.

Каждому этапу кредитования заемщика присущ свой риск, т.е. вероятность  неблагоприятного для банка развития событий.

 

Таблица 4 «Риски, сопутствующие кредитным операциям коммерческих банков»

 

процесс	Возможный риск	Минимизация рисков
Заявка о предоставлении кредита	Податель заявки на соответствует  критериям и ненадежен	Адекватный контроль со стороны руководства, включая: • адекватную структуру управления; • приемлемые процедуры отчетности; • своевременное принятие мер; • адекватное разделение обязанностей;
Оценка заявки	Используемые процедуры не позволяют  выявить имеющиеся проблемы	Адекватные процедуры оценки заявок на предоставление кредита для предупреждения кредитования заемщика с высоким уровнем кредитного риска;
Утверждение	Нарушаются ограничения полномочий по утверждению кредита
Оформление	Неправильное оформление	Адекватность и внимательность оформления
Отслеживание (мониторинг)	Не удаётся выявить проблемы заемщика	Адекватный контроль над сохранностью обеспечения.
Платежи	Нарушаются условия платежа (по датам и суммам)	Штрафные санкции
Взыскание просроченных платежей	Проблемы с возвратом средств  банка	Привлечение судебных органов

 

 

3 Оформление и учет  кредитования юридических лиц  в коммерческих банках

3.1 Порядок выдачи кредита  и его дальнейший учет

 

Банк разрабатывает и  утверждает внутренние документы, определяющие его кредитную политику, а также  учётную политику и подходы к  её реализации, а также документы, определяющие процедуры принятия решений  о размещении банком денежных средств, распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила  размещения средств, в том числе  правила кредитования клиентов.

Выдача кредита юридическим  лицам - может быть осуществлена в  безналичной форме путем зачисления средств на расчётный, текущий или  корреспондентский счёт.

Кредит выдаётся на основании  распоряжения, надлежащим образом составленного  специалистами кредитного подразделения  банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка. Банк-кредитор обязан создавать резервы на возможные  потери по ссудам (РВПС) от кредитной  деятельности в порядке, установленном  Банком России. Для того чтобы определить размер процентной ставки по кредиту, Банк проводит анализ конъюнктуры финансового  рынка в настоящее время, оценивает  срок, на который выдается кредит, а  также обеспеченность кредита и  количество применяемых банковских услуг. Учитывается и объем денежных средств, которые поступают на счета  предприятий кредито-заемщиков.

Схема погашения кредита  оговаривается во время подписания кредитного договора и может производиться  как аннуитетными, так и дифференцированными  платежами. Кроме того, ссуда должна быть обязательно погашена по достижении заемщиком 75-летнего возраста.

Процедуры кредитования тех  или иных групп заемщиков в  различных банках могут существенно  различаться, но в принципе составные  части этого процесса более или  менее стандартны. В общем случае процесс выдачи кредита состоит из следующих этапов:

1. Предварительные переговоры с потенциальным заемщиком - при обращение клиента в банк за получением кредита, кредитный инспектор должен выяснить цель для достижения которой клиенту необходим кредит. Исходя из этого, определяется подходящая программа и условия кредитования.

2. Получение от заемщика необходимых сведений и документов:

• Кредитная заявка
• Анкета заемщика клиента - юридического лица
• Нотариально заверенная копия учредительных документов
• Протокол об избрании единоличного исполнительного органа, а так же приказ о назначении первых лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиском печати
• Справка о составе аукционеров
• Перечень дочерних и зависимых обществ
• Копии разрешения или лицензии на осуществление на определенный вид деятельности
• Копия свидетельства о государственной регистрации (ОГРН)
• Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН)
• Выписка из единого государственного реестра
• Официальная отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках, заверенное налоговой инспекцией)
• Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности
• Сведенья о кредитах, полученных в других банках
• Справки о счетах открытых в других банках
• Налоговые декларации
• Справка об отсутствии задолженности перед бюджетом
• Документы предоставленному обеспечению;

3. Проведение комплексного анализа заявки на получение кредита и сведений о заемщике - работник банка проводит анализ финансового состояния на основание выше перечисленных документов. На этом этапе участвуют не только кредитный инспектор, но и отдел безопасности, и юридический отдел.;

4. Принятие уполномоченным органом (например, кредитным комитетом) решения о выдаче кредита – пакет документов, предоставленный, кредитным работником на рассмотрение кредитному комитету включает в себя:

• Кредитная заявка
• Заключение кредитного инспектора о возможности выдачи кредита со основаниям и выводами
• заключение службы безопасности и юриста
• заключение оценщика по стоимости залога
• решение кредитного инспектора о выдаче или отказе кредита

5. Выдача кредита – на этом этапе происходит документальное оформление. Выдача кредита осуществляется зачислением средств на расчётный, текущий или корреспондентский счёт и оформляется проводкой: Д-452     К-40702, сопровождается платежным поручением;

6. Мониторинг и сопровождение выданного кредита в течение срока действия кредитного договора - Обычно мониторингом выданного кредита занимается тот же инспектор, который его оформлял. Он следит за своевременностью и полнотой погашения основного долга, который оформляется проводкой:   Д-40702 К-452 и процентов Д-40702  К-47427, готовит профессиональное суждение об уровне риска для целей формирования РВПС, периодически осуществляет проверки состояния заложенного имущества. Создание РВПС по кредиту выданному юридическому лицу оформляется проводкой: Д-70606 К-45215, сопровождающие документы - распоряжение, мемориальный ордер. Начисление процентов по кредиту оформляется проводкой: Д-47427 К-70601, сопровождается внутрибанковским документом: мемориальным ордером;

Каждый этап состоит еще  из нескольких частей; так, документальное оформление выдачи кредита включает в себя формирование и подписание договоров, оформление и подписание необходимых распоряжений, платежных  документов, отчетов и т.д. Не говоря уже об отражении каждой операции, представляющей собой факт хозяйственной  деятельности, в бухгалтерском учете.

Конечно, еще до начала предварительных  переговоров с клиентом должна быть проделана определенная работа, в  том числе:

- утверждена программа  кредитования;

- установлены процентные  ставки и допустимые виды обеспечения;

- разработаны и утверждены  типовые формы договоров;

- сделан расчет эффективности  кредитного продукта;

- определены источники  фондирования;

- разработаны планы по  объему размещенных средств и  доходности программы кредитования;

- назначены ответственные  и контролирующие лица;

- разработан макет рекламы  и проведена соответствующая  кампания в СМИ;

- сотрудники проинформированы  и обучены;

- программное обеспечение  разработано и протестировано  и т.д.

Все это очень интересно, но в рамках данной статьи рассматриваться  не будет, так как не относится  исключительно к кредитным операциям  банков, а представляет собой общий  подход к организации бизнеса. Задачи рассмотрения таких глобальных вопросов мы перед собой не ставим. Просто будем считать, что вся предварительная  работа уже проведена, цели ясны, планы  определены - за работу, товарищи!

Подразделения банка, участвующие  в процессе, для упрощения описания процедуры во внутрибанковских документах удобно разделить на кредитующие  подразделения и обеспечивающие подразделения. К кредитующим отнесем  те структурные подразделения, которые  непосредственно работают с клиентами (для простоты назовем такое подразделение  кредитным отделом); всех остальных  участников процесса можно считать  обеспечивающими.

К обеспечивающим подразделениям обычно относятся:

- юридическое подразделение;

- служба (отдел) безопасности;

- бухгалтерское подразделение  или бухгалтерский работник;

- касса (в случае выдачи  кредита наличными).

Этапы кредитного процесса и функции участвующих в нем  подразделений можно представить  в виде таблицы (см. Приложение Таблица 5).

Конечно, возможны и другие варианты; так, оценкой предметов  залога может заниматься сам кредитный  работник, или служба безопасности, или специально созданная для  этих целей структура, или вообще сторонний оценщик. Решение о  выдаче кредита принимается либо коллегиальным органом (кредитным  комитетом), либо уполномоченным сотрудником  банка в пределах установленного ему лимита. Бухгалтерский работник может осуществлять свои функции  в составе бухгалтерского подразделения  или в бэк-офисе и т.д.

 

Таблица 6 «Ведущие банки по работе с юридическими лицами»

 

№ п/п			Объем выданных кредитов юр.лицам  в Красноярске и КК с 01.01.2010 по 01.01.2011, млрд руб.	Объем выданных кредитов юр.лицам в Красноярске и КК с 01.01.2009 по 01.01.2010, млрд руб.	Кредитный портфель юр.лиц в Красноярске и КК		Кол-во выданных кредитов юр.лицам в Красноярске и КК на 01.01.2011
					на 01.01.2011, млрд руб.	на 01.01.2010, млрд руб.
Федеральные
1		Восточно-Сибирский банк Сбербанка  России Логинов Алексей Львович	74,8	68,9	55,5	47, 4	3417
2		«Кедр» Полякова Ирина Константиновна	10, 6	8, 3	5,2	3,6	523
3		«Райффайзенбанк» Мелентьев Алексей Феликсович	1,0	2,3	0,8	1,0	34
4		ВТБ 24 Чумаков Виталий Анатольевич	0,2	0,2	0,7	0,9	76
Региональные
5	«Стромкомбанк» Аплеснин Алексей Юрьевич		2,5	2,7	1,3	1,0	143
6		«Енисей» Антипина Ирина Рэмовна	2,2	2,1	0,7	0,5	147