Отчет по практике в АҚ «АТФБанк»

     Облигациялар  табыстылығына қарай 2-ге бөлінеді:

• Купондық облигация- инвестор-банкке пайыз мөлшерлемесі нысанында,

яғни алты айда немесе жылына бір рет табыс әкелетін түрі;

• Дисконттық облигация –инвестор-банктің облигация шығарушыдан

номиналдық құнынан төменгі бағадан сатып алып, оны өзінің құнымен қайта сату арасындағы айырма түрінде банкке табыс әкелетін түрі.

     Купондық облигация  бойынша табысты ( ) есептеу:

 

=

     Дисконттық  облигация бойынша банктің табысын ( есептеу формуласы:

=номиналдық құн – сатылу  бағасы

 

          Бағалы қағаздардың есепте көрсетілуі:

1)Кері Репоны ашқанда п-күнге жедел мәміле проводкасы есептелінеді:

а) жедел мәмілені айырбастау

ДТ-6125*

КТ-6625* = номинал * бағалы қағаздар саны (есеп саны)

Кері РЕПО-ны есептеу операциялары п-күнге келесі проводкалар  жасалады:

          а) ДТ-6625*

               КТ-6125* = номинал * бағалы қағаздар  саны (есеп саны)

  Кері РЕПО-ны есептеу  күнінде келесі проводка жасалынады (ашқан күні):

           а) ДТ- 1458* =келісім жасалған сома  немесе (БҚ саны * ашылған баға %-бен)

           б) ДТ-1748*

               КТ-4465* =келісімді жабқан сома-келісімді  ашқан сома

           в) ДТ-1860*

               КТ-1051* = келісім ашылған сома (БҚ саны * ашылған баға %-бен)

2)Кері РЕПО-ны жапқанда  келесі проводка:

           а) ДТ-1860*

               КТ-1458* = келісім ашылған сома (БҚ  саны * ашылған баға %-бен)

           б) ДТ-1860*

               КТ-1748* =келісімді жабқан сома-келісімді ашқан сома

3)Бағалы қағаздарды сатып  алу

              ДТ-6205*

              КТ-6705* = номинал* саны

п-күнге келесі есептік проводка жасалынады:

              ДТ-6705*

              КТ-6205* = номинал* саны

4)Бағалы қағаздарды сатқанда:

     Бағалы қағаздар  есебі ФИФО әдісімен жүргізіледі. Бағалы қағаздарды сату бірінші  партиямен сатылады.

1.Бағалы қағаздарды сату

             ДТ-1860*

             КТ-1201*/1452* = бағалы қағаздары сату  саны*бағалы қағаздар саны (келісім  сомасы)

2.Сыйақының амортизациясы

            ДТ-5305*/5306*

            КТ-1206*/1454*

3.Жеңілдіктің амортизациясы

            ДТ-1205*/1453*

            КТ-4202*/4453*

   Сыйақының индексациясы

           ДТ = 1454*/1206* = егер ағымдағы индексация  коэффиценті >алдыңғы индексация коэффиценті

          ДТ- 5710*

          КТ -4710*

          КТ-1454*/1206* =  егер ағымдағы индексация  коэффиценті <алдыңғы индексация  коэффиценті

5)Күнделікті қайта бағалау  проводкасы.

      Рыноктық  бағамен қайта бағалау:

           ДТ-1208*/1456*

           КТ-4709*/3561*- жағымды қайта бағалау, + белгісімен

 

           ДТ-5709*/3561*

           КТ-1209*/1457*- жағымсыз қайта бағалау, - белгісімен

 

           ДТ-3561*/5709*

           КТ-1456*/1208*- жағымды қайта бағалау  сомасын тексеру

 

           ДТ-1457*/1209*

           КТ-3561*/4709*-жағымсыз қайта бағалау  сомасын тексеру

а) сыйақы амортизациясы

           ДТ-5305*/5306*

           КТ-1206*/1454*

б)жеңілдік амортизациясы

           Дт-1205*/1453*

           КТ-4202*/4453*

в)номиналды есептен шығару

          ДТ-1860*

          КТ-1451*/1452*/1201- барлық номинал сомасын  есептен шығару

г)картшотқа  есептелінуі

          ДТ-1051*/1052*

          КТ-1860*

 

10.1 Шетел валюта операцияларының банктегі ұйымдастыру жұмыстары

     Шетел серіктестігімен  есеп айырысуды жүзеге асыру  үшін АТФБанк валюталық шотты  ашады.  Егер заңды тұлғаның  банкте теңгелік шоты болмаса, онда оны ашу үшін келесі  құжаттар қажет:

      •    нотариалдық куәландырылған құрылтай құжатгарынын көшірмесі;

      •    заңды тұлғаның валюталық шот  ашу туралы арызы;

      •    уәкілетті түлғалардың қол және  мөр үлгілері;

      •    салық төлеуші ретінде есепке  тұрғаны туралы анықтама;

      •  Қазақстан  Республикасының уәкілетті органына тіркелгендігі туралы куәлік.

     Кәсіпкерлік    қызметпен    айналысатын    жеке    тұлғалар    АТФБанкке  валюталық шот ашу үшін келесі  кұжаттарды ұсынуы қажет:

• шот ашу үшін арыз;
• жеке басын куәландыратын кұжаттың көшірмесі;
• клиенттің   салық   есебіне   тіркелгендігін   растайтын   салық

қызметінің органы берген бекітілген нысандағы құжат;

    - мемлекеттік тіркеуден өткендігін растайтын уәкілетті  орган берген  құжаттың көшірмесі  немесе  соған теңесетін  құжат (патент немесе лицензия) көшірмесі.

     Шотка келіп  түскен валюталық қаражаттар  жариялануы қажет уәкілетті банктер  аркылы ішкі валюта нарығында  теңгеге сатып алынған экспортты  валюталық түсім, жарғылық капиталға  салым қаржылық көмек, қайырымдылықтар, сыйлықтар, несиелер, карыздар, валюта. Занды тұлғалар шетел валютасындағы несиені  бейрезидент тұлғалармен есеп айырысу үшін және шетел валютасында алынған банктік несиелер бойынша міндеттемелерді орында үшін ғана ала а