Отчет по практике в АҚ «АТФБанк»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Июня 2015 в 07:59, отчет по практике

Описание работы

«АТФ» АҚ құрылымымен және банк бөлімдерінің қызметтерімен танысу
Банктегі аналитикалық және синтетикалық есебі. Төлем-тапсырмалармен есеп айырысу.
Жеке және заңды тұлғалардың салымдарының операцияларымен танысу. Несиелендіру бойынша ұйым жұмыстары.
Банктің эмиссиялық операциялары. Жарғылық және резервтік капиталдың есебі
Банктегі статистикалық, қаржылық есептіліктің түрлері мен құрылымы. Банк қызметінің қаржылық нәтижелерін талдау

Файлы: 1 файл

АТФ отчет.doc

— 2.54 Мб (Скачать файл)

2009 жылдан бастап Басқарушы  директор, «АТФБанк» АҚ басқармасының  мүшесі, Банктің бөлшек бизнесі  пен ШОБ-қа жетекшілік етеді.

 

 

 

 

    2.1 Есептік-операциялық  жұмыстың ортақ мінездемесі, оның  ұйымы.

 

     Банктердегі  бэк-офистің кұрамында бухгалтерлік  есеп және есептілік Департаменті  құрылады. Департаменттің негізгі  міндеті — Банктегі бухгалтерлік  есеп пен есептілік саласындағы  бірыңғай әдістемелік саясатты  қамтамасыз ету, банктің, қызметі  жөніндегі қаржылық және ішкі есептілікті құрастыру және оны банк басшыларына, Ұлттық банк пен басқа да мемлекеттік органдарға ұсыну.

     Есептерге  жауапты бөлім, Бас кітапты жүргізуші  Бас бухгалтерия болып табылады. Есептің көмекші орталықтар қызметін  орындаушы, яғни бөлшектенген, аналитикалық есепті орындайтын  банктің  баска  бөлімдері   көмекші   бухгалтерия  болып табылады   және  көмекші   бухгалтерлік кітаптар   мен   журналдарды жүргізеді.

     Көмекші бухгалтерлік кітаптар бухгалтерлік есеп жүйесінің маңызды құрамдас бөлігі болып табылады. Бұл кітаптар қызметтің тиісті салаларына қатысты жан-жақты ақпараттарды сақтауға арналып, мәліметтерді біріктіре отырып, оны тұрақты түрде пайдалану мақсатына қызмет етеді.

     Көмекші журналдардың ақпараттарын пайдаланушылар көмекші журналдарда бейнеленген операциялардың есебін жүзеге асырушы тұлғалар банк бөлімшесінің басшылары және аудиторлар болып табылады.

банкішілік операциялар бойынша көмекшш журналдарға жататындар:

      -    Қазақстан   Республикасы   аумағында   іс-сапар   шығындарын есепке алу журналы;

     -  ТМД  және  шет  елдерге   іс-сапар  шығындарын  есепке  алу журналы;

     - Шаруашьшық  және өкілеттік шығындарға берілген  аванстар есебінің журналы.

     - Жабдықтаушылармен  тауар  және  қызмет  көрсету  бойынша есеп айырысу есебінің журналы;

    - Шаруашылық кызметі  бойынша шығындар есебінің журналы;

    -  Күрделі салымдар  бойынша есеп-айырысу есебінің  журналы;

    - Тауар-материалдық  қорлар есебінің журналы;

    -  Негізгі   құралдар   мен   материалдық   емес   активтерді   кіріс бойынша журналы;

    - Негізгі құралдар  мен материалдық емес активтердің  шығыс бойынша журналы.

      Көмекші  есептегі жүргізілетін операцияларды  бақылау және Бас кітаптағы  есепті автоматтандыру үшін, банкте  жүргізілген барлық операцияларға код берілуі керек.

     Операцияларға  код тағайындау тәртібі Қазақстан  Республикасының колданыстағы заңдарына, бухгалтерлік есептің халықаралық  және қазақстандық стандарггары  және т.б. нормативтік актілерге  сәйкес жасалған.

Кодтар — банк тағайындаған, операциялардың теңдесі жоқ белгілері.

 

Реттік

Операциялардың түрі

Операция түрінің коды

1

Қолма-қол ақшаның есебі

001

2

Корреспонденттік   шоттар   бойынша   операциялардың есебі

002

3

Бағалы қағаздар есебі

003

4

Банкаралык депозиттер есебі

004

5

Заңды тулғалар салымдарының есебі

005

6

Жеке тулғалар салымдарының есебі

006

7

Банкаралық қарыздар есебі

007

8

Клиенттерге берілген карыздар есебі

008

9

Кепілдіктер есебі

009


     Операциялар  түрлерінің кестесі операциялар  санының өсу шамасына және операцияларды бөлшектеп есепке алуға байланысты кеңейтілуі мүмкін. Ол үшін, әрбір банк жүргізілетін операцияларға кодтар тағайындаудың ішкі ережесін жасайды.

      Бас кітап- көмекші бухгалтерлік журналдардан  алынған банктің   синтетикалық   шоттары   бойынша   жиынтық   жазбалардың негізінде қалыптаскан банктің   ақпараттық жүйесі.

      Бас   бухгалтерлік   кітап   шоттарының   құрылымы   негізгі   және қосымша белгілерден тұрады.

     Бэк-офистерінен  алынған дербес шоттарды ашуға, жабуға және өзгертуге құрастырылған өтініштердің негізінде Бас   бухгалтерия жүргізеді .

Бас кітаптың шоттарын ашуды, жабуды және өзгертуді автоматты режимде банктің Бас бухгалтериясы жүргізеді. Жүйе, Бас кітаптың ағымдагы құн үшін ашылған, жүргізілген, түзетілген немесе жабылған шотгары жөніндегі есеп беруді қалып-тастырады. Бас кітаптың шоттары келесідей ақпараттарды қамтиды: күні, шот нөмірі, шоттың атауы; кіріс және шығыс қалдыктар, дебеттік немесе кредиттік айналымдар, орташа қалдықтар, бөлім-шенің атауы.

Бас кітаптың негізгі есеп берулеріне келесілер жатады:

      -  Бас  кітаптың ашылған, түзетілген немесе  жабылған шотгары женіндегі есебі;

      - Бас кітаптың  көмекші кітаптағы дербес шоттардың  қалдықтарымен салыстыруын тексеру  есебі;

     -    Бас  банктің немесе филиалының операциялық күнді  аяктау есебі;

     -    Түзетпе-өткізбелерді  (сторно-проводкаларды)  орындау  тізімдемесі;

     -  Банкте   жүргізілетін   операциялардың   бухгалтерлік   есебінің рәсімдеріне  өзгеріс енгізуге өтініш;

     -    Бас  кітаптың орындалған өткізбелерінің күнделікті Журналы;

     -  Банкте    жүргізілетін    операциялардың     бухгалтерлік     есеп рәсімдеріне  сәйкес келмейтін жазбалар жөніндегі  Есеп;

     -    Күнделікті  алдын ала жасалатын баланс;

     - Күнделікті  баланстық есеп және балансқа қосымша; Қазақстан Республикасы Ұлттық банкі, банк басшылары,банктің құрылымдык бөлімшелері, кұрылтайшылар, аудиторлық ұйымдар және тағы басқалар Бас кітаптың есептерін пайдаланушылар болып табылады.

 

 

     2.2 Банктегі аналитикалық және синтетикалық есебі.

     АТФБанкте  бухгалтерлік есеп жүргізу аналитикалық  және синтетикалық есеп формулаларын  қолдану арқылы негізделеді.

     Көмекші журналдар мен Бас кітаптың ақпараттарына бақылау жасау үшін, көмекші журналдағы аналитикалық шоттың жиынтық салаларын Бас кітаптағы синтетикалық есептің қалдықтарымен күнделікті салыстырып тексеру қажет.

      Аналитикалық  есеп дегеніміз- банктік операция  жан-жақты көрініс табатын толық  қанды есеп. Аналитикалық есеп  синтетикалық есептің негізгі  бөлігі болып табылады. Аналитикалық есеп құжаттарына жеке шоттар, операциялық журналдар, алғашқы құжаттар және тағы басқалары жатады.

      Жеке шот  аналитикалық есептің негізгі  шоты болып саналады. Ол есепке  алынатын әрбір затпен бағалы  заттар бойынша ашылады жәнеде  онда оның пайдалану аясы мен иесі көрсетіледі. Барлық жеке шоттар банкте тіркеледі. Стандартты формулалар бойынша басылып, банктің шығыс құжаттарына жатады. Жеке шоттың нөмірінде 3-тен 9-ға дейін сандар болады.

     Жеке шоттың  реквизеттері:

  • Операциялардың жасалған күні;
  • Оның негізінде жазба жүргізілетін құжаттың нөмірі;
  • Корреспондеттік шот нөмірі;
  • Операция түрін шартты санмен белгілеу;
  • Кредит пен дебет бойынша айналым сомасы;
  • Қалдық сомасы.

Жеке шоттың формасы

      АТФБанк

№ 125

мерзімі

Құжат №

Корреспондеттік шот №

Операция түрі

айналымдар

қалдық

       

дебет

кредит

 

 

     Жеке шоттағы  жазбалар мен көшірмелер барлық  құжаттар бойынша бір уақытта  жасалып, келесі күні қалдық сомасы  мен күн басындағы қалдық шығарылады.

     Клиенттердің  шоттары 2 дана етіп толтырылады. 1 данасы банкте калады және ол күн сайынғы құжаттар бумасына тігіледі, ал 2-данасы клиентке беріледі және банк мекемесінің мөрімен және шот менеджерінің қолымен қойылады.

     Синтетикалық  есеп дегеніміз- аналитикалық есептің  мәліметтерін толықтыратын есеп. Синтетикалық есептің құжаттарына бас кітап, бухгалтерлік кітаптар мен журналдар, касса журналы, салыстырмалы карточкалар, күнделікті, айлық, жылдық баланстар жатқызылады.

     Басты кітап  – банктің синтетикалық есептері  бойынша қосымша бухгалтерлік журналдан алынған жалпы жазулар қалыптасқан, банктің ақпараттық жүйесі.

     Қосымша бухгалтерлік  кітаптар – барлық жиналған  ақпараттарды қосып басты кітапқа  біріктіреді. Бухгалтерлік журналда  дебет және кредит бойынша  жасалған әрбір операциялар айналымдары тіркеледі. Дебет бойынша журналдың жалпы қорытындысы кредит бойынша жасалған қорытындыға сәйкес келуі тиіс.

     Касса журналында  клиенттердің жеке шоттарының  нөмірі, касса жоспардың символы  және сомалары көрсетілген кіріс  және шығыс кассалары бойынша  құжаттар жазбасынан тұрады.

     Банктің салыстырмалы  карточкаларында баланстық шоттар  бойынша сол күні болған айналымдар  мен жеке шоттағы қалдықтар  тіркеледі.

 

3.1 Банк клиенттерінің  ағымды шотын енгізу.

         АТФБанк «Екінші деңгейлі банктердің  клиенттерге банктік шотты ашу, жүргізу және жабу тәртібі туралы» Нұсқауға сәйкес ҚР Ұлттық Банкі 1997 жылдың 4 наурызында №61 қаулысында банк шетел валютасында және теңгеде банктік шотты ашуға және жабуға құқылы.

       Банктік  шот- бұл банктік операцияларды  жүргізу және салымдарды қабылдау бойынша клиент пен банк арасында келісімшарттық қарым-қатынас болып табылады.

       Банктік  шотты ашу үшін клиент пен  банк арасында банктік шот  келісімшарты  жасалады. Онда 2 жақтың  реквизеттері, келісім заты, шот  иесінің салық есебінде тұрғаны туралы салықтық органның қызметімен берілген құжат, банктің қызмет көрсететін шарты, төлеу тәртібі және тағы басқа шарттар көрсетіледі.

      АТФБанкте  ағымдағы шотты ашу және жүргізу  келесі валюталарда іске асырылады: теңгеде, АҚШ долларында, еврода.

      Ағымды  шот- заңды тұлғалары бөлімшелеріне  негізделген заңды және жеке  тұлғаларының шоттары. 

       Банк  пен клиент арасындағы әр түрлі  қарым-қатынастар ағымды шотты  ашумен байланысты.

       АТФБанкте  ағымды шотты ашу тегін.

      Ағымды шотты жеке тұлғаларға ашу үшін келесідей құжаттарды тапсыру қажет:

  • Жеке куәлік;
  • Қолдарының үлгісі бар құжат;
  • Клиенттің салық есебінде туралы салықтық органның қызметімен берілген құжат.

 

Заңды тұлғалар үшін:

  • Клиенттің салық есебінде туралы салықтық органның қызметімен берілген құжаттың түп нұсқасы мен көшірмесі;
  • Ноториалды ұсынылған жарғы көшірмесі;
  • Мөр мен қолдың үлгісі бар құжат;
  • Статистикалық карточканың көшірмесі;
  • Мекеме басшысының таңдауы бойынша қатысушылар шешімі немесе қатысушылар жиналысының хаттамасы;
  • Қол қоюға құқылы бар тұлғаларды қызметке тағайындау туралы басшының бұйрығы.

        Белгілі  бір үшінші тұлғаның атына  шот ашу үшін – шотты ашуға  және/немесе оған өкімдік ету  құқығына берілген сенімхаттың  түпнұсқасы мен  нотариалды түрде расталған көшірмесі.

       АТФБанкте  ашылған шоттар бойынша операцияларының  келесі түрлерін

жүзеге асырады:

  • Шотқа қолма-қол ақшаны (теңгеде және валютада) есепке алады;
  • Қола-қал емес шетел валютасының айырбасталуы;
  • Клиенттерінің шотынан (теңгеде және шетел валютасында) ақша аудару және төлемдерді жүзеге асыру;
  • Шотқа бар тауарлар мен көрсетілген қызметтердің сома шегінде есеп айырысу операциялары;
  • Дербес шоттан көшірме беру;
  • Бюджетке салықтық, зейнеткерлік және т.б міндетті төлемдерді төлеу.

Информация о работе Отчет по практике в АҚ «АТФБанк»