Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Июня 2015 в 07:59, отчет по практике
«АТФ» АҚ құрылымымен және банк бөлімдерінің қызметтерімен танысу
Банктегі аналитикалық және синтетикалық есебі. Төлем-тапсырмалармен есеп айырысу.
Жеке және заңды тұлғалардың салымдарының операцияларымен танысу. Несиелендіру бойынша ұйым жұмыстары.
Банктің эмиссиялық операциялары. Жарғылық және резервтік капиталдың есебі
Банктегі статистикалық, қаржылық есептіліктің түрлері мен құрылымы. Банк қызметінің қаржылық нәтижелерін талдау
2009 жылдан бастап Басқарушы директор, «АТФБанк» АҚ басқармасының мүшесі, Банктің бөлшек бизнесі пен ШОБ-қа жетекшілік етеді.
2.1 Есептік-операциялық жұмыстың ортақ мінездемесі, оның ұйымы.
Банктердегі
бэк-офистің кұрамында
Есептерге
жауапты бөлім, Бас кітапты жүргізуші
Бас бухгалтерия болып
Көмекші бухгалтерлік кітаптар бухгалтерлік есеп жүйесінің маңызды құрамдас бөлігі болып табылады. Бұл кітаптар қызметтің тиісті салаларына қатысты жан-жақты ақпараттарды сақтауға арналып, мәліметтерді біріктіре отырып, оны тұрақты түрде пайдалану мақсатына қызмет етеді.
Көмекші журналдардың ақпараттарын пайдаланушылар көмекші журналдарда бейнеленген операциялардың есебін жүзеге асырушы тұлғалар банк бөлімшесінің басшылары және аудиторлар болып табылады.
банкішілік операциялар бойынша көмекшш журналдарға жататындар:
- Қазақстан Республикасы аумағында іс-сапар шығындарын есепке алу журналы;
- ТМД және шет елдерге іс-сапар шығындарын есепке алу журналы;
- Шаруашьшық
және өкілеттік шығындарға
- Жабдықтаушылармен тауар және қызмет көрсету бойынша есеп айырысу есебінің журналы;
- Шаруашылық кызметі
бойынша шығындар есебінің
- Күрделі салымдар бойынша есеп-айырысу есебінің журналы;
- Тауар-материалдық қорлар есебінің журналы;
- Негізгі құралдар мен материалдық емес активтерді кіріс бойынша журналы;
- Негізгі құралдар
мен материалдық емес
Көмекші
есептегі жүргізілетін
Операцияларға
код тағайындау тәртібі
Кодтар — банк тағайындаған, операциялардың теңдесі жоқ белгілері.
Реттік № |
Операциялардың түрі |
Операция түрінің коды |
1 |
Қолма-қол ақшаның есебі |
001 |
2 |
Корреспонденттік шоттар бойынша операциялардың есебі |
002 |
3 |
Бағалы қағаздар есебі |
003 |
4 |
Банкаралык депозиттер есебі |
004 |
5 |
Заңды тулғалар салымдарының есебі |
005 |
6 |
Жеке тулғалар салымдарының есебі |
006 |
7 |
Банкаралық қарыздар есебі |
007 |
8 |
Клиенттерге берілген карыздар есебі |
008 |
9 |
Кепілдіктер есебі |
009 |
Операциялар
түрлерінің кестесі
Бас кітап-
көмекші бухгалтерлік
Бас бухгалтерлік кітап шоттарының құрылымы негізгі және қосымша белгілерден тұрады.
Бэк-офистерінен алынған дербес шоттарды ашуға, жабуға және өзгертуге құрастырылған өтініштердің негізінде Бас бухгалтерия жүргізеді .
Бас кітаптың шоттарын ашуды, жабуды және өзгертуді автоматты режимде банктің Бас бухгалтериясы жүргізеді. Жүйе, Бас кітаптың ағымдагы құн үшін ашылған, жүргізілген, түзетілген немесе жабылған шотгары жөніндегі есеп беруді қалып-тастырады. Бас кітаптың шоттары келесідей ақпараттарды қамтиды: күні, шот нөмірі, шоттың атауы; кіріс және шығыс қалдыктар, дебеттік немесе кредиттік айналымдар, орташа қалдықтар, бөлім-шенің атауы.
Бас кітаптың негізгі есеп берулеріне келесілер жатады:
- Бас
кітаптың ашылған, түзетілген немесе
жабылған шотгары женіндегі
- Бас кітаптың
көмекші кітаптағы дербес
- Бас банктің немесе филиалының операциялық күнді аяктау есебі;
- Түзетпе-өткізбелерді (сторно-проводкаларды) орындау тізімдемесі;
- Банкте жүргізілетін операциялардың бухгалтерлік есебінің рәсімдеріне өзгеріс енгізуге өтініш;
- Бас кітаптың орындалған өткізбелерінің күнделікті Журналы;
- Банкте
жүргізілетін операциялардың
бухгалтерлік есеп рәсімдеріне
сәйкес келмейтін жазбалар
- Күнделікті алдын ала жасалатын баланс;
- Күнделікті баланстық есеп және балансқа қосымша; Қазақстан Республикасы Ұлттық банкі, банк басшылары,банктің құрылымдык бөлімшелері, кұрылтайшылар, аудиторлық ұйымдар және тағы басқалар Бас кітаптың есептерін пайдаланушылар болып табылады.
2.2 Банктегі аналитикалық және синтетикалық есебі.
АТФБанкте
бухгалтерлік есеп жүргізу
Көмекші журналдар мен Бас кітаптың ақпараттарына бақылау жасау үшін, көмекші журналдағы аналитикалық шоттың жиынтық салаларын Бас кітаптағы синтетикалық есептің қалдықтарымен күнделікті салыстырып тексеру қажет.
Аналитикалық
есеп дегеніміз- банктік операция
жан-жақты көрініс табатын
Жеке шот аналитикалық есептің негізгі шоты болып саналады. Ол есепке алынатын әрбір затпен бағалы заттар бойынша ашылады жәнеде онда оның пайдалану аясы мен иесі көрсетіледі. Барлық жеке шоттар банкте тіркеледі. Стандартты формулалар бойынша басылып, банктің шығыс құжаттарына жатады. Жеке шоттың нөмірінде 3-тен 9-ға дейін сандар болады.
Жеке шоттың реквизеттері:
Жеке шоттың формасы
АТФБанк
№ 125
мерзімі |
Құжат № |
Корреспондеттік шот № |
Операция түрі |
айналымдар |
қалдық | |
дебет |
кредит |
Жеке шоттағы
жазбалар мен көшірмелер
Клиенттердің шоттары 2 дана етіп толтырылады. 1 данасы банкте калады және ол күн сайынғы құжаттар бумасына тігіледі, ал 2-данасы клиентке беріледі және банк мекемесінің мөрімен және шот менеджерінің қолымен қойылады.
Синтетикалық есеп дегеніміз- аналитикалық есептің мәліметтерін толықтыратын есеп. Синтетикалық есептің құжаттарына бас кітап, бухгалтерлік кітаптар мен журналдар, касса журналы, салыстырмалы карточкалар, күнделікті, айлық, жылдық баланстар жатқызылады.
Басты кітап
– банктің синтетикалық
Қосымша бухгалтерлік
кітаптар – барлық жиналған
ақпараттарды қосып басты
Касса журналында
клиенттердің жеке шоттарының
нөмірі, касса жоспардың символы
және сомалары көрсетілген
Банктің салыстырмалы
карточкаларында баланстық
3.1 Банк клиенттерінің ағымды шотын енгізу.
АТФБанк «Екінші деңгейлі
Банктік шот- бұл банктік операцияларды жүргізу және салымдарды қабылдау бойынша клиент пен банк арасында келісімшарттық қарым-қатынас болып табылады.
Банктік шотты ашу үшін клиент пен банк арасында банктік шот келісімшарты жасалады. Онда 2 жақтың реквизеттері, келісім заты, шот иесінің салық есебінде тұрғаны туралы салықтық органның қызметімен берілген құжат, банктің қызмет көрсететін шарты, төлеу тәртібі және тағы басқа шарттар көрсетіледі.
АТФБанкте
ағымдағы шотты ашу және
Ағымды шот- заңды тұлғалары бөлімшелеріне негізделген заңды және жеке тұлғаларының шоттары.
Банк
пен клиент арасындағы әр
АТФБанкте ағымды шотты ашу тегін.
Ағымды шотты жеке тұлғаларға ашу үшін келесідей құжаттарды тапсыру қажет:
Заңды тұлғалар үшін:
Белгілі бір үшінші тұлғаның атына шот ашу үшін – шотты ашуға және/немесе оған өкімдік ету құқығына берілген сенімхаттың түпнұсқасы мен нотариалды түрде расталған көшірмесі.
АТФБанкте
ашылған шоттар бойынша
жүзеге асырады: