Отчет по практике в ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк"

Порядок работы с аккредитивами в банке - эмитенте.

Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы 0401063.

 -Плательщик обязан указать: вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным); условия оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);

 -номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве; срок действия аккредитива с указанием даты его закрытия; полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;

- наименование товаров, для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату договора, срок отгрузки товаров, грузополучателя и место назначения.

При отсутствии хотя бы одного из реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива. Для осуществления расчетов по покрытому аккредитиву плательщик указывает в аккредитиве номер лицевого счета, открытого на балансовом счете 40901 исполняющим банком на основании заявления получателя средств. При выставлении непокрытого аккредитива поле «Счет №40901» в аккредитиве не заполняется.

В банке плательщика в полученном аккредитиве проверяется:

-правильность оформления;

- идентичность всех экземпляров;

- соответствие подписей и печати заявленным образцам;

- наличие средств на счете плательщика.

При выполнении всех условий аккредитив оплачивается. На основании 1-го экземпляра выполняется следующая проводка:

Дт расчетный счет плательщика

Кт 30102

На 2-ом и 3-ем экземпляре ставится подпись главного бухгалтера и печать банка. 4-й экземпляр помещается к внебалансовому счету 90907 "А" «Выставленные аккредитивы». По дебету проводятся суммы выставленных аккредитивов. По кредиту отражаются суммы произведенных выплат с аккредитива, суммы изменения, закрытия или аннулирования аккредитива.

Дт 90907

Кт 99999

Если платеж по аккредитиву должен быть произведен против реестра счетов без акцепта уполномоченного плательщиком лица, в аккредитив могут быть включены следующие дополнительные условия:

- отгрузка товаров в определенный пункт назначения;

-запрещение частичных выплат по аккредитиву;

-способы транспортировки;

- другие условия, предусмотренные основным договором.

Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке Поступившие от банка - эмитента денежные средства по покрытому аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет 40901 "П" «Аккредитивы к оплате». По кредиту проводятся суммы открытых аккредитивов в корреспонденции с корсчетами, по дебету проводятся суммы, выплаченные за счет аккредитивов и суммы, перечисленные обратно на счета покупателей вследствие не использования, уменьшения или аннулирования аккредитива в корреспонденции со счетами поставщиков и корсчетами.

Дт 20202

Кт 40901

При поступлении от банка - эмитента непокрытого аккредитива, сумма аккредитива учитывается на счете 91305.

При сомнении в правильности указания реквизитов исполняющий банк обязан не позже рабочего дня, следующего за днем получения аккредитива, направить запрос в произвольной форме в банк - эмитент и до получения дополнительной информации не производить платеж по аккредитиву.

 

Для получения денежных средств по аккредитиву получателем средств представляется в исполняющий банк 4 экземпляра реестра формы 0401065, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.

Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, правильность оформления реестра счетов, соответствия подписей и печати заявленным в карточке.

При установлении нарушений в части представления документов, предусмотренных аккредитивом, платеж по аккредитиву не производится, документы возвращаются получателю средств. Получатель средств вправе повторно представить документы до истечения срока действия аккредитива.

При платеже по аккредитиву указанная в реестре счетов сумма зачисляется на счет получателя средств. 1-й экземпляр реестра помещается в документы дня.

Дт 40901

Кт расчетный счет поставщика

2-й экземпляр реестра  с приложением товарно-транспортных  и иных требуемых условиями  аккредитива документов, а также 3-й экземпляр направляются банку - эмитенту для вручения плательщику  и одновременного отражения по  счету 90907.

Закрытие аккредитива

Закрытие аккредитива производится:

- по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

- на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

-по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива.

При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне исполняющим банком проставляется отметка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого аккредитива производится запись о размере возвращенной суммы и дате возврата, которая заверяется подписью бухгалтера с указанием фамилии и штампом банка. Неиспользованная сумма аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку - эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшения его суммы.

В банке поставщика:

Дт 40901

Кт 30102

В банке плательщика:

Дт 30102

Кт расчетный счет плательщика

Дт 99999

Кт 90907

По закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк - эмитент уведомление в произвольной форме.

Расчеты непокрытыми аккредитивами

Расчеты непокрытыми аккредитивами осуществляются между банками, имеющими прямые корреспондентские отношения. По непокрытому аккредитиву плательщик не депонирует свои средства на отдельном счете в банке поставщика, а банк плательщика предоставляет поставщику гарантию на оплату расчетных документов по аккредитиву. Учет сумм гарантий по непокрытым аккредитивам осуществляется банком - эмитентом на внебалансовом счете 91404 "П" «Гарантии, выданные банком», а банк получателя на счете 91305 "А" «Гарантии и поручительства, полученные банком».

В банке плательщика при выдаче гарантии:

Дт 99998

Кт 91404

Дт 90907

Кт 99999

В банке получателя при получении гарантии:

Дт 91305

Кт 99999

При получении отгрузочных документов и реестра в банке получателя:

Дт 30109

Кт расчетный счет поставщика

Дт 99999

Кт 91305

В банке плательщика:

Дт расчетный счет плательщика

Кт 30110

Дт 91404

Кт 99998

Дт 99999

Кт 90907

Если у плательщика деньги отсутствуют, то реестр оплачивается за счет средств банка 60315 "А" «Суммы, не взысканные по гарантиям». По дебету вдается кредит под собственную гарантию, по кредиту кредит гасится.

Дт 60315

Кт 30110

Одновременно создается резерв под возможные потери:

Дт 70606

Кт 60324

Счета 91404 и 90907 закрываются.

Когда на расчетный счет плательщика поступают денежные средства, то:

Дт расчетный счет плательщика

Кт 60315 - на сумму кредита

Кт 70601 - на сумму процентов

Кт 70601 - на сумму комиссии

И одновременно восстанавливается резерв:

Дт 60324

Кт 70601

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.6 Консультировать  клиентов по депозитным операциям

 Организация  и учет депозитных операций

Нормативно - правовая база:

 Федеральный закон  Российской Федерации от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке  Российской Федерации» (с изменениями  и дополнениями от 10.01.2009г.).

Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 г. (с изменениями и дополнениями от 11.01.2009 г.);

 Положение Центрального  Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П "О  безналичных расчетах в Российской  Федерации" (с изменениями и  дополнениями от 22.01.2008 г.);

 Положение Центрального  Банка Российской Федерации от 29.03.2004 г. № 255-П «Об обязательных  резервах кредитной организации» (с изменениями и дополнениями  от 19.09.2008 г.);

 Положение Центрального  Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П "О  правилах ведения бухгалтерского  учета в кредитных организациях, расположенных на территории  Российской Федерации".

 Пассивные депозитные операции

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады (на определенные сроки, либо до востребования).

К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции (до 90% собственных средств). Депозитными операциями банков называются операции по привлечению денежных средств физических и юридических лиц на хранение на определенные сроки либо до востребования.

Операционный офис № 57/01 ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банка» осуществляет депозитные операции по привлечению денежных средств только физических лиц.

Для привлечения денежных средств физических лиц Операционный офис № 57/01 ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банка» разрабатывает депозитную политику. Она имеет важное значение для создания ресурсной базы, как в целом, так и по срокам привлечения. Пассивная депозитная политика связана с привлечением денежных средств кредиторов и вкладчиков, а значит максимальным увеличением денежных средств населения.

Вклад - это денежные средства в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте, переданные в банк их собственниками для хранения на определенных условиях.

В ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» представляет своим клиентам следующие виды вкладов:

вклад «Хорошие новости»

Для удобного управления средствами без потерь.

- Ставка не меняется, 10% годовых даже при досрочном востребовании;

- нет ограничений по времени и количеству снятий и пополнений;

-срок вклада - 6 месяцев;

- первоначальный взнос - от 1 000 рублей.

 вклад «Только плюсы» Для высоких доходов при среднесрочных вложениях.

- Оптимальный доход по вкладу по ставке - 11% годовых;

- льготная система выплат при досрочном расторжении;

- срок вклада - 12 месяцев;

- первоначальный взнос - от 10 000 рублей.

вклад «Доходный год»

Для максимальных доходов при долгосрочных сбережениях.

· Максимальный доход по вкладу по ставке - 12% годовых;

· льготная система выплат при досрочном расторжении;

· срок вклада - 24 месяца;

· первоначальный взнос - от 30 000 рублей.

 Активные депозитные  операции

К активным депозитным операциям относятся :

1. Депозитные аукционы;

2. Депозитные операции  по фиксированной процентной  ставке;

3. Депозитные операции  по фиксированным процентным  ставкам на стандартных условиях, по процентным ставкам, определенным  на аукционной основе

4. Депозитные операции  на основе отдельных соглашений, определяющих условия депозитов.

Кредитные организации, с которыми Банк России осуществляет депозитные операции, должны отвечать следующим критериям по состоянию на дату проведения депозитной операции:

1. должны быть отнесены  к I категории финансового состояния "Финансово стабильные кредитные  организации";

2. выполнять обязательные  резервные требования Банка России (не иметь недовзноса в обязательные  резервы, неуплаченных штрафов за  нарушение нормативов обязательных  резервов, непредставленного расчета  регулирования размера обязательных  резервов);

3. не иметь просроченных  денежных обязательств перед  Банком России, в том числе  по кредитам Банка России и  процентам по ним.

Кредитные организации, с которыми Банк России осуществляет депозитные операции, должны иметь заключенное с Банком России Дополнительное соглашение к Договору корреспондентского счета (корреспондентского субсчета) кредитной организации о предоставлении Банку России права на взыскание с корреспондентского счета (корреспондентского субсчета) кредитной организации без распоряжения кредитной организации - владельца счета суммы штрафа за неисполнение (ненадлежащее исполнение) кредитной организацией обязательств по депозитной операции на основании инкассового поручения в очередности, установленной законодательством.

Договор-Заявка должен быть подписан со стороны кредитной организации уполномоченными лицами кредитной организации, подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в уполномоченном учреждении Банка России, со стороны Банка России - уполномоченными лицами уполномоченного учреждения Банка России.