Отчет по практике в ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк"

 

Оформление и учет расчетов по счетам бюджетов различных уровней

 

1. Налогоплательщик уплачивает налоги

 

Кредитная организация РКЦ

 

Дт р/с плательщика Дт 30101

 

Кт 30102 Кт 40101, 40102

 

2. Взносы от населения  принимает Сбербанк и перечисляет  в РКЦ

 

Дт 30101

 

Кт 40101

 

3. Распределение налогов  по бюджетам

 

Дт 40101

 

Кт 40201 - бюджет субъектов РФ

 

Кт 40204 - местный

 

- 40401 - Пенсионный фонд

 

- 40402 - Фонд социального  страхования

 

4. Оставшаяся сумма в  пределах сметы расходов направляется

 

Дт 40101    Кт 40105

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4Межбанковские расчеты

 

 

Корреспондентские счета -- счета, которые банки открывают друг у друга, и том числе в Центральном банке Российской Федерации. Корреспондентские счета могут открывать как в рублях, так и в иностранной валюте.

 

Различают два вида корреспондентских счетов:

 

ностро -- счет банка, открытый в другом банке («наш счет у них»),

 

лоро -- счет другого банка, открытый в нашем банке («их счет у нас»).

 

Ввиду того, что различные банковские счета отражают финансовые операции клиентов, они служат также установлением взаимоотношений между банком и обслуживаемыми им юридическими и физическими лицами.

 

Для открытия счета в расчетной сети Банка России необходимо представить следующие документы:

 

1) заявление на открытие  корреспондентского счета;

 

2) копию лицензии на  осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке;

 

3) копии учредительных  документов, заверенные в установленном  порядке:

 

- Устава кредитной организации;

 

- свидетельства о государственной  регистрации кредитной организации;

 

4) письмо территориального  учреждения Банка России с  подтверждением согласования кандидатур  руководителя и главного бухгалтера  кредитной организации;

 

5) свидетельство о постановке  на учет в налоговом органе;

 

6) заверенную в установленном  порядке карточку с образцами  подписей руководителя, главного  бухгалтера и уполномоченных  должностных лиц кредитной организации  и оттиском печати кредитной  организации. Межбанковские расчеты -- это система платежей между  банками, основанная на прямых  переводах денежных средств и  регулярных зачетах их взаимных  финансовых требований и обязательств.

 

Современная система межбанковских расчетов состоит из двух подсистем:

 

- межбанковских расчетов  через систему корреспондентских  счетов, открываемых в структурных  подразделениях центрального банка (расчетно-кассовых центрах - РКЦ);

 

- прямых расчетов между  коммерческими банками.

 

Организация межбанковских расчетов одна из важных частей функционирования коммерческих банков. Они опосредуют следующие виды расчетных операций:

 

- промышленных и торговых  предприятий и организаций и  их структурных единиц друг  с другом по поводу купли-продажи  товаров и оказанных услуг;

 

- с бюджетом и внебюджетными  фондами по уплате налогов, сборов  и пошлин;

 

-со страховыми компаниями  по всем видам страхования;

 

- с физическими лицами  по выплате заработной платы  и уравненных к ней платежей  путем зачисления средств на  их счета;

 

- с экономическими субъектами  по поводу привлечения депозитов  и предоставления кредитов;

 

- по внешнеэкономическим  сделкам: расчеты по аккредитивам, инкассо и международные переводы.

 

Система межбанковских расчетов позволяет банкам осуществлять:

 

- зачисление и списание  денежных средств по счетам  клиентов, когда счета их контрагентов  находятся в других банках;

 

- размещение временно  свободных денежных средств в  форме межбанковских кредитов  и депозитов;

 

- получение централизованных  кредитов в порядке рефинансирования;

 

- покупку-продажу иностранной  валюты на национальном и международном  финансовых рынках;

 

- покупку-продажу ценных  бумаг и обращаемых на рынке  долговых обязательств как государственных, так и принадлежащих частным  компаниям;

 

- предоставление международных  консорциальных кредитов;

 

- предоставление межгосударственных  займов.

 

Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день.

 

В банке - отправителе платежа:

 

Дт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

 

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

 

или

 

Дт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

 

Кт счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

 

В банке - исполнителе платежа:

 

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

 

Кт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

 

или Дт счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

 

Кт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

 

Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП.

 

В банке - отправителе платежа:

 

В день списания средств со счета клиента:

 

Дт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)

 

Кт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

 

 

1.5Международные расчеты по экспортно – импортным операциям

Экспортно-импортные сделки проводят уполномоченные банки, т.е. банки, имеющие лицензию на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством, осуществляющие валютные операции, в том числе по поручениям клиентов;

Экспортно-импортные сделки:

1. сделки, предусматривающие переход от резидента к нерезиденту (от нерезидента к резиденту) права собственности на товары, включая имущество, приравненное к недвижимым вещам (кроме сделок, относимых к инвестициям);
2. сделки, предусматривающие оказание услуг (выполнение работ) резидентом нерезиденту (нерезидентом резиденту), а также передачу резидентом нерезиденту (нерезидентом резиденту) права временного владения и пользования имуществом, приравненным к недвижимым вещам, и прав на объекты интеллектуальной собственности по лицензионному договору.

Формы международных расчетов в коммерческих банках по экспортно-импортным операциям:

1) Расчеты по документарному  инкассо.

2) Расчеты аккредитивами.

3) Расчеты банковскими переводами.

4) Кредитование внешнеэкономической  деятельности.

Конверсионными называются операции по покупке-продаже (обмену, конверсии) оговоренных сумм валюты одной страны на валюту другой страны или международную денежную единицу по согласованному курсу на определенную дату.

Конверсионные операции принято называть «форекс» (forex или FX — сокращение от Foreign Exchange Operations). На мировом валютном рынке преобладают межбанковские конверсионные операции.

Конверсионные операции коммерческого банка делятся на клиентские и арбитражные. Первые осуществляются банком по поручению и за счет клиентов (предприятий, населения), вторые (валютный арбитраж) проводятся банком за свой счет с целью получения прибыли благодаря разнице валютных курсов. Валютный арбитраж можно определить как покупку (продажу) валюты с последующим совершением контрсделки (обратной сделки) для получения курсовой прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.6Расчетные операции с использование различных видов платежных карт

Операционный офис № 57/01 ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» осуществляет работу с клиентами по операциям с пластиковыми карточками.

 

Для оформления кредитной карты необходимо предоставить следующий пакет документов:

 

1) паспорт;

 

2) справка с места работы  в форме 2НДФЛ;

 

3) заполненная анкета

 

Имеется 3 вида кредиток:

 

Кредитка "Стандарт"

 

- Обслуживание лимита  овердрафта - бесплатно

 

-Возобновляемый кредитный  лимит до 100 000 рублей

 

- Льготный период кредитования - до 51 дня

 

- Ставка 34,9% годовых в  рублях

 

- Быстрый срок рассмотрения - до 30 мин ,

 

Кредитка "Премиум"

 

- Обслуживание лимита  овердрафта - бесплатно

 

- Возобновляемый кредитный  лимит до 200 000 рублей

 

-Льготный период кредитования - до 51 дня

 

-Ставка 29,9% годовых в рублях

 

Кредитка "Эксклюзив"

 

- Возобновляемый кредитный  лимит до 300 000 рублей

 

- Ставка 24,9% годовых в  рублях

 

 Льготный период кредитования - до 51 дня

 

Оформление и учет расчетов с использованием банковских карт:

 

1. На открытие счета  для расчетов с использованием  пластиковых карт зачислены поступившие денежные средства:

 

Дт 40702,30102,20202

 

Кт 41208,42508,42308,42608

 

2. Держателю банковской  карты выданы наличные денежные  средства:

 

Дт 41208,42508,42308,42608

 

Кт 20202

 

3. Со счета для расчетов  с использованием пластиковых  карт списывается сумма комиссии  для зачисления в доходы банка:

 

Дт 42108,42508,42308,42608

 

Кт 70601

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1 Оценка кредитоспособности  клиента

Нормативно - правовая база:

 

 Федеральный  закон Российской Федерации от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном  Банке Российской Федерации» (с  изменениями и дополнениями от 10.01.2009 г.);

 

 Федеральный  закон Российской Федерации от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской  деятельности» (с изменениями и  дополнениями от 30.12.2008 г.);

 

 Гражданский  кодекс Российской Федерации  от 30.11.1994 г. (с изменениями и дополнениями  от 11.01.2009 г.);

 

 Положение  Центрального Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П "О правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на  территории Российской Федерации".

 

 Организация работы по кредитованию клиентов

 

Операционный офис № 57/01 ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» осуществляет кредитовании своих клиентов.

 

Основным источником прибыли для операционного офиса №57/01 ООО «Хоум кредит энд Финанс Банка» являются кредитные операции. Цель и задачи анализа кредитоспособности заключается в определенной способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, размера кредита который может быть представлен в данных обстоятельствах, степени риска, который банк может взять на себя и условий его предоставления.

 

Это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу.

 

Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

 

При оценки кредитоспособности банки учитывают ряд факторов, которые позволяют точнее определить возможность заемщика по выполнению взятых на себя обязательств.

 

К числу таких факторов относятся:

 

- способность  получать доход;

 

- деловая  активность;

 

- дееспособность  и репутация в отношении ссуд;

 

- размеры  и структура активов;

 

- конъюнктура  рынка и иные внешние факторы.

 

Кредитоспособность клиента коммерческого банка - способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).