Полученные от клиента деньги
пересчитываются таким образом, чтобы
он мог наблюдать за действиями кассового
работника. Клиент пересчитывает полученные
от кассового работника деньги, не отходя
от кассы. В случае возникновения у клиента
претензий по полученной и пересчитанной
сумме денег, указанная сумма повторно
просчитывается под наблюдением заведующего
кассой, который принимает решение о снятии
остатка денег в кассе. При этом клиент
в помещение кассы не допускается.
В конце дня кассовый работник
сверяет сумму денег, выданную ему под
отчет, с суммами, указанными в приходных
и расходных документах, и суммой денег,
имеющейся у него в наличии, составляет
справку о суммах принятой и выданной
денежной наличности и подписывает ее.
Приведенные в справке кассовые обороты
сверяются с записями в кассовых журналах
бухгалтерских работников и оформляются
подписями кассового и бухгалтерского
работников.
Остаток денег, справку о суммах
принятой и выданной денежной наличности,
реестр, приходные и расходные кассовые
документы кассовый работник сдает заведующему
кассой под роспись в книге учета принятых
и выданных денег (ценностей).
Наличные деньги принимаются
от физических лиц, только по приходному
кассовому ордеру. Принятая в течение
операционного дня наличность отражается
в учете:
Дт 20202
Кт 455, 70601, 423, 60308
Для проведения расходных кассовых
операций кассиру расходной кассы выдается
аванс наличных денег под отчет. Оформление
расходного кассового ордера осуществляется
с обязательным участием контролера, который
ведет кассовый журнал по расходу.
Наличные деньги из кассы банка
физическому лицу выдаются по расходному
кассовому ордеру:
Дт 455, 423, 60308 Кт 20202
Все кассовые документы регистрируются
в кассовом журнале отдельно по приходу
и расходу, которые ведутся в двух экземплярах:
1-ый подшивается в кассовые
документы дня;
2-ой в мемориальные.
Операции по доставке и инкассации
денег и других ценностей производятся
бригадами инкассаторов. Количественный
состав бригады инкассаторов определяется
в зависимости от объема работы и сложности
выполнения указанных операций. Один из
членов бригады назначается старшим бригады.
При инкассации ценностей другой инкассатор
назначается инкассатором-сборщиком.
Если операции по инкассации производятся
двумя работниками, обязанности старшего
бригады выполняются водителем-инкассатором.
Перед выездом на маршрут старший бригады
инкассаторов получает порожние сумки,
инкассатор-сборщик - доверенность на
получение ценностей, печать и явочные
карточки. Для доставки ценностей старший
бригады получает доверенность на прием
и доставку ценностей или доверенность
на получение ценностей и явочную карточку.
Выдача и прием доверенностей, явочных
карточек, печатей, сумок производятся
руководителем подразделения инкассации
(дежурным инкассатором) под роспись в
журнале учета выдачи и приема явочных
карточек, печатей, ключей и доверенностей.
При доставке и инкассации наличных денег
и других ценностей из филиалов, внутренних
структурных подразделений кредитной
организации явочные карточки не оформляются.
Подкрепление кредитными организациями
денежной наличностью и другими ценностями
филиалов, а также одним филиалом кредитной
организации другого филиала этой кредитной
организации производится на основании
письма за подписями руководителя филиала,
главного бухгалтера и заведующего кассой,
заверенными печатью филиала. Внутреннее
структурное подразделение кредитной
организации подкрепляется на основании
заявки кассового работника этого внутреннего
структурного подразделения.
В кредитной организации-отправителе
на необходимую сумму подкрепления выписывается
расходный ордер.
Выдача денежной наличности
и других ценностей инкассаторам, кассовому
работнику внутреннего структурного подразделения
производится заведующим кассой или специально
выделенным кассовым работником.
При получении денег и ценностей
инкассаторы предъявляют документы, удостоверяющие
личность, и доверенность. Прием денег
и ценностей инкассаторами, кассовым работником
внутреннего структурного подразделения
осуществляется по пачкам с проверкой
правильности и целости упаковки, наличия
на верхних накладках необходимых реквизитов,
целости пломб и четкости оттисков пломбиров
или клише; по надписям на ярлыках к мешкам
с монетой с проверкой правильности и
целости упаковки и пломбы.
Обнаруженные в момент приема
пачки и мешки с монетой, имеющие дефекты
упаковки, приему не подлежат.
На денежную наличность и ценности,
отправляемые через инкассаторов, составляются
отдельные описи, которые подписываются
заведующим кассой кредитной организации
и его подпись скрепляется печатью. В описях
указываются:
- на денежную наличность
- номер сумки, достоинство банкнот
(монеты), сумма по каждому достоинству
и общая сумма денег;
- на ценности - номер сумки,
вид, наименование ценностей, их
номинальная или условная оценка,
общая сумма вложения.
Описи составляются в 3-х экземплярах:
1 экземпляр описи отправляется
в кредитную организацию - получатель,
во внутреннее структурное подразделение;
2 экземпляр остается в
кредитной организации-отправителе;
- экземпляр после выполнения
задания инкассаторами передается подразделению
инкассации.
- кассовые операции
Операционный офис № 57/01 ООО
«Хоум Кредит энд Финанс Банк» осуществляет
кассовое обслуживание только физических
лиц.
Для осуществления кассового
обслуживания физических лиц, а также
для выполнения операций с наличными деньгами
и другими ценностями кредитные организации
в зданиях, принадлежащих или арендуемых
ими, создает кассовый узел.
Для обеспечения своевременной
выдачи наличных денег с банковских счетов
организаций, предприятий, учреждений
независимо от организационно-правовой
формы и физических лиц, а также со счетов
по вкладам граждан кредитным организациям
устанавливается сумма минимально допустимого
остатка наличных денег в операционной
кассе на конец дня. Фактический остаток
денег в кассе не должен быть ниже установленного.
Минимальный остаток наличных
денег в операционной кассе устанавливается
кредитной организацией по согласованию
с учреждением Банка России, исходя из:
- объема оборота наличных
денег, проходящих через кассу;
- графика поступления
денежной наличности от клиентов;
- порядка ее обработки;
- других особенностей
организации наличного денежного
оборота и кассовой работы.
По мере необходимости минимально
допустимый остаток наличных денег в операционной
кассе на конец дня может пересматриваться
кредитной организацией в установленном
порядке.
Руководитель кредитной организации
обеспечивает:
- сохранность денежных
средств и ценностей;
- организацию кассового
обслуживания клиентов;
- контроль за оприходованием
наличных денег, поступивших в
кассы кредитной организации, и
несет ответственность в соответствии
с законодательством Российской
Федерации.
В течение рабочего дня передача
денежной наличности между кассовыми
работниками и заведующим кассой осуществляется:
- пачками банкнот по
надписям на накладках с проверкой
количества корешков, целости упаковки
и наличия необходимых реквизитов,
отдельными корешками и банкнотами
- полистным пересчетом;
- мешками с монетой - по
надписям на ярлыках с проверкой
правильности и целости упаковки
и пломбы.
По окончании операций с ценностями
вся денежная наличность формируется
и упаковывается в корешки, пачки и мешки
в порядке, установленном законодательством.
1.2 Осуществление
безналичных платежей с использованием
различных форм расчетов в национальной
и иностранной валютах.
Классификация безналичных
расчетов
Безналичные расчеты классифицируют
на основании таких признаков:
а) по виду хозяйственных операций:
- денежные расчеты по
товарным операциям (за проданную
продукцию, предоставленные услуги);
- денежные расчеты по
нетоварным операциям (с кредитными
учреждениями, бюджетом);
б) по месторасположению банковских
учреждений, которые обслуживают расчеты:
- местные - денежные расчеты,
когда банк, через который перечисляют
деньги, и банк, который их получает,
расположены в одном городе. Они
занимают больше 45% общей суммы
платежей за товары и услуги
и больше 80% по нетоварным платежам.
- межгородские - денежные
расчеты, когда указанные банки
расположены в разных городах;
- международные - денежные
расчеты, когда эти банки расположены
в разных государствах;
в) по факту осуществления оплаты:
- авансовая оплата продукции,
товаров, робот или услуг;
- оплата после реализации
продукции;
г) по условию оплаты:
- акцептная форма расчетов
(акцепт - это согласие покупателя
оплатить отгруженные ему и
полученные товары);
- безакцептная форма расчетов
- эта форма предполагает наличие
права отдельных государственных
институтов списывать в бесспорном
порядке определенные суммы со
счета предприятия. В таких случаях:
санкции к предприятию по решению
суда, оплата электроэнергии, водоснабжения,
штрафные санкции к предприятию
со стороны налоговых органов
и целевых фондов.
д ) по источникам финансирования:
- денежные расчеты собственными
средствами предприятия;
- денежные расчеты за
счет кредитов и других заемных
средств;
- денежные расчеты за
средства клиента (в случае посреднической
деятельности).
1.3Осуществление расчетного
обслуживания счетов бюджетов различных
уровней
Нормативно - правовая база:
Бюджетный кодекс Российской
Федерации от 31.07.998 года № 145 - ФЗ
(с изменениями и дополнениями
от 30.12.2008 г.); Налоговый кодекс Российской
Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изменениями
и дополнениями от 01.01.2009 г.);
Положение Центрального Банка Росси
и Минфина Российской Федерации от 13.12.2006
г. № 298-П/173н "Об особенностях расчетно-кассового
обслуживания территориальных органов
Федерального казначейства"; Положение
Центрального Банка России от 26.03.2007 г.
№ 302-П "О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях, расположенных
на территории Российской Федерации".
Бюджетная классификация Российской
Федерации - это группировка доходов и
расходов бюджетов всех уровней бюджетной
системы РФ, а также источников финансирования
дефицитов бюджетов. Она обеспечивает
сопоставимость показателей бюджетов
всех уровней бюджетной системы Российской
Федерации.
В составе доходов бюджетов выделяются
следующие основные группы: налоговые
доходы; неналоговые доходы; безвозмездные
перечисления; доходы целевых бюджетных
фондов.
Основные признаки бюджетной классификации
расходов
Функциональный - позволяет четко выделять
целевые направления государственной
деятельности, вытекающие из основных
функций государства.
Экономический:
1. Расходы сведены в
единые экономические категории,
отражающие разграничение средств,
направляемых на текущие и
капитальные расходы.
2. Для более детального
распределения расходов по их
предметному признаку (заработная
плата, начисления, выплаты населению
и др.)
Ведомственный- адресное выделение
финансовых ресурсов, отражающее распределение
средств по их конкретным распорядителям
федеральным министерствам и ведомствам,
другим органам.
Для учета средств федерального
бюджета открывается счет 401 «Средства
федерального бюджета», для учета средств
бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов
предназначен пассивный счет 402 «Средства
бюджетов субъектов Российской Федерации
и местных бюджетов», 404 «Средства государственных
внебюджетных фондов». Сумма излишне взысканного
налога подлежит возврату налогоплательщику.
Решение о возврате суммы излишне взысканного
налога принимается налоговым органом
на основании письменного заявления налогоплательщика,
с которого взыскан этот налог, в течение
двух недель со дня регистрации указанного
заявления, а судом - в порядке искового
судопроизводства. Заявление о возврате
суммы излишне взысканного налога в налоговый
орган может быть подано в течение одного
месяца со дня, когда налогоплательщику
стало известно о факте излишнего взыскания
с него налога, а исковое заявление в суд
- в течение трех лет, начиная со дня, когда
лицо узнало или должно было узнать о факте
излишнего взыскания налога. Налоговый
орган, установив факт излишнего взыскания
налога, обязан сообщить об этом налогоплательщику
не позднее одного месяца со дня установления
этого факта.