Отчет по практике в ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк"

Погашение кредита осуществляется переводом денежных средств с корреспондентского счета банка-заемщика на корреспондентский счет банка-кредитора платежным поручением. Проценты за кредит перечисляются вместе с уплатой основной суммы долга.

В банк ООО «ХКЭФ БАНК» обратилась кредитная организация ВТБ-24 БИК 068539645 счет 40702810669955223333 для выдачи им кредита в размере 700 000 рублей и сроком на 6 месяцев. Между ними бал заключён договор кредитования.

Учет операций по межбанковскому кредитованию

Выдача кредита

Дт 320

Кт 30102

Принято обеспечение

Дт 91303, 91305, 91307,91308

Кт 99999

Погашение кредита в установленный срок

Дт 30102

Кт 320

Отнесение суммы основного долга на счет просроченных платежей

Дт 32401

Кт 320

Погашение просроченного основного долга

Дт 30102

Кт 32401

Начислены и получены проценты в течение одного календарного месяца

Дт 30102

Кт 70601

Начислены проценты в конце месяца

Дт 47427

Кт 32801

Получены ранее начисленные проценты в следующем месяце

Дт 30102

Кт 70101

Отнесение ранее начисленных процентов на счет просроченных платежей

Дт 32501

Кт 47427

Погашение просроченных процентов

Дт 30102

Кт 32501

Отнесение задолженности по кредитам ко второй и выше группам риска

Дт 32801

Кт 32501

Дт 91603

Кт 99999

Уплата процентов по кредитам второй группы риска

Дт 30102

Кт 70601

Дт 99999

Кт 91603

Организация потребительского кредитования

К потребительскому кредиту относятся любые виды кредитов предоставляемые населению. При потребительском кредите заемщиками являются физические лица, а кредиторами кредитные организации, предприятия и организации различных форм собственности.

ОО № 57/01 ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банка» осуществляет потребительское кредитование своих клиентов.

Home Credit регулярно исследует  потребительские предпочтения клиентов  и совершенствует предлагаемый  продуктовой ряд.

Home Credit предлагает:

- широкий выбор кредитных  продуктов и маркетинговых акций;

- гибкие сроки кредитования - от 4 до 36 месяцев (с шагом в 1 месяц) В некоторых кредитных продуктах промежуточные значения отсутствуют.;

- сумма кредита - от 3 000 до 200 000 рублей По выбору клиента  в зависимости от цены товара  и размера первоначального взноса.;

- широкий спектр кредитуемых  товаров и услуг: от бытовой  техники и электроники до предметов  интерьера, одежды и туристических  путевок.

Процедура оформления кредита займет не более 30 минут. Для оформления кредита необходимо 2 документа - паспорт гражданина Российской Федерации и любой из следующих документов:

- заграничный паспорт;

- водительское удостоверение;

- пенсионное удостоверение;

- страховое свидетельство  государственного пенсионного страхования;

- Карта Банка.

Уточнить необходимость предоставления второго документа надо непосредственно в торговой организации. Предоставление второго документа для некоторых видов кредита обязательно.

Требования Банка к заемщикам:

- стабильный источник  дохода;

- постоянная регистрация  в регионе обращения за кредитом. Платежи по кредиту принимаются  по всей России (в офисах Банка, через отделения ФГУП «Почта  России», через электронные платежные  системы, а также путем безналичного  перечисления со счета в другом  Банке). Кредиты физическим лицам  выдаются наличными денежными  средствами через кассу банка  и безналичным порядком путем  зачисления на депозитный счет. Выданные кредиты учитываются на счете 455(А) « Кредиты, выданные физическим лицам». Счет второго порядка открывается по срокам предоставления.

По Дту отражается выдача кредита.

По Кту погашение кредита.

Счета второго порядка 15-е предназначены для учета резервов на возможные потери.

Аналитический учет по счетам кредита ведется в разрезе каждого договора.

Ответственный исполнитель, получив распоряжение кредитного отдела на выдачу кредита, на основании документов, отражает в учете:

- физическому лицу по  расходному кассовому ордеру:

Дт 455

Кт 20202

- если день зачисляются  в депозит физического лица:

Дт 455

Кт 423

Банк может взыскивать с клиента комиссию по кредитному договору:

Дт 47423

Кт 70601

По предоставленному кредиту получателю обеспеченье учитывается на следующих внебалансовых счетах:

- 91311 П «Ценные бумаги»;

- 91312 П «Имущество»;

- 91313 П «Драгоценные металлы»;

- 91414 А «Полученные гарантии  и поручительства».

В момент выдачи кредита полученное от заемщика обеспеченье будет отражаться по Мемориальному ордеру:

Дт 99998

Кт 91311, 91312, 91313

Дт 91414

Кт 99999

При погашении задолженности заемщика по процентам и кредиту полученное обеспеченье возвращается:

Дт 91311, 91312, 91313 Кт 99998

Дт 99999

Кт 91414

В конце каждого месяца банк зачисляет проценты по размещенным средствам методом начисления. Для учета процентов используются счета:

- 47427 А «Требования по  полученным процентам»;

- 70601 П «Доходы».

В конце месяца начисление процентов отражается:

Дт 47427

Кт 70601

Уплата этих процентов в следующем месяце:

Дт 20202

Кт 47427

Если проценты по кредиту начисляются и уплачиваются в один день

Дт 917, 918

Кт 70601

Если проценты поступили в сумме большей, чем определено договором, то они считаются доходами будущих периодов:

Дт 20202, 40702

Кт 60301

Если проценты не соответствуют условиям, признанным в качестве дохода, то они отражаются:

Дт 91604 Кт 99999

Погашение кредита физического лица может осуществляться тремя способами:

- наличными деньгами по  Приходному кассовому ордеру:

Дт 20202

Кт 455

- безналичным порядком  путем списания с депозитного  счета:

Дт 423

Кт 455, 47427, 70601

- удержание из заработной  платы по заявлению работника:

Дт 60305

Кт 455, 47427, 70601

Если в срок погашения кредита на расчетном счете заемщика денежные средства отсутствуют или их недостаточно, то в конце операционного дня кредит выносится на счет просроченных платежей 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»:

Дт 458

Кт 455

По физическим лицам:

Дт 45815

Кт 455

Для учета просроченных процентов по кредитам используется счет 459 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам».

При неуплате процентов в установленный срок, все ранее начисленные проценты будут переносится на основе мемориального ордера на срок просроченных платежей:

Дт 459

Кт 47427

Просроченные проценты текущего месяца будут начисляться следующим образом:

Дт 459

Кт 70601

При поступлении денег на счет клиента просроченные проценты будут уплачиваться:

Дт 40702, 20202

Кт 459

Если задолженность по процентам вынесена за баланс, то она будет учитываться на счете 91604 «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских) предоставленным клиентам».

И по внебалансовому счету проценты будут начисляться следующей проводкой:

Дт 91604

Кт 99999

Для учета задолженностей по кредитам списываются с баланса открытые внебалансовые счета:

- 918 «Задолженность по  сумме основного долга, списанная  из-за невозможности взыскания»;

- 917 «Задолженность по  процентным платежам по основному  долгу, списанному из-за невозможности  взыскания».

Если задолженность по кредиту невозможно взыскать то суммы кредита могут погашаться за счет резерва на возможные потери:

Дт 45515

Кт 455

В сумме ранее созданного резерва.

Остальная часть списывается в расходы банка:

Дт 70606

Кт 455

И сумма внезысканой задолженности будет учитываться на внебалансовом счете:

Дт 917, 918

Кт 99999

Задолженность по внебалансовым счетам будет учитываться в течении 5 лет, и банк кредитор будит высылать заемщику выписки по этим счетам и наблюдать за финансовым состоянием заемщика с целью взыскания задолженности.

 

 

 

 

 

 

2.3 Сопровождение выданных кредитов

В период действия кредитного договора кредитный инспектор контролирует исполнение Заемщиком условий договора; осуществляет проверку отчетов об израсходовании средств и других документов, предусмотренных договором, а также проверку на месте; принимает меры к погашению просроченной задолженности; оформляет изменение условий кредитного и других договоров; вносит необходимую информацию в базу данных индивидуальных заемщиков; осуществляет операции по формированию резерва на возможные потери по ссудам.

В период действия кредитного договора кредитный работник, работающий с заемщиком повседневно, осуществляет контроль за исполнением последним условий договора, целевым использованием кредита, финансовым состоянием заемщика (т.е. осуществляет сопровождение кредита до полного его погашения). Наблюдение предполагает наличие достоверной и оперативной информации обо всех изменениях, происходящих у заемщика.

Сопровождение кредита включает в себя выполнение следующих действий:

• оценку финансового состояния заемщика и его кредитоспособности в течение всего периода кредитования;

• проверку сохранности заложенного имущества, его ликвидности (такие проверки по обычным кредитам следует производить ежеквартально, по кредитам повышенного риска — ежемесячно);

• контроль за своевременным поступлением процентов за кредит, при частичном погашении кредита — за поступлениями в соответствии с графиками платежей заемщика;

• ежемесячную корректировку резерва на возможные потери по ссудам в зависимости от качества обеспечения и изменений кредитного договора;