Отчет по практике в ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк"

Ответственный исполнитель исполняющего банка проставляет на всех экземплярах платежного требования срок акцепта и проводит документы в общем порядке.

Один экземпляр платежного требования направляется плательщику, остальные экземпляры помещаются в картотеку по счету 90901 «Расчеты документами, ожидающими акцепта для оплаты»:

Дт 90901

Кт 99999

Оформляется мемориальный ордер.

В течение срока акцепта плательщик должен либо акцептовать платежное требование, либо оформить заявление на отказ от акцепта.

Если плательщик оформляет заявление об акцепте, то документ изымается из картотеки:

Дт 99999

Кт 90901

И оплачивается:

Дт 40702

Кт 30102

Если на счете плательщика денежных средств недостаточно, то документ изымается из картотеки, оплачивается частично и помещается в картотеку по счетам в оставшейся сумме:

Дт 90902

Кт 99999

Если денег на счете плательщика нет совсем, то документ изымается из картотеки по счету 90901 «Расчеты документами, ожидающими акцепта для оплаты» и помещается в картотеку по счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»:

Дт 90902

Кт 90901

Лицевые счета по счету 90901 и по счету 90902 ведутся в разрезе плательщиков. Если плательщик заявил частичный отказ от акцепта, то платежное требование оплачивается в оставшейся сумме и возвращается поставщику вместе с заявлением о частичном отказе от акцепта.

Если платежное требование будет выписано без акцепта, то в графе «условия оплаты» указывается без акцепта и обязательно делается ссылка на закон или договор. Данное платежное требование оформляется на общих основаниях и так же как платежное требование с акцептом предоставляется вместе с реестром в исполняющий банк.

Данное платежное требование будет оплачиваться при наличии средств на счете:

Дт 40702

Кт 30102

Если денег на счете клиента не достаточно, то платежное требование без акцепта помещается в картотеку по счету номера.

Инкассовое поручение оформляется получателем и оформляется оно на бесспорное взыскание средств. Инкассовое поручение оформляется взыскателем (судебный пристав, налоговый инспектор).

Выписывается инкассовое поручение в следующих случаях:

- бесспорный порядок взыскания  денежных средств установленный  законодательством, в том числе  для взыскания денежных средств  органами, выполняющими контрольные  функции;

- для взыскания по исполнительным  документам;

- в случаях предусмотренных  сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, право  на списание денежных средств  со счета плательщика без его  распоряжения.

Инкассовое поручение так же предоставляется в банк эмитент, который делает на нем отметки и направляет в исполняющий банк. Ответственный исполнитель исполняющего банка проверяет правильность заполнения инкассового поручения и реестра, и особенно проверяет, не истек ли срок документа, на основании которого, осуществляется взыскание.

При наличии средств на счете плательщика производится оплата:

Дт 40702

Кт (разные счета)

Если денег на счете клиента недостаточно, то инкассовое поручение помещается в картотеку по счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

 

 Расчеты чеками(приложение №8)

Нормативно - правовая база:

 Положение Центрального  Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П "О  безналичных расчетах в Российской  Федерации" (с изменениями и  дополнениями от 22.01.2008 г.);

 Положение Центрального  Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П "О  правилах ведения бухгалтерского  учета в кредитных организациях, расположенных на территории  Российской Федерации".

Операционный офис № 57/01 ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» не осуществляет расчеты чеками.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете № 91207 "Бланки строгой отчетности".

Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями.

Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Кредитная организация самостоятельно разрабатывает документооборот по чекам. Если клиент выбрал форму расчета - чеки, то предварительно производится бронирование средств на специально выделенном счете № 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными чеками».

На основании платежного поручения клиента, в котором и плательщиком и получателем будет клиент, в кредитной организации делается запись:

Дт 40702

Кт 40903

Затем клиент должен предоставить заявление на выдачу чековой книжки.

Документооборот аналогичен порядку выдачи денежных чековых книжек, но вместо расчетного счета будет указываться счет № 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными чеками».

Чеки - это бланки строгой отчетности и при выдачи чековой книжки в конце рабочего дня по мемориальному ордеру производится ее списание:

Дт 99999

Кт 91207

На сумму 1 (один) рубль.

На обложке чековой книжки будит указываться:

- срок действия;

- забронированная сумма;

- реквизиты банка.

На каждом расчетном чеке указывается счет № 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными чеками».

Расчеты между поставщиками и подрядчиками на основании чека производится, если товар отгружен автотранспортом, в момент отгрузки товара. При этом представитель плательщика выписывает чек указывая:

- дату;

- сумму;

- наименование поставщика.

И подписывает чек, либо сам представитель плательщика, либо лицо, чьи подписи указаны в карточке с образцами.

Поставщик после получения чека составляет реестр чека, в котором указывает:

- номера чеков;

- счета плательщиком;

- суммы чеков.

Реестр оформляется в 3 экземплярах. Первый заверяется подписью и печатью поставщика и остается у кредитной организации в документах дня.

Ответственный исполнитель, получив чек, проверяет его, и последний экземпляр реестра возвращает клиенту.

Ответственный исполнитель обслуживающий поставщика при поступлении чека проверяет правильность его оформления и проверяет выдавались ли чеки этому клиенту. По проверочной ведомости проверяет остаток средств на счете № 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными чеками». Если все верно, то проставляется:

- дата;

- подпись.

И производится оплата по чеку:

Дт 40903

Кт 40702, 30102

 Расчеты аккредитивами(приложение 9)

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

Существуют следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные (могут быт подтвержденными).

При открытии покрытого аккредитива банк - эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого аккредитива банк - эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корсчета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корсчета банка - эмитента по гарантийному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком - эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка - эмитента пред получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка - эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

 

- Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором рекомендуется отражать следующее: наименование банка - эмитента;

- наименование банка, обслуживающего получателя средств; наименование получателя средств; сумму аккредитива; вид аккредитива; способ извещения получателя средств об открытии аккредитива; способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытом в исполняющем банке; полный перечень и точную характеристику документов, представляемых получателем средств; сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров и требования к оформлению указанных документов;

-условия оплаты (с акцептом или без акцепта); ответственность за неисполнение обязательств; иные положения, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

В случае отзыва или изменения условий аккредитива плательщиком представляется в банк - эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в 3 экземплярах и оформленное на всех экземплярах подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и печатью. На каждом экземпляре распоряжения бухгалтер банка проставляет дату, штамп, подпись. Один экземпляр распоряжения помещается к соответствующему балансовому счету, на котором учитывается аккредитив в банке - эмитенте. Оставшиеся два экземпляра распоряжения не позже следующего рабочего дня пересылается в исполняющий банк, один из которых передается исполняющим банком получателю средств. Другой экземпляр служит основанием для возврата денежных средств, либо изменения условий аккредитива.

При установлении несоответствия документов, принятых исполняющими банком от получателя средств условиям аккредитива, банк - эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому аккредитиву возмещения сумм, выплаченных получателю средств, а по непокрытому аккредитиву - восстановления сумм, списанных с его корсчета. Банк эмитент обязан не позже следующего рабочего дня за днем возврата суммы неиспользованного покрытого аккредитива зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства, счет покрытия по аккредитиву.