Пассивные операции в коммерческом банке

     К- собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

     Kpi - коэффициент риска i-того актива в соответствии с п.2.3 Инструкции Банка России от 16.01.2004 г. № 110-И.

     Аi - i-тый актив банка.

     Ркi - величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-того актива.

     КРВ- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленном приложением 2 к Инструкции от 16.01.2004 г. № 110-И.

     КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам,  рассчитанная в порядке, установленном приложением 3 к Инструкции от 16.01.2004 г. № 110-И.

     РР - величина рыночного риска, в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.

     Расчет  достаточности собственного капитала на примере конкретного банка:

1312713                                
H1 =   -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- х 100%      
(7356+1981+49273+294591+9605975) + 994847 + 584130+ 5751 + 33443

     Н1 = 11,3%.

     Минимально  допустимое значение норматива достаточности  собственных средств (капитала) банка, равно как и минимальный размер капитала создаваемого банка, изменялось с изменением условий работы банков. Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

• для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 10%
• для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 11%. [5]

     В настоящее время, лидирующее место по величине собственного капитала занимает Сбербанк (см. Приложение 1). На начало 2009 года произошло значительное увеличение собственного капитала Транскредитбанка (на 136,6%) и Россельхозбанка (на 125,9%).

1.2.3. Формирование уставного капитала.

      В составе собственных средств  наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка его учредителями и фиксируется, как и порядок его формирования, в уставе банка.

      Уставный  капитал создает экономическую  основу существования и является обязательным условием образования  банка как юридического лица. Его  первоначальная величина регламентируется законодательными актами Центрального банка, а в 1989 году эта величина стала предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое регламентировало ее, установив минимальную сумму, равную сейчас 5 млн. евро. Банк России для вновь создаваемых коммерческих банков также установил минимальную величину уставного капитала в принятом ЕЭС размере, ежеквартально сообщая эту сумму в национальной валюте. Уставный капитал вновь создаваемого банка может формироваться из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов. В качестве материальных активов может быть передано в оплату части уставного капитала здание, в котором будет располагаться банк. При наличии разрешения Совета директоров Банка России, участники действующей кредитной организации могут оплачивать уставный капитал иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна составлять не более 10%. [11, c. 204]

      Уставный  капитал банка, создаваемого в форме  акционерного общества, состоит из номинальной стоимости его акций, приобретенных учредителями. Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью, формируется из номинальной стоимости долей ее учредителей. [11, с. 288]

      Увеличение  уставного капитала производится за счет дополнительного выпуска акций и лишь после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Дополнительное размещение акций производится среди учредителей и прочих инвесторов — физических лиц, приобретающих ценные бумаги от своего имени и за свой счет. Продажа акций при первичном размещении сторонним инвесторам выше номинальной стоимости позволяет сформировать эмиссионный доход банка.

      Увеличение  уставного капитала может осуществляться и путем его капитализации, т.е. за счет собственных средств. Это  увеличение принимается в расчет источников капитала после регистрации в установленном порядке указанного увеличения.

      Акционерные банки могут уменьшить размер своего уставного капитала путем  выкупа собственных акций на вторичном  рынке с их последующим аннулированием, или через уменьшение номинальной стоимости акций. В последнем случае банк – эмитент должен зарегистрировать и разместить выпуск акций с уменьшенной номинальной стоимостью. Акции с прежней номинальной стоимостью обмениваются на акции с уменьшенной номинальной стоимостью и после регистрации итогов аннулируются. Решение об уменьшении уставного капитала банка принимается общим собранием акционеров. [10,с. 94]

      С 2010 года минимальный размер капитала предполагается установить на уровне 2 млн. евро для всех банков. В настоящее время он составляет 5 млн. евро, однако это требование не распространяется на банки, которые уже действовали на момент вступления его в силу. С 2010 года планируется частично устранить эту оговорку и установить минимальное требование к капиталу банков на уровне 2 млн. евро. По словам главы Минфина, под это ограничение в настоящее время попадают от 100 до 150 банков.  
 
 

1.2.4. Образование фондов коммерческого банка.

      Образование фондов кредитной организации проводится в соответствии с порядком, установленным кредитной организацией в положениях о фондах, а также нормативными актами Банка России.

      Резервный фонд создается коммерческими банками в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала.

      Резервный фонд формируется банками:

• действующими в форме акционерных обществ — исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала (при условии регистрации отчета об итогах выпуска акций);
• действующими в иных организационно-правовых формах — исходя из величины зарегистрированного уставного капитала.

      Источником  формирования резервного фонда является прибыль банка за отчетный год, остающаяся в его распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей (т.е. чистая прибыль отчетного года). Если в положениях банка о порядке формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться не использованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет.

      Размер  ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. Резервный фонд может быть использован согласно решению совета директоров (наблюдательного совета) банка или в порядке, установленном общим собранием учредителей (участников), на следующие цели:

• покрытие убытков банка по итогам отчетного года;
• покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания участников);
• начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли;
• увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 15% уставного капитала).

      Фонды коммерческого банка (специального назначения и накопления) образуются из чистой прибыли по нормативам в  соответствии с уставом банка. Фонды  используются в соответствии с утвержденными по ним положениями о фондах банка. Так, фонды специального назначения (экономического стимулирования) используются на выплату премий, пособий, материальной помощи, покупку акций (паев) для работников банка, на приобретение, строительство здания банка, приобретение оборудования, на покупку жилья для работников банка и др. Фонд накопления — часть чистой прибыли, зарезервированная в качестве финансового обеспечения производственного и социального развития банка.

      Эмиссионный доход — доход акционерных коммерческих банков, полученный ими от продажи акций для увеличения уставного капитала их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости. Эмиссионный доход включается в состав источников собственного капитала в сумме, подтвержденной официально зарегистрированными Банком России итогами эмиссии акций. [10, c.96]

      Эмиссионный доход образуется в виде:

• положительной разницы между стоимостью (ценой) акции, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);
• положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);
• разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой, между стоимостью акций или долей, рассчитанной по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю на дату зачисления средств в уставный капитал, и стоимостью акций или долей, установленной в решении о выпуске акций или об оплате долей иностранной валютой;
• разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигаций по рыночной цене на день их зачисления на счета ДЕПО банка и ценой облигации при оплате акций.

      Нераспределенная  прибыль — это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, образования фондов, начисления дивидендов (дохода) акционерам (пайщикам), отчислений на благотворительные цели и др. Нераспределенная прибыль включается в расчет собственного капитала на основе данных, которые подтверждены аудиторской организацией.

      Прирост стоимости имущества при переоценке — результат переоценки основных фондов в соответствии с постановлениями Правительства РФ и Положением ЦБ РФ №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Данный прирост включается в расчет формирования собственного капитала на основании данных годового бухгалтерского баланса, подтвержденного аудиторской организацией.

      Страховые резервы коммерческого  банка — резервы под обесценение ценных бумаг, на возможные потери по ссудам и по прочим активам, по которым существует риск понесения потерь. Они образуются в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ. [27]

      Величина  вышеперечисленных резервов, недосозданных  банком, уменьшает его собственный  капитал.

      Субординированный кредит — привлеченный кредитной организацией кредит, сроком не менее 5 лет, с невозможностью его досрочного погашения, используется в качестве элемента дополнительного капитала и не может превышать 50% стоимости основного капитала.

      В настоящее время в правительстве придумали новые меры, которые должны стимулировать банки кредитовать реальный сектор. Будут изменены условия получения субординированных кредитов, снизилась ставка рефинансирования, объявлены более удобные условия получения госгарантий. Но банкиры и эксперты уверены – всем этим сдвинуть кредитование с мертвой точки не удастся. Ведь большинство новаций доступно лишь узкому кругу.

      Но, тем не менее, как бы  ни хотели чиновники возобновления кредитования реального сектора, какие бы меры ни принимали, кредитная активность банков продолжает снижаться. Активы десяти крупнейших банков России без учета Сбербанка в марте этого года снизились на 2%. Увеличить кредитный портфель удалось лишь двум банкам – Райффайзенбанку (0,2%) и Газпромбанку (7,3%). Все остальные показали отрицательную динамику. [36]