Пассивные операции в коммерческом банке

      Объемы  привлекаемых банком средств в депозиты (вклады) находятся в зависимости  от состояния спроса и предложения  на денежные ресурсы, дефицита или избытка  средств у банка, состояния рынка  депозитов.

      С целью привлечения средств хозяйствующих  субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов  является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады (депозиты). Уровень процентных ставок по вкладам (депозитам) устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно, с ориентацией на ставку рефинансирования Центрального банка и состояние денежного рынка, а также исходя из положений собственной депозитной политики.

      Определяющим  фактором при установлении размера  процентной ставки по срочным вкладам (депозитам) является срок, на который  размещаются средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Не менее важным фактором является и сумма вклада, и, следовательно, чем больше сумма вклада и дольше срок его хранения, тем выше по нему процентная ставка. Существенным моментом является и частота выплаты дохода по вкладам (депозитам). Ставка процента по вкладу находится в обратной зависимости от частоты выплаты дохода, т. е. чем реже они осуществляются, тем выше уровень устанавливаемой банком процентной ставки по вкладу (депозиту).

      Для привлечения средств во вклады коммерческие банки стали широко использовать зарубежный опыт. В частности, они осуществляют разработку различных программ по привлечению средств населения; организуют предоставление клиентам-вкладчикам различного рода услуг, в том числе и небанковского характера (например, элементов медицинского обслуживания, подписку на периодические издания экономической литературы, выдачу абонементов на экскурсионное обслуживание в музеях и т. д.); проведение широкой открытой рекламы по привлечению клиентуры; использование «тихой» целевой рекламы (по почте, по телефону); использование высокой процентной ставки по вкладам инвестиционного характера с выплатой премии по окончании срока вклада; выплату постоянным вкладчикам премии за «верность банку» и т. д.

      Помимо  гибкой процентной политики с целью привлечения средств, банки должны создавать своим вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады. Для обеспечения защиты инвесторов (вкладчиков) и предоставления им гарантий компенсации средств в случае банкротства банки должны создавать как в централизованном, так и в  децентрализованном порядке специальные фонды страхования депозитов. Наряду со страхованием депозитов, важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос о размещении имеющихся у него свободных средств, каждый кредитор должен иметь доступную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений, В этом неоценимую помощь вкладчикам, инвесторам могут оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальными агентствами. [7, с.169] 

2.2.2. Процентная политика банка по привлеченным средствам.

      Основными задачами управления пассивами является обеспечение банка необходимыми кредитными ресурсами, слежение за обязательной прибыльностью средств банка. Важным средством управления пассивами является политика банка в части депозитного процента.

      Проценты, выплаченные вкладчикам, составляют основную часть процентных расходов банка. В банковской практике различают следующие виды процентов:

• начисленные проценты по пассивным операциям банка, связанным с привлечением средств - проценты, причитающиеся к уплате клиентам банка;
• причисленные проценты - проценты, зачисленные банками на счета банковского вклада (депозита), в том числе по невостребованным суммам вклада в установленный договором срок и увеличивающие сумму вклада или остатка по счету, на которую дальнейшем начисляются проценты;
• проценты, уплаченные по пассивным операциям - проценты, зачисленные на счета клиентов или выплаченные физическим лицам через кассу банка;
• просроченные обязательства банка по уплате процентов - проценты, начисленные банком-заемщиком по привлеченным денежным средствам в пользу физических или юридических лиц, но не выплаченные в установленные договором  
  сроки.

      Проценты  по привлеченным средствам выплачиваются  в денежной форме: юридическим лицам  – только в безналичном порядке, физическим лицам – в безналичном  порядке и наличными денежными  средствами без ограничения суммы  на основании приходных (расходных) кассовых ордеров. [12, с. 76]

      Стоимость использования привлеченных ресурсов выражается в виде ставок простых  или сложных процентов, что позволяет  учитывать срок их использования.

      Самой простой схемой наращения стоимости  является схема простых процентов. При использовании схемы простых процентов сумма процентов в течение всего срока вложения средств (для активных операций) или долга (для пассивных операций) определяется исходя из первоначальной суммы капитала независимо от количества периодов начисления и их длительности.

      Сумма наращения по схеме простых процентов  определяется по следующей формуле:

      I = Р*n*i,

      I – сумма процентов, начисленных за обусловленный период времени;

      P – стоимость первоначально вложенных в операцию средств;

      n – количество лет;

      i – используемая процентная ставка, выраженная десятичной дробью.

      В этом случае стоимость инвестированного капитала (Rn) через n лет с учетом начисленной суммы процентов составит:

      Rn = Р+I = Р*(1+n*i)

      Если  срок инвестирования средств (хранения вклада) выражается в днях, величину n можно представить как n = t/K

        t – срок операции в днях;

      K – расчетное количество дней в году.

      Тогда вышеприведенная формула примет вид:

      P=I = P*(1+t/K*i)

      Ставка  простых процентов (i) будет равна:

      i = I/p*K/t                                                    (1)

      В общем виде данная формула может  использоваться как для определения  доходности активных операций в виде годовой ставки простых процентов, так и применительно к пассивным операциям банка, для определения относительной стоимости привлеченных им ресурсов. Во втором случае:

      I - это плата за пользование привлеченными средствами любого вида в анализируемом периоде (проценты уплаченные или процентные расходы);

      P - величина привлеченных (заемных) средств в том же периоде (средний остаток ресурсов);

      t - срок в днях, в течение которого за использование суммы средств Р была выплачена плата в размере I. [14, с. 133]

      В банковской практике схема простых процентов чаще всего используется при начислении процентов в интервале до 1 года. При этом проценты могут начисляться по-разному: однократно в конце срока предоставления ссуды или заимствования средств, регулярно в течение года равными или дискретно изменяющимися платежами. Поскольку ставка процентов обычно устанавливается банком в расчете на год, при продолжительности привлечения средств на срок менее года используют промежуточную процентную ставку, представляющую собой долю от годовой ставки n = t/K.

      При начислении в интервале более года обычно используют схему сложных процентов, в которой проценты не выплачиваются сразу после их начисления за предыдущий интервал времени, а присоединяются к основной сумме долга (капитализируются).

      Сумма наращения по схеме сложных процентов (Fn) определяется следующим образом:

      

      Fn – наращенная сумма;

      i – годовая ставка сложных процентов;

      n – срок ссуды или вклада.

      Отсюда  относительную стоимость привлеченных банком средств можно представить  также и в виде ставки сложных  процентов (i):

      

      Если  представить наращенную величину Fn как сумму привлеченных банком средств P и уплаченных по ним процентов I, то:

                                                 (2) 

      При любой схеме начисление и выплата  процентов осуществляется как минимум  один раз в году в целях равномерного списания на финансовые результаты произведенных банком расходов. Однако оно может осуществляться и чаще, например, в краткосрочных кредитных и сберегательных операциях удобнее использовать месяцы, кварталы или другие периоды начисления. В этой связи различают периодическую (номинальную) и эффективную (эквивалентную) ставки процента.

      Периодическая ставка процента (ставка периода, номинальная  ставка) является частью определенной годовой суммы процента и может варьироваться как по уровню, так и по продолжительности отдельных интервалов на протяжении годового периода платежей (т. е. если период начисления меньше года, то годовая ставка называется номинальной).

      Эффективная ставка процента (или ставка сравнения) характеризует ее среднегодовой уровень, определяемый отношением годовой суммы процента, начисленного по периодическим его ставкам, к сумме вложенного в сделку капитала. Показатель эффективной годовой процентной ставки используют для сравнения между собой доходности операций (уровня расходов) в договорах различного вида с разными схемами начисления сложных процентов (с внутригодовым, непрерывным начислением процентов и т. д.). Формула эффективной процентной ставки (ie) выглядит следующим образом:

                                                                                                                                m

      iе = (1+i/m)   -1                                          (3)

      ie - эффективная среднегодовая процентная ставка (в долях единицы);

      i – периодическая (номинальная) процентная ставка, используемая при наращении стоимости денежных средств по схеме сложных процентов (в долях единицы);

      m – количество интервалов, по которым осуществляется каждый процентный платеж по периодической процентной ставке на протяжении года (количество начислений в году).

      Кроме того, эквивалентными называют ставки, приводящие к одному  
и тому же финансовому результату при едином первоначальном капитале  
и сроке инвестирования. Эффективная и номинальная ставки дают эквивалентный финансовый результат, поэтому их называют эквивалентными ставками.

      Эквивалентными  ставками могут быть не только эффективная  и номинальная ставки, но и ставки простых и сложных процентов, процентные и учетные ставки (при  наращении по простым и сложным  процентам) и т. д.

      При начислении сложных процентов необходимо учитывать, что на результат оказывает влияние не только величина используемой ставки процента, но и число интервалов выплат в течение одного и того же общего платежного периода (количество периодов начисления в году). Иногда менее выгодным для банка является привлечение средств под меньшую ставку процента, но с большим числом интервалов в течение предусмотренного периода платежа. Это и можно установить с помощью эффективной ставки процента. [14, с. 135-136] 

      2.2.3. Анализ структуры привлеченных средств банков.

      В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее  место. Их доля по разным банкам составляет от 70% и выше.

      Проанализируем  структуру привлеченных средств  кредитных организаций в общей  структуре пассивов в динамике с 1 января 2008 года по 1 января 2009 года (таблица 1).

      Таблица 1. Структура привлеченных средств кредитных организаций (млрд.руб.)