Технико-экономическое обоснование производства нового изделия

Рисунок 1 – График производства работ при реализации проекта

 

 

Вывод: Таким образом, рассчитав капитальные затраты, связанные с подготовкой земельного участка, капиталовложения в здания, в рабочие машины и оборудование, капиталовложения во вспомогательное оборудование и капиталовложения в транспортные средства мы получили общую величину капитальных вложений, которая составила 8821990,17 тыс.руб..  

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Расчет текущих издержек на  объем выпуска продукции

 

Текущие издержки на объем выпуска продукции представляют собой сумму затрат предприятия на ее производство и реализацию. Все затраты приводятся к единому временному периоду, обычно одному году. Одновременно определяется полная себестоимость единицы конкретного наименования продукции (горизонтально – расточные станки 2А614Ф20).

Для расчета полной себестоимости  продукции используются следующие калькуляционные статьи расходов:

- сырье и материалы  за вычетом возвратных отходов;

- покупные  изделия, полуфабрикаты и услуги  производственного характера;

- топливо  и энергия на технологические цели;

- основная  заработная плата производственных  рабочих;

- дополнительная  заработная плата производственных  рабочих;

- налоги, отчисления  в бюджет и внебюджетные фонды,  сборы и отчисления местным органам власти согласно законодательству;

- расходы на подготовку и освоение производства;

- износ инструмента  и приспособлений целевого назначения  и прочие специальные расходы;

- общепроизводственные  расходы;

- общехозяйственные  расходы;

- прочие производственные  расходы;

- коммерческие  расходы. 

Расчеты затрат будем производить на годовой  объем производства продукции.

 

 

 

 

5.1. Расчет расходов, связанных с  приобретением сырья и материалов

 

Затраты на сырье  и материалы на годовой объем  производства за вычетом возвратных отходов определяются по формуле:

 

                          С_м = М_м * k_т-з * Ц_м * N – М_о * Ц_о * N,                                      (30)

 

где М_м – норма расхода на единицу продукции, т/шт. ;

Ц_м – цена единицы массы материала (без учета НДС), тыс. руб.;

k_т-з – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при приобретении материалов (k_т-з = 1,08);

М_о – количество отходов материала при изготовлении единицы продукции, кг/шт.;

Ц_о – цена отходов материала, тыс. руб. (15% от цены единицы массы материала);

N – годовой объем производства продукции в натуральном выражении, шт.

Цена приобретения материалов принимается по цене 300 долл. США по курсу 2150 бел. руб. Т.е. равна 645 тыс. руб.

Таким образом,

С_м = 39,2 * 1,08 * 645 * 300 –16,9* 300 * 96,75 = 8682538,50 тыс. руб.

При приобретении сырья и материалов предприятие обязано учесть входной НДС при приобретении материалов.

 

                             НДС^вх_м = ,                                               (31)

 

где НДС^вх_м – величина входного НДС при приобретении материалов и сырья, тыс. руб.

НДС^вх_м = 39,2* 1,08 * 645 * 300 * 0,18 = 1474562,88 тыс. руб.

Стоимость вспомогательных  материалов определяем по формуле:

 

                                       С_всп = М_всп * Ц_всп * N,                                                  (32)

 

где С_всп – стоимость вспомогательных материалов в расчете на годовой объем производства продукции, тыс. руб.

Цена вспомогательных  материалов принимается 50% от цены сырья  и материалов (322,5 тыс. руб.).

Норма расхода  вспомогательных материалов на единицу продукции согласно Исходным данным составляет 0,4т.

С_всп =  0,5 * 300 * 322,5 = 48375,00 тыс. руб.

Определяется  сумма входного НДС по приобретаемым  вспомогательных материалов:

 

                                        НДС^вх_всп = ,                                                  (33)

 

где НДС^вх_всп – величина входного НДС при приобретении вспомогательных материалов, тыс. руб.

НДС^вх_всп =

= 8707,50 тыс. руб.

 

5.2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий

 

Расходы по этой статье калькуляции  будут иметь место в тех  случаях, когда предусматривается  приобретение заготовок и полуфабрикатов со стороны.

Расходы по этой статье определяем по формуле:

 

                                                   С_п = k_п * С_м,                                                   (35)

 

где k_п – стоимость покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов в процентах от стоимости основных материалов .

С_п = 0,18*8682538,50 =1562856,93 тыс. руб.

Определяется сумма  входного НДС по приобретаемым вспомогательным  материалам:

 

                                          НДС^вх_п = ,                                                   (36)

 

где  НДС^вх_п – величина входного НДС при приобретении покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов, тыс. руб.

НДС^вх_п =

= 281314,25 тыс. руб.

 

 

5.3. Топливо и энергия на технологические  цели

 

В эту калькуляционную  статью себестоимости продукции включаются затраты на топливо и энергию, которые непосредственно расходуются в процессе без преобразования в механическую энергию или в другие виды энергии. Это, например, нагрев заготовок в печах, затраты топлива для вагранок, затраты электроэнергии для сварочного оборудования или для электроплавильных печей при подобных процессах. При выполнении этого проекта расчет затрат по этой статье производится в процентах от стоимости материалов, данные в табл. 2 .

Расчет затрат и входного НДС по данной статье аналогичен предыдущему пункту.

 

                                                С_тэ = k_тэ * С_м,                                                    (37)

 

где k_тэ – стоимость топлива и энергии в процентах от стоимости основных материалов.

С_тэ =0,06 * 8682538,50 = 520952,31 тыс. руб.

Определяется сумма  входного НДС по приобретаемым вспомогательным  материалам:

 

                                       НДС^вх_тэ = ,                                                    (38)

 

где  НДС^вх_тэ – величина входного НДС при приобретении топлива и энергии на технологические цели, тыс. руб.

НДС^вх_тэ =

= 93771,42 тыс. руб.

 

 

5.4. Расчет заработной  платы производственных рабочих

 

Величину заработной платы производственных рабочих определим укрупненно, на основании величины среднемесячной тарифной ставки, которая сложилась в промышленности на момент выполнения курсового проекта (350 тыс. руб.). Основная заработная плата производственных рабочих рассчитывается по формуле

 

                                   С_з.осн = МТС_ср * Ч_осн * р,                                               (39)

 

где МТС_ср – средняя месячная тарифная ставка основных рабочих, тыс. руб.;

Ч_осн – численность рабочих и служащих, непосредственно занятых выполнением производственных операций, чел.;

р – количество месяцев, принимаемых  для расчета, обычно 12.

С_з.осн = 350 * 572 * 12 = 2402400,00 тыс. руб.

Дополнительная заработная плата учитывает выплаты, предусмотренные  трудовым законодательством за неотработанное на производстве время; сюда входят выплаты за выполнение государственных обязанностей, оплата отпусков, доплата подросткам и т.п. Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной:

 

                                    С_з.д. = ,                                                         (40)

 

где Д_д – процент дополнительной заработной платы по отношению к основной (Д_д = 20%) .

С_з.д. =

= 480480,00 тыс. руб.

Основная и дополнительная заработная плата основных рабочих на год

 

                                            С_з.п. = С_{з. осн} + С_з.д..                                                (41)

 

С_з.п. = 2402400,00 + 480480,00 = 2882880,00 тыс. руб.

Выплаты стимулирующего характера определяется в процентах  от основной и дополнительной заработной платы:

 

                                                С_ст = k_ст * С_з.осн,                                                (42)

 

где k_ст – процент надбавок стимулирующего характера (k_ст = 10%).

С_ст =

= 240240,00 тыс. руб.

Выплаты компенсирующего  характера также определяется в  процентах от основной и дополнительной заработной платы:

 

                                          С_ком = k_ком * С_з.осн,                                                  (43)

 

где k_ком – процент надбавок компенсирующего характера (k_ком = 18%).

С_ком =

= 432432,00 тыс. руб.

Надбавки за профессиональное мастерство составляют В% от основной заработной платы и начисляются  только для А% основных рабочих

 

                                         С_над = В * С_з.осн * А.                                                 (44)

 

При расчете данного  проекта примем, что А = 25% и В = 10%.

С_над = 2402400,00 * 0,1 * 0,25 = 60060,00 тыс. руб.

Следует отметить, что  в состав себестоимости допускается включать надбавки, сумма которых составляет не более 50% от суммы основной заработной платы. Прочие надбавки выплачиваются из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Суммарный фонд заработной платы ФЗП основных рабочих на год

 

                          ФЗП = С_з.осн + С_з.д. + С_ст + С_ком + С_над ,                              (45)

 

ФЗП = 2402400,00 + 480480,00 + 240240,00 + 432432,00 + 60060,00 = =3615612,00 тыс. руб.

Заработная плата основных производственных рабочих на единицу  продукции

 

                                                  С_з.ед = ,                                                 (46)

 

С_з.ед =

= 12052,04 тыс. руб.

 

 

5.5. Отчисления  в бюджет и внебюджетные фонды  от средств на оплату труда

 

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств  на оплату труда определяются по формуле:

 

                                    С_о = ,                                                 (47)

 

где О_сс – процент отчислений в фонд социальной защиты населения (О_сс = 35%);

О_зч – процент прчих отчислений (О_зч = 1%).

С_о =

= 1301620,32 тыс. руб.

Заработная плата вспомогательных  рабочих определяется по формуле (укрупнено)

 

                                          С_всп = Ч_всп * ЗП_ср.всп * 12,                                       (48)

 

где  Ч_всп – число вспомогательных рабочих;

ЗП_ср.всп – среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего, тыс. руб. (ЗП_ср.всп = 300 тыс. руб.)

С_всп = 218 * 300 * 12 = 784800,00 тыс. руб.

Заработная плата специалистов определяется по формуле:

 

                                    С_спец = Ч_спец * ЗП_{ср.спец} * 12,                                          (49)

 

где Ч_спец – число специалистов;

ЗП_{ср.спец} – среднемесячная заработная плата одного специалиста, тыс. руб. (ЗП_{ср.спец} = 390 тыс. руб.).

С_спец = 237 * 390 * 12 = 1109160,00 тыс. руб.

Заработная плата сотрудников  аппарата управления предприятием определяется по формуле:

                                       С_упр = Ч_упр * ЗП_ср.упр * 12,                                          (50)

 

где Ч_упр – число сотрудников аппарата управления предприятием;

ЗП_ср.упр - среднемесячная заработная плата одного сотрудника, тыс. руб. (ЗП_ср.упр = 420 тыс. руб.).