Технико-экономическое обоснование производства нового изделия

С_упр = 226 * 420 * 12 = 1139040,00 тыс. руб.

Отчисления на социальные нужды определяются аналогично отчислениям  от заработной платы основных рабочих по каждой категории работающих.

Полученные результаты сводим в табл.7.

 

 

 

 

 

Таблица 7 – Зарплата и отчисления в бюджетные и  во внебюджетные фонды, тыс. руб.

 

Статьи издержек	По годам производства
	2010	2011	2012	2013	2014
Использование производственной мощности, %	50	175	100	100	100
1. Расходы на оплату  труда основных рабочих, всего	1807806,00	2711709,00	3615612,00	3615612,00	3615612,00
в том числе:
1.1. Основная и дополнительная  заработная плата	1441440,00	2162160,00	2882880,00	2882880,00	2882880,00
1.2. Стимулирующие выплаты	120120,00	180180,00	240240,00	240240,00	240240,00
1.3. Компенсирующие выплаты	216216,00	324324,00	432432,00	432432,00	432432,00
1.4. Надбавки за проф. Мастерство	30030,00	45045,00	60060,00	60060,00	60060,00
2. Отчисления от ФЗП	650810,16	976215,24	1301620,32	1301620,32	1301620,32
3.Расходы на оплату труда  вспомогательных рабочих и служащих	784800,00	784800,00	784800,00	784800,00	784800,00
4. Отчисления от ФЗП	282528,00	282528,00	282528,00	282528,00	282528,00
5.Расходы на оплату труда  специалистов	1109160,00	1109160,00	1109160,00	1109160,00	1109160,00
6. Отчисления от ФЗП	399297,60	399297,60	399297,60	399297,60	399297,60
7. Расходы на оплату труда  сотрудников аппарата управления  предприятием	1139040,00	1139040,00	1139040,00	1139040,00	1139040,00
8. Отчисления от ФЗП	410054,40	410054,40	410054,40	410054,40	410054,40
9. Всего расходов на оплату труда	4840806,00	5744709,00	6648612,00	6648612,00	6648612,00
10. Всего отчислений от ФЗП	1742690,16	2068095,24	2393500,32	2393500,32	2393500,32

 

 

5.6. Расходы  на подготовку и освоение производства

 

В данную статью включаются следующие виды расходов:

- на освоение новых предприятий, производственных цехов и агрегатов (пусковые расходы);

- связанные с подготовкой  и освоением, новых видов продукции  серийного и массового производства  и технологических - процессов,  включая затраты на проведение  научно-исследовательских, опытно- конструкторских, проектных и технологических работ (по предприятиям, не осуществляющим выплаты во внебюджетные фонды);

- по подготовке и  освоению выпуска продукции, не  предназначенной для серийного  или массового использования.

Затраты на освоение новых видов продукции, профинансированные за счет внебюджетного фонда, в себестоимость продукции не включаются.

При выполнении расчетов данные расходы планируются и  включаются в состав общепроизводственных и общехозяйственных.

 

 

5.7. Износ инструментов и приспособлений целевого назначения и прочие специальные расходы

 

В данной статье отражается доля стоимости специальных инструментов и приспособлений, включая расходы  по их ремонту и поддержанию в  исправном состоянии, а также  прочих специальных расходов, переносимых на единицу продукций.

При расчетах в условиях массового и серийного  производства при большой номенклатуре технологической оснастки – вышеприведенные  расходы в отдельную статью не включаются и отражаются в составе  общепроизводственных расходов.

 

 

5.8. Общепроизводственные  расходы

 

Эта статья затрат (С_общепр) является комплексной, она включает следующие две части:

а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

б) расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.

 

 

5.8.1. Расходы  по содержанию и эксплуатации  оборудования (РСЭО)

 

Подразделяются на следующие  виды затрат:

- амортизация оборудования, транспортных средств и ценного  инструмента;

- эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт);

- ремонт оборудования и транспортных средств;

- внутризаводское перемещение  грузов;

- износ малоценных  и быстроизнашивающихся инструментов  и приспособлений;

-  прочие расходы.

Для того, чтобы определить величину РСЭО на годовой объем выпуска  продукции, составляется самостоятельная смета затрат. Далее рассмотрим пояснения по расчету отдельных видов затрат этой части статьи.

Амортизация оборудования, подъемно-транспортных средств и  технологической оснастки. Величина годовых амортизационных отчислений определяется на основе годовых норм амортизации и первоначальной стоимости соответствующих элементов основных средств по формуле:

 

                        А = ∑Ф_j * Н_аj + ∑Ф_i  * Н_аi + ∑Ф_t  * Н_аt,                                 (51)

 

где Ф – первоначальная стоимость соответственно: j-го вида оборудования, i-го вида технологической оснастки, t-го вида подъемно-транспортных средств, тыс. руб.;

Н_а - годовая норма амортизации;

m - количество металлообрабатывающего оборудования, единиц;

n - количество технологической оснастки, единиц;

t - количество подъемно-транспортных средств, единиц.

Нормы амортизации  по оборудованию и транспортным средствам  следует принимать по нормативным  документам, извлечения из которых  приведены в прил. В.

Амортизация оборудования составляет:

А_об = 321829,20 * 0,067 + 123066,00 * 0,067 + 23220,00 * 0,05 + 235915,20 * 0,067 + 178794,00 * 0,067 + 43978,68 * 0,067 + 403331,40 * 0,067 + 338547,60 * 0,05 + 74304,00 * 0,067 + 74304,00 * 0,067 = 115608,39 тыс. руб.

Амортизация технологической  оснастки:

А_т.о. = 54518,70 * 0,083 = 4525,05 тыс. руб.

Амортизация подъемно-транспортных средств:

А_{п-т. с.} = 109037,40 * 0,1 = 10903,74 тыс. руб.

Таким образом, величина годовых амортизационных отчислений составляет:

А = 115608,39 + 4525,05 + 10903,74 = 131037,18 тыс. руб.

Эксплуатация  оборудования (кроме расходов на ремонт). В эту часть статьи включается:

- заработная  плата (в составе основной и  дополнительной зарплаты и отчислений  в бюджетные и внебюджетные  фонды от средств  на оплату  труда) рабочих, занятых обслуживанием машин и оборудования (слесарей, наладчиков, электромонтеров), и других категорий работающих, непосредственно не занятых производством продукции;

- стоимость материалов, расходуемых для обеспечения  функционирования оборудования;

- затраты на  электрическую энергию, сжатый воздух, воду, тепловую энергию, потребляемую в процессе работы оборудования.

Расходы по оплате труда определяются на основании  расчета численности персонала, и среднемесячной величины заработной платы одного работающего (1067328,00 тыс. руб.).

Стоимость материалов, потребляемых в процессе функционирования оборудования, рассчитывается укрупненно, в процентах от стоимости оборудования (С_м = 1817290,08 * 0,03 = 54518,70 тыс.руб.).

Затраты на электрическую  энергию могут быть определены по одноставочному тарифу по формуле

 

                         С_эл = ,                                     (52)

 

где W_уст - суммарная установленная мощность, кВт (W_уст = 770 кВт);

F_д - действительный фонд времени работы оборудования (F_д = 3950ч);

k_од - коэффициент одновременности работы электродвигателей (k_од = 60%);

k_м, k_в - коэффициенты, учитывающие загрузку оборудования по мощности и времени (k_м=90%; k_в =80%);

k_п - коэффициент, учитывающий потери мощности в сети (k_п = 105%);

Ц_э - средняя стоимость электроэнергии, руб/кВт ч (Ц_э = 130 р/кВт ч); 

η - КПД электродвигателей  станков (η = 0,98).

С_эл =

= 183011,40 тыс. руб.

Текущий ремонт оборудования и транспортных средств. В эту группу затрат входят затраты на заработную плату, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда рабочих, занятых ремонтом оборудования; расходы на материалы, потребляемые в процессе выполнения ремонтных работ; услуги ремонтных цехов завода. Они могут быть определены укрупненно на основе норматива затрат на единицу ремонтной сложности или час работы оборудования.

Текущий ремонт = 0,02 * 1817290,08 = 36345,80 тыс. руб.

Внутризаводское перемещение грузов. Сюда входят расходы на содержание и эксплуатацию транспортных средств: стоимость смазочных, обтирочных материалов, горючего, запчастей и других материалов, оплата труда рабочих, отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды от средств на оплату труда, стоимость услуг других цехов и сторонних организаций.

Внутризаводское перемещение грузов = 0,01 * 1817290,08 = 18172,90 тыс. руб.

Износ малоценного и быстроизнашивающегося  инструмента. В эту группу затрат включаются все виды технологического оснащения стоимостью до нормативно установленной стоимости или со сроком службы менее одного года, потребляемые в течение года для обеспечения планируемого выпуска продукции.

Износ инструмента = 1817290,08 * 0,005 = 9086,45 тыс. руб.

Прочие  расходы. Включаются такие затраты, которые не вошли ни в одну из вышеперечисленных групп затрат.

Полученная величина расходов по данной статье представляет затраты, обусловленные использованием всего установленного оборудования в цехе или на участке (на поточной линии) на годовой объем производства.

 

 

5.8.2. Расходы  по организации, обслуживанию  и управлению производством

 

Включают следующие  группы затрат:

- оплата труда работников  аппарата  управления  цехом (цехами), а также оплата труда специалистов  и других служащих, обслуживающих  производство, включая соответствующие  отчисления;

- амортизация зданий, сооружений, инвентаря;

- содержание и ремонт  зданий, сооружений, инвентаря;

- расходы на испытания,  опыты, исследования, рационализацию и изобретательство;

- расходы на  мероприятия по обеспечению нормальных условий труда, техники безопасности;

- прочие расходы.

Расходы по вышеперечисленным  группам затрат рассчитываются аналогичным  образом, рассмотренным ранее. Отметим  некоторые особенности.

Амортизация зданий и сооружений определяется по формуле

 

                                                 А_м = Ф_зд * Н_а.зд,                                               (53)

 

где Н_а.зд - норма амортизации зданий.

А_м = 645 * 1500,00 * 0,012 + 645 * 150,00 * 0,025 = 14028,75 тыс. руб.

Содержание  зданий и сооружений определяется на основе норм расхода денежных средств на 1 м² площади здания. Укрупненно расходы по данной статье можно определить в процентном соотношении от стоимости здания по табл. А4.

Содержание зданий и сооружений обходится в 7449,75 тыс. руб.

Расходы по охране труда принимаются равными 200,00 тыс. руб. на одного работника и составляют 250600,00 тыс. руб

Прочие  расходы включают затраты на гарантийное обслуживание и ремонт продукции, включая содержание гарантийных мастерских, оплату командировочных расходов и проч.

 

 

5.9. Общехозяйственные  расходы

 

Эти расходы (С_{общехоз}) включают (при проведении расчетов по данному проекту) следующие группы затрат:

- оплата труда  руководителей и специалистов  аппарата управления предприятием;

- административные  расходы; 

- расходы по  содержанию заводского транспорта.

Административные  расходы включают в себя связь, телефонные и почтовые расходы и т.д. они составляют 5000 тыс. руб.

Оплата труда  руководителей и специалистов = 1109160,00 + 399297,60 + 1139040,00 + 410054,40 = 3057552,00 тыс. руб.

Амортизация зданий и сооружений общехозяйственного значения:

А_зд (общехозяйственного значения) = S_адм * 0,012

А_зд. = 5556 * 0,012 * 645 = 43003,44 тыс. руб.