Технико-экономическое обоснование производства нового изделия

Расходы по содержанию заводского транспорта можно принять  в размере 20% от стоимости транспорта.

Расходы по содержанию транспорта = 109037,40 * 0,2 = 21807,48 тыс. руб.

По каждой из составляющих условно-постоянных расходов, связанных с приобретением на стороне сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих, работ со стороны, рассчитывается величина входного НДС.

Результаты сводим в  табл. 8.

 

Таблица 8 – Состав условно-постоянных расходов, тыс. руб.

 

Наименование статей	По годам производства
	2010	2011	2012	2013	2014
1	2	3	4	5	6
1.Общепроизводственные расходы,  всего	1756150,14	1756150,14	1756150,14	1756150,14	1756150,14
в том числе 1.1.Амортизация оборудования	115608,39	115608,39	115608,39	115608,39	115608,39
1.2. Амортизация зданий	14028,75	14028,75	14028,75	14028,75	14028,75
1.3.Содержание аппарата управления  и служащих, включая отчисления	1067328,00	1067328,00	1067328,00	1067328,00	1067328,00
1.4.Расходы по содержанию оборудования	237530,10	237530,10	237530,10	237530,10	237530,10
1.5. Износ инструмента	9086,45	9086,45	9086,45	9086,45	9086,45
1.6.Расходы на ремонт оборудования	36345,80	36345,80	36345,80	36345,80	36345,80
1.7. Ремонт цеховых зданий	7449,75	7449,75	7449,75	7449,75	7449,75
1.8.Внутризаводсткое перемещение  грузов	18172,90	18172,90	18172,90	18172,90	18172,90
1.9. Охрана труда	250600,00	250600,00	250600,00	250600,00	250600,00
2.Общехозяйчтвенные расходы, всего	3152448,26	3152448,26	3152448,26	3152448,26	3152448,26
В том числе 2.1. Амортизация зданий	43003,44	43003,44	43003,44	43003,44	43003,44
2.2. Содержание аппарата управления, включая отчисления	3057552,00	3057552,00	3057552,00	3057552,00	3057552,00
Продолжение Таблицы 8
1	2	3	4	5	6
2.3. Содержание и ремонт зданий	25085,34	25085,34	25085,34	25085,34	25085,34
2.4.Административные расходы	5000,00	5000,00	5000,00	5000,00	5000,00
2.5. Заводской транспорт	21807,48	21807,48	21807,48	21807,48	21807,48
Всего расходов	4908598,40	4908598,40	4908598,40	4908598,40	4908598,40
Величина входного НДС  по условно-постоянным расходам	141069,31	141069,31	141069,31	141069,31	141069,31

 

 

5.10. Коммерческие  расходы

 

Включают в себя расходы  на рекламу, участие в выставках, маркетинг и проч. К расходам на рекламу относятся расходы на разработку и издание рекламных изделий (иллюстрированных прейскурантов, каталогов, альбомов, проспектов, плакатов, открыток и т.п.); на разработку и  изготовление этикеток, фирменных пакетов, упаковки; проведение рекламных мероприятий (объявление в печати, передачи по радио и телевидению); на изготовление стендов, рекламных щитов, указателей и др.; на оформление витрин, выставок-продаж, выставок и ярмарок; на проведение иных рекламных мероприятий. При расчете проекта примем сумму коммерческих расходов равными 10% от суммы производственной себестоимости (2029779,44 тыс. руб.).

 

 

5.11. Прочие отчисления  и налоги, включаемые в себестоимость

 

В соответствии с действующим законодательством  в себестоимость произведенной  продукции включается ряд налогов  и отчислений. Данные налоги по_: состоянию на 2010 год приведены в табл. 13. Результаты расчета себестоимости продукции годового выпуска представлены в табл. 9.

Таблица 9 – Расчет себестоимости продукции, тыс. руб.

 

Статьи издержек	По годам производства
	2010	2011	2012	2013	2014
Использование производственной мощности, %	50	75	100	100	100
1. Сырье и материалы	4365456,75	6548185,13	8730913,50	8730913,50	8730913,50
2. Покупные изделия и полуфабрикаты	781428,47	1172142,70	1562856,93	1562856,93	1562856,93
3.Топливо и энергия на технологические  цели	260476,16	390714,23	520952,31	520952,31	520952,31
4.Основная и дополнительная  заработная плата производственных  рабочих	1807806,00	2711709,00	3615612,00	3615612,00	3615612,00
5.Отчисления в бюджет и внебюджетные  фонды от средств на оплату  труда	650810,16	976215,24	1301620,32	1301620,32	1301620,32
6.Общепроизводственные расходы  (без амортизации)	1626513,00	1626513,00	1626513,00	1626513,00	1626513,00
7.Общехозяйственные расходы (без  амортизации)	3109444,82	3109444,82	3109444,82	3109444,82	3109444,82
8. Амортизация основных фондов	172640,58	172640,58	172640,58	172640,58	172640,58
9.Прочие отчисления, включаемые  в издержки	6568,06	7870,44	9172,82	9172,82	9172,82
Производственная себестоимость	11154044,00	16715435,14	20297794,40	20297794,40	20297794,40
10. Коммерческие расходы	5577022,00	12536576,36	2029779,44	2029779,44	2029779,44
11.Полная производственная  себестоимость	16731066	29252011,50	22327573,84	22327573,84	22327573,84
12. Переменные расходы	7865977,54	11798966,30	15731955,06	15731955,06	15731955,06
12.1.Сумма входного НДС по переменным расходам	1415875,96	2123813,93	2831751,91	2831751,91	2831751,91
13. Условно-постоянные расходы	10492188,46	17453045,20	6938377,84	6938377,84	6938377,84
13.1.Сумма входного НДС по постоянным  расходам	1888593,92	3141548,14	1248908,01	1248908,01	1248908,01
14. Сумма входного НДС на объем  произведенной продукции	3304469,88	5265362,07	4080659,92	4080659,92	4080659,92

 

По результатам расчета  издержек на годовой объем производства при 100%-м использовании производственных мощностей строится круговая диаграмма, отражающая структуру себестоимости продукции (рис. 2).

 

 

 

Рисунок 2 – Структура  себестоимости производимой продукции

 

Вывод: В ходе работы я рассчитала такие калькуляционные статьи расходов как: расходы, связанные с приобретением сырья и материалов; покупные изделия и полуфабрикаты; топливо и энергия; заработную плату рабочих; отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда; общепроизводственные расходы; общехозяйственные расходы; амортизацию основных фондов и прочие отчисления, включаемые в издержки. Полученные результаты суммировала и получила полную производственную себестоимость, которая составила 22327573,84 тыс.руб. 

6. Потребность  в оборотном капитале

 

В состав оборотных средств включаются денежные средства, необходимые для создания производственных запасов основных и вспомогательных материалов, топлива, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты; образования незавершенного производства; а также для поддержания минимального запаса готовой продукции на складах предприятия. Все составляющие оборотных средств рассчитываются прямым счетом.

Поскольку капиталовложения в оборотные средства складываются из значения величин норматива оборотных  средств и суммы входного НДС  по каждой из групп оборотных средств, то при расчете норматива цены по группам производственных запасов себестоимость и материальные затраты берутся с НДС.

 

 

6.1. Производственные  запасы

 

В составе производственных запасов при выполнении курсового  проекта рассматриваются следующие элементы:

- основные материалы; 

- вспомогательные материалы;

- топливо;

- малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы.

Потребность в оборотных  средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

 

                                   Н = З_т * + З_стр* Ц,                                                     (54)

 

где З_т   -величина текущего запаса, т;

Ц - стоимость одной  тонны материалов с учетом транспортно-заготовительных  расходов и НДС, тыс. руб.

З_стр - величина страхового запаса, т.

Величина текущего запаса определяется по формуле:

 

                                             З_т = Р_с * Т_н.                                                          (55)

 

Величина страхового запаса определяется по формуле:

 

                                              З_стр = Р_с * Т_о,                                                       (56)

 

где Р_с  - среднесуточное потребление материалов, т;

Т_н – норма текущего запаса в днях (10 дней);

Т_о - количество суток, на которые создается страховой запас (5 дней).

Среднесуточное потребление  материалов определяется по формуле:

 

                                                      Р_с = ,                                                      (57)

 

где G - потребление материала в планируемом периоде, в год;

Т_п - продолжительность планируемого периода (год - 360 дней).

Итак, рассчитаем потребности в основных материалах, топливе, запасных частях, в прочих запасах, в малоценных и быстроизнашивающихся предметах (МБП).

Среднесуточное потребление  составляет:

Р_с^осн = 39,20 * = 32,67 т.

Р_с^всп = 0,50 * = 0,42 т.

Р_с^т = = 1447,09 тыс. руб.

Р_с^п/ф = = 4341,27 тыс. руб.

Рассчитаем величину страхового запаса

З_стр^осн = 32,67 * 5 =163,35 т.

З_стр^всп = 0,42 * 5 = 2,10 т.

З_стр^т = 1447,09*5 = 7235,45 тыс. руб.

З_стр^п/ф = 4341,27*5 = 21706,35 тыс. руб.

Величина текущего запаса составляет:

З_т^осн = 32,67 * 10 = 326,70 т.

З_т^всп = 0,42 * 10 = 4,20 т.

З_т^т = 1447,09*10 = 14470,90 тыс. руб.

З_т^п/ф = 4341,09*10 = 43412,70 тыс. руб.

Таким образом, потребность  в оборотных средствах для  создания производственных запасов  составляет:

Н^осн = (163,35* + 326,70*645)*1,08*1,18 = 335679,36 тыс. руб.

Н^всп = (2,10* + 4,20*322,50)*1,08*1,18 = 2157,72 тыс. руб.

Н^т = ( + 14470,90)*1,08*1,18 = 23052,14 тыс. руб.

Н^п/ф = ( + 43412,70)*1,08*1,18 = 69156,43 тыс. руб.

Коэффициент оборачиваемости производственных запасов определяется по формуле:

 

                                         k_o = ,                                                         (58)

 

k_o =

= 24.

Аналогичным образом  рассчитываются потребности в основных материалах, топливе, запасных частях, в прочих запасах, в покупных комплектующих изделиях и полуфабрикатах .

 

 

 

6.2.Незавершенное  производство

 

Норматив оборотных  средств для образования незавершенного производства:

 

                                Н_нзп = К_н * * С^сНДС_ед.пр * Т_ц ,                                      (59)

 

где С^сНДС_ед.пр - себестоимость единицы продукции с учетом НДС, тыс. руб;

Т_ц - длительность производственного цикла, дней;

N/Т_п - количество произведенной продукции в сутки;

К_н - коэффициент нарастания затрат.

 

                              К_н= * С^сНДС_ед.пр ,                                              (60)

 

где -материальные затраты (с учетом НДС) на единицу продукции, тыс. руб.

Коэффициент нарастания затрат теоретически находится в  пределах 0,5...1,0.

Итак, коэффициент  нарастания затрат составляет

k_н =

= 0,70.

Норматив оборотных  средств для образования незавершенного производства 

Н_нзп = 0,70*

*88027,45*30= 1540479,49 тыс. руб.

 

6.3. Готовая  продукция на складе предприятия

 

Норматив оборотных  средств для создания запаса готовой  продукции определяется по формуле:

 

                                    Н_гот= * С^сНДС_ед.пр*Р_д ,                                             (61)

 

где Р_д – время на оформление документов, подготовку продукции к отправке (3 дня).

Н_гот = *88027,45*3= 220068,54 тыс. руб.

Полная потребность в оборотном капитале

 

                                    ОС = Н_пр + Н_нзп + Н_гот.                                     (62)

 

ОС = 430045,65 + 1540479,49 + 220068,54= 2190593,68 тыс. руб.

Результаты расчеты  потребности в оборотном капитале приведены в табл. 10.

 

Таблица 10 –  Потребность в оборотном капитале, тыс. руб.

 

Элементы оборотных  средств	Коэф. оборачива- емости	По годам производства
		2010	2011	2012	2013	2014
1	2	3	4	5	6	7
Использование производственной мощности, %		50	75	100	100	100
1. Производственные запасы, в т.ч.:	24	215022,83	430045,65	430045,65	430045,65	430045,65
1.1.Основные материалы	24	167839,68	251759,52	335679,36	335679,36	335679,36
1.2. Топливо	24	11526,07	17289,11	23052,14	23052,14	23052,14
1.3. Вспомогательные материалы	24	1078,86	1618,29	2157,72	2157,72	2157,72
1.4.Полуфабрикаты	24	34578,22	51867,32	69156,43	69156,43	69156,43
3.Незавершенное производство	24	770239,75	1155359,62	1540479,49	1540479,49	1540479,49
4. Готовая продукция	24	110034,27	165051,40	220068,54	220068,54	220068,54
Полная потребность  в оборотном капитале	24	1095296,84	1642945,26	2190593,68	2190593,68	2190593,68
Продолжение     Таблицы 10
1	2	3	4	5	6	7
Прирост оборотного капитала	24	1095296,84	547648,42	547648,42	-	-