Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы

                                            ФО = Оу / Ф , (6)

Где ФО – фондоотдача,

ОУ – объем услуг в определенных единицах их измерения,

 Ф – среднегодовая стоимость основных средств, руб.     

Таблица 14.

Анализ фондоотдачи  основных средств.

	Количество посещений, чел.
2011г	69354
2010г	71342
абсолютное	1988
в процентах	2,9

 

Среднегодовая стоимость основных средств

3554

3237

-316

-8,9

 

Фондоотдача, количество посетивших на 1000 руб о.с.

19,5

22,1

2,6

13,3

 

Фондоотдача в 2010 году по сравнению  с 2011 годом увеличилась на 2,6 человек. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств. Уровень изменения фондоотдачи свидетельствует об интенсивности потребления основных средств в учреждении. Эффективность использования основных средств учреждением во многом зависит от возможности приобретать современные (прогрессивные) объекты основных средств, а также от уровня организации работы учреждения и качества управления им. Проблема повышения эффективности использования основных фондов занимает не последнее место. От решения этой проблемы зависит эффективность деятельности учреждения, его финансовое состояние.             

1.4.2 Оборотные средства

Оборотные средства - это денежные средства и те активы, которые могут  быть превращены в денежные средства в краткосрочном периоде (до 1 года). Денежные средства включают: деньги в  кассе; средства на расчетном счете; переводы в пути и прочие денежные средства.

К активам, являющимся оборотными средствами учреждения, относятся:

сырье, которое должно быть использовано для производства продукции; полуфабрикаты, которые находятся в процессе производства; готовая продукция, предназначенная  для реализации. Эти активы являются оборотными средствами в том смысле, что они находятся в постоянном цикле превращения в денежные средства. Активы, которые могут  быть использованы для погашения  краткосрочных обязательств, называются ликвидными активами. Под ликвидностью активов понимается быстрота превращения  материальных ценностей в денежные средства.

По степени ликвидности оборотные  средства предприятия можно разделить  на три класса:1 класс ликвидности  – денежные средства; 2 класс ликвидности  – краткосрочные финансовые вложения, расчеты с дебиторами, товары отгруженные; 3 класс ликвидности – запасы товарно-материальных ценностей.

Финансовое положение учреждения находится в прямой зависимости  и от состояния оборотных средств, поэтому учреждение заинтересовано в организации их наиболее рационального  движения и использования.

В состав оборотных средств включены материальные запасы, дебиторская задолженность, денежные средства на счетах учреждения, краткосрочные финансовые вложения, расходы будущих периодов.

Эффективность использования оборотных  средств характеризуется целой  системой экономических показателей:

1)      Прежде всего,  коэффициентом оборачиваемости  оборотных средств, который определяется  отношением стоимости реализованной  продукции за определенный период (Р) к среднему остатку оборотных  средств за тот же период (О)

                                                Коб = Р/О,  (7)

Ускорение оборачиваемости оборотных  средств уменьшает потребность  в них, позволяет предприятию  высвобождать часть оборотных средств  для дополнительного выпуска  продукции.

Скорость оборота средств –  это комплексный показатель организационно-технического уровня производственно-хозяйственной  деятельности. Увеличение числа оборотов достигается за счет сокращения времени  производства и времени обращения.

2)  Еще одним показателем является коэффициент загрузки средств в обороте, который является обратным показателем коэффициента оборачиваемости и определяется отношением среднего остатка оборотных средств за период (О) к стоимости реализованной продукции за этот же период (Р):

                                                     Кзаг = О/Р, (8)

3) Следующий показатель - длительность  одного оборота в днях, определяется  отношением числа календарных  дней в периоде (Дк) к коэффициенту  оборачиваемости оборотных средств  в этом же периоде (Ко):

                                                      Д = Дк/Ко, (9)

Расчет показателей эффективности  использования оборотных фондов МУК ВЦ «Галерея» приведен в таблице 15.

 

Таблица 15.

 

Эффективность использования оборотных  фондов МОУ ДОД ДШИ»

 

	доход от рыночных продаж товаров, работ, услуг, тыс.руб.
2011г	4771,2
2010г	5609,2
изменение абсл.	838

 

средний остаток оборотных средств,	число календарных дней в периоде
2466	365
2320	365
-146	-

 

коэффициент оборачив оборот. средств	коэф загрузки средств в обороте
1,93	0,52
2,42	0,41
+0.49	-0,11

 

 

длительность одного оборота в  днях

189

151

-38,3

 

Данные таблицы 15 свидетельствуют  об улучшении финансового положения учреждения. По сравнению с 2011 годом в 2010 году продолжительность одного оборота уменьшилась на 38 дней, что привело к притоку денежных средств. В результате ускорения оборота высвобождаются вещественные элементы оборотных средств, меньше требуется запасов сырья, материалов, топлива, заделов незавершенного производства и прочее, а, следовательно, высвобождаются и денежные ресурсы, ранее вложенные в эти запасы и заделы. Высвобожденные денежные ресурсы откладываются на расчетном счете учреждения, в результате чего улучшается его финансовое состояние, укрепляется платежеспособность.

Главным условием функционирования бюджетных  учреждений является их полное обеспечение  материальными ресурсами и рациональное их использование. В условиях экономического кризиса  и под влиянием инфляционных процессов, в связи с нехваткой  бюджетных средств перед большинством бюджетных учреждений стоит задача, связанная с обеспечением  их материальными ценностями, необходимыми для нормальной деятельности учреждения. Особенностью функционирования материалов в непроизводственной сфере является то, что по мере их расходования они  полностью выбывают из оборота

В настоящее время наблюдается  рост потребности учреждений непроизводственной сферы в материальных ресурсах, которая  может быть удовлетворена экстенсивным (приобретением большего количества материалов) или интенсивным путем (более экономным использованием имеющихся ресурсов). Соблюдение режима экономии по большинству материальных ценностей должно быть ограничено целесообразностью, рациональностью их распределения  и использования без ущерба качества услуг. Анализ движения материальных запасов  приведен в таблице 16.

Таблица 16.

 

Анализ движения материальных запасов.

	Остаток на начало года,	Поступило,  всего
2011г	2298262,96	2897932,77
2010г	2115614,93	3572395,71
изменение +,-	-182648,03	674462,94

 

 

 

В т.ч. приобретено	оприходовано излишков	Выбыло, всего
2897932,77	-	3080580,8
3572343,31	52,4	3558695,55
674410,54	52,4	478114,75

 

т. ч.реализовано	израсход на нужды учрежд	Остаток на конец отчет пер
2186643,6	893937,2	2115614,93
2976896,7	581798,84	2129315,09
790253,11	-312138,36	13700,16

 

Из таблицы 16 видно, что в 2010 году по сравнению  с 2011 годом стоимость материальных запасов увеличилась на 13700,16 рублей. При этом приобретено материальных ценностей  на 674410,54 рубля больше, и больше реализовано на 790253,11 рублей. Увеличение показателей произошло  за счет приобретения товара для реализации в художественном салоне и увеличения продаж.

 

1.4.3     Персонал 

Эффективность деятельности учреждения во многом определяется персоналом. Наличие  квалифицированных, творчески относящихся  к делу, ответственных  и исполнительных работников влияет на успех хозяйствования в любой сфере деятельности. В  развитии экономики трудовые ресурсы  играют более важную роль, чем материальные, поэтому руководство учреждения уделяет особое внимание вопросам количественного  и качественного обоснования  численности работников. Работники  учреждения составляют трудовой коллектив. Численность работников учреждения может быть общая, списочная и  среднесписочная.

Совместная деятельность людей  всегда порождает распределение  и закрепление занятий между  участниками процесса труда. Разделение труда – это дифференциация видов  трудовой деятельности, сложившаяся  в обществе в процессе исторического развития. Исторически разделение труда привело к появлению разных работников. Работник - это физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем. Работники делятся на категории, которые указаны в общероссийских классификаторах профессий. Согласно делениям различаются следующие категории работников: руководители; специалисты; другие служащие; рабочие. Руководители – это лица, занимающие должности руководителей предприятий и структурных подразделений. Специалисты - это работники, занятые инженерно-техническими, экономическими и иными работами, которые требуют специальных знаний по профессии. Руководители и специалисты осуществляют функции общего управления и технического руководства. Другие служащие включают всех остальных работников, выполняющих подготовительные и оформительские функции. Это технические исполнители работ. Рабочие – это лица, непосредственно занятые созданием материальных ценностей, а также выполнением работы по ремонту, перемещению грузов, перевозке пассажиров, оказанию услуг и др. Профессиональные обязанности зависят от должности. Должность – это определенное положение работника в структуре учреждения, обусловленное комплексом возложенных на него трудовых обязанностей и предоставленных полномочий. Должность указывается в соответствии со штатным расписанием учреждения. Наименование должностей приведено в Общероссийском классификаторе профессий рабочих и должностей служащих. Должностные обязанности работника указываются в должностной  инструкции. Должностная инструкция – это документ, устанавливающий профессиональные функции каждой должности и содержащий требования к работнику, занимающего эту должность. Она разрабатывается на основе централизованных документов, к которым относятся: тарифно-квалификационные характеристики по должностям служащих (постановление Минтруда России от 6 июня 1996 г. №32); единый тарифно-квалификационный справочник профессий рабочих (ЕТКС рабочих); квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих (ЕТКС служащих); отраслевые тарифно-квалификационные справочники и др.

Рассмотрим структуру кадров МОУ ДОД «ГДШИ» за 2011 – 2010 г.г. в таблице 17

Таблица 17.

 

Структура кадров  МОУ ДОД «ГДШИ»

Категории персонала

По состоянию на 01.01.2011

По состоянию на 01.12.2010

	уководители	Специалисты
Количество человек	9	30
% к итогу	12.июл	42,2
Средний уровень образования	17,3	14,8
Количество человек	12	32
% к итогу	15,2	40,5
Средний уровень образования	17,5	15,7

 

Служащие	Рабочие	итого
8	24	71
11,3	33,8	100
10,8	11,4	54,3
15	20	79
19	25,3	100
11,9	12,2	57,3

 

Примечание: бальная оценка -  высшее образование – 18 б, неполное высшее  - 15 б, среднее специальное – 12 б, среднее  - 10 б, неполное среднее – 8 б.

Количество совместителей в 2011 году составило 13 человек, а в 2010году – 6 человек. Количество человек, находящихся в декретном отпуске увеличилось с 6 человек в 2011 г до 8 человек в 2010 г. В 2010 году численность работников увеличилась на 8 человек, но при этом уменьшилось количество человек, работающих по совместительству на 7 человек. Наблюдается рост среднего уровня образования  по всем категориям персонала. В 2011 году уровень образования ниже на 3 балла, при этом количество рабочих больше на 4 человека, а рабочие места не требуют высокой квалификации и образования (сторожа, дворники, уборщики).  В 2010 году количество руководителей увеличилось на 3 человека в связи с выходом в декретный отпуск 2 человек из этой категории, и в 2010 году введена дополнительно новая ставка заместителя директора по коммерческим вопросам.. Количество служащих увеличилось на 7 человек, так как в 2011 г было 3 смотрителя и 4 кассира, а в 2010 году стало 9 смотрителей и 5 кассиров. Средний возраст по категориям составил: руководители – 42,7 лет, специалисты – 34,8 лет, служащие – 54,2 лет, рабочие – 54,5 лет. Старшее поколение наблюдается в категориях служащих и рабочих, это в основном, люди пенсионного возраста. Это объясняется тем, что молодое поколение стремится получить образование, молодым людям, как правило, нужна работа с более высокой оплатой труда, т. к. данный уровень заработной платы по этим категориям не обеспечивает прожиточного уровня и может рассматриваться индивидуумом лишь  как дополнительный заработок. С низкой заработной платой связана и большая текучесть кадров – по собственному желанию (ст. 31 КЗот РФ).