Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы

 

Данные таблицы 28  показывают, какую  часть в общем обороте занимает продажа товаров собственного производства.

 

Таблица 28

Анализ реализации продукции, платных  услуг населению.

	Оборот розничной торговли
2011 год, тыс. руб.	3205
2010 год, тыс. руб	4393
абсолютное, (+,-)	1188
Относительное, %	37,1

 

Из него продано товаров собственного производства	Объем платных услуг населению
262	1138
393	1836
131	698
50	61,3

 

 

 

 

В таблице 29 проведен анализ динамики объема платных услуг населению.

 

Таблица 29.

  Анализ объема платных услуг  населению по видам.

	Культуры	Туристские
1сумма, тыс. руб.	207	848
2удельный вес, %	17,5	71,8
3сумма, тыс. руб.	341	1354
4удельный вес, %	18,1	72
5Абсолютное(+,-)	134	506
6Относительное, % к 2011г	64,7	59,7

 

Прочие виды платных услуг	Итого
126	1181
10,7	100
185	1880
9,8	100
59	699
46,8	59,2

 

Отмечается увеличение объема платных  услуг по всем видам услуг: на 64,7 % по услугам культуры, на 59,7 % по туристским услугам, на 46,8 % по прочим видам услуг, что говорит о плодотворной и  результативной работе учреждения в 2010 году

 

2.2            Анализ финансового состояния  учреждения (анализ динамики 

баланса)

Результаты в любой сфере  деятельности зависят от наличия  и эффективности использования  финансовых ресурсов, которые приравниваются к «кровеносной системе», обеспечивающей жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого объекта хозяйствования. Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. Анализ финансового состояния основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать:

-    с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны хозяйствующего субъекта и его возможности;

-       с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния хозяйствующего су6ъекта.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния учреждения служат баланс исполнения бюджета главного распорядителя, получателя средств бюджета (приложение); отчет о финансовых результатах деятельности (приложение)   и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные  статьи баланса. Помимо изучения суммы баланса необходимо проанализировать характер изменения отдельных статей. Такой анализ проводится с помощью горизонтального и вертикального анализа баланса.

 

2.2.1     Горизонтальный анализ  баланса.

Горизонтальный анализ заключается  в построении таблицы, в которой  балансовые показатели дополняются  относительными темпами роста (снижения). Цель горизонтального анализа состоит  в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин  различных статей баланса за определенный период, дать оценку этим изменениям (таблица 30 и 31).

 

 

Таблица 30

   Горизонтальный анализ баланса за 2011г.

Актив

1.Нефинансовые  активы

	Основные средства, остаточная стоимость
На начало 2011 г., руб.	953473
На конец 2011г., руб	739984
Абсолютное (+, -)	-213489
Относительное, %	-22,40%

 

Нематериальные активы, остаточная стоимость	Материальные запасы
19237	2298262,96
-	2115614,93
-19237	-182648,03
-100	-7,9

 

Вложения в нефинансовые активы	Итого по 1 разделу
7060,86	3278033,82
-	2855598,93
-7060,86	-422434,89
-100	-12,9

 

 

2. Финансовые активы

 

	Денежные средства учреждения
На начало 2011 г., руб.	104785,56
На конец 2011г., руб	60980,1
Абсолютное (+, -)	-43805,46
Относительное, %	-41,8

 

 

 

 

 

 

 

Расчеты по выданным авансам	Расчеты по недостачам
125788,93	96990,42
24936,9	96990,42
-100852,03	-
-80,2	-

 

 

Расчеты с прочими дебиторами	Итого по разделу 2
4157,52	331722,43
4157,52	187064,94
-	-144657,49
-	-43,6

 

 

 

Баланс

3609756,25

3042663,87

- 567092,38

-15,7

Пассив

3. Обязательства

 

	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
На начало 2011 г., руб.	1461171,3
На конец 2011г., руб	1257607,95
Абсолютное (+, -)	-203563,35
Относительное, %	-13,9

 

 

 

 

 

 

 

Расчеты по платежам в бюджеты	Прочие расчеты с кредиторами
138655,9	-
146757,77	22853,13
8101,87	22853,13
5,8	-

 

 

Итого по разделу 3

1599827,2

1427218,85

-172608,35

-10,8

 

 

4. Финансовый результат 

	Финансовый результат учреждения
На начало 2011 г., руб.	2009929,05
На конец 2011г., руб	1615445,02
Абсолютное (+, -)	-394484,03
Относительное, %	-19,6

 

Финансовый результат прошлых  отч периодов	Доходы будущих периодов
1956793,6	53135,45
1615445,02	-
-341348,58	-53135,45
-17,4	-100

 

Баланс

3609756,25

3042663,87

-567092,38

-15,7

 

 

 

 

За 2011 год валюта баланса уменьшилась  на 567092,38 руб. или на 15,7 % .

Внеоборотные активы (основные средства) уменьшились на 22,4 %, что составило 213489, 00 руб. Дебиторская задолженность  уменьшилась на 80,2 % или на 100852,03, кредиторская задолженность уменьшилась  на 10,8 % (172608,35руб.) В целом уменьшение валюты баланса заслуживает отрицательной  оценки. Финансовый результат уменьшился на 19,6 %, что составило 394484,03 руб.

Таблица 31

 

Горизонтальный анализ баланса за 2010г.

Показатели

Актив

1.Нефинансовые  активы

	Основные средства, остаточная стоимость
На начало 2011 г., руб.	739984
На конец 2011г., руб	856827,66
Абсолютное (+, -)	116843,66
Относительное, %	15,8

 

Нематериальные активы, остаточная стоимость	Материальные запасы
-	2115614,93
-	2129315,09
-	13700,16
-	0,6

 

Вложения в нефинансовые активы	Итого по 1 разделу
-	2855598,93
-	2986142,75
-	130543,82
-	4,6

 

 

 

 

 

2. Финансовые активы

	Денежные средства учреждения
На начало 2011 г., руб.	60980,1
На конец 2011г., руб	84337,34
Абсолютное (+, -)	23357,24
Относительное, %	38,3

 

Расчеты по выданным авансам	Расчеты по недостачам
24936,9	96990,42
22379,04	96990,42
-2557,86	-
-10,3	-

 

Расчеты с прочими дебиторами	Итого по разделу 2
4157,52	187064,94
4157,52	207864,32
-	20799,38
-	11,1

 

Баланс

 

3. Обязательства

	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
На начало 2011 г., руб.	1257607,95
На конец 2011г., руб	1140175,18
Абсолютное (+, -)	-117432,77
Относительное, %	-9,3

 

Расчеты по платежам в бюджеты	Прочие расчеты с кредиторами
146757,77	-
26084,25	-
-120673,52	-
-82,2	-