Анализ динамики заработной платы в бюджетном учреждении ОАО «Макс-моторс»

 

Исследуя технико-экономические  показатели деятельности предприятия  ОАО «Макс-моторс» за данный период, можно сделать следующие выводы:

- в 2011 г. предприятие увеличило  свои производственные обороты  за счет реализации продукции,  работ, услуг, достигнув выручки  выше, чем в 2010 г. на 21923 тыс.  руб. или на 15%.

- в связи с ростом выручки  и себестоимости продаж произошло  увеличение валовой прибыли на 25,3%, что стало причиной повышения среднемесячной заработной платы на 12,5% , а, следовательно, и всего фонда оплаты труд в 2011 г. Рентабельность продукции увеличилась на 0,63% в 2011 году по сравнению с 2010 годом;

Количество готовой продукции увеличилось в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 935 шт. или на 14, 7% и составило 73147 шт.. Это повлияло на увеличение объема готовой продукции на 24869 тыс. руб. или на 18,3% и составил 160431 тыс. руб.

В 2010 г. производством, реализацией продукции, работ услуг занималось 296 человек, в 2011 г. их количество увеличилось до 303 или на 2,4%, что не повлияло на рост среднемесячной заработной платы.

Прибыль от продаж в 2011 г. увеличилась  на 1346 тыс. руб. или на 36,8% по сравнению  с предыдущим годом.

 

2.2. Анализ динамики заработной  платы.

 

Рассчитаем  динамику и структуру средней заработной платы на предприятии. При анализе заработной платы предприятия общественного питания рекомендуется изучить динамику средней заработной платы (табл. 2).

Таблица 2 - Динамика средней заработной платы

№ п/п	Показатели	Год		Отклонение	Темп прироста(снижения), %
		2010	2011
1.	Средняя численность работников, чел.	296	303	7	2,4
2.	Среднемесячная заработная плата, руб.	16606	18686	2080	12,5
3.	Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.	199,75	224,88	25,13	12,6
4.	Среднедневная заработная плата, тыс. руб.	0,8022	0,9068	0,1046	13,0
5.	Число рабочей дней за год	249	248	-1	-0,4
6.	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	59127	68140	9013	15,2

 

Исходя из данных таблицы 2, наблюдается рост фонда заработной платы на 15,2%. Средняя численность работников в 2011 г. увеличилась на 7 человек или на 2,4% по сравнению с 2010 г. Вместе с тем произошло снижение числа рабочих дней на один день, что не повлияло на рост среднемесячной заработной платы на 12,5%. Практически с одинаковой тенденцией наблюдается и рост среднегодовой заработной платы. В 2011 г. по сравнению с 2010 г. она выросла на 25,13 тыс. руб. или на 12,6%. Темп роста фонда заработной платы превысили темпы роста средней заработной платы.

Динамика уровней заработной платы  анализируется на основе индексов заработной платы.

Рассчитаем индекс переменного  состава, индекс фиксированного состава  и индекс структурных сдвигов  на основе данных таблицы 3.

• Таблица 3 - Фонд оплаты труда отдельных категорий работников ОАО «Макс-моторс»

Категории работников	2010 год		2011 год
	ФЗП, тыс. руб.	Средняя численность	ФЗП, тыс. руб.	Средняя численность
Руководители	19420	12	22685	12
Специалисты	13522	59	16995	63
Основные рабочие	14950	103	15120	118
Вспомогательные рабочие	11236	118	13340	110
Итого:		296		303

 

Изменение в абсолютном выражении: =1847,852 тыс. руб.

Средний фонд оплаты труда работников этих категорий возросла в 1,139 раз  в результате повышения оплаты труда работников каждой из рассматриваемой категории и изменения численности работников этих категорий.

Изменение в абсолютном выражении: =1681,812 тыс. руб.

Этот индекс показывает, что под  влиянием изменения фонда оплаты труда у каждой категории работника, фонда оплаты труда всех работников этих категорий увеличился в 2011 г. по сравнению с 2010 г. в 1,125 раза.

Следовательно, влияние структурного фактора на ФОТ всех работников данных категорий, составит:

Изменение в абсолютном выражении: =0,14 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

Факторный анализ фонда заработной платы

Для расчета влияния факторов по приведенным  выше моделям можно использовать методы ценной подстановки и абсолютных разниц. Используя данные таблицы 2 узнаем за счет каких факторов изменился фонд заработной платы.

1.  Метод цепных подстановок

Таблица 4 – Факторный анализ методом  цепных подстановок первой модели

 

№ подстановки	Факторы		Результативный показатель, ФЗП	Изменение, ∆ФЗП, тыс.руб.	Причины
	, чел.	, тыс. руб.
1. Все предыдущие	296	199,75	59127	-	-
2. Изменение	303	199,75	60524,25	1397,25	Увеличение
3. Все отчетные	303	224,88	68140	7615,75	Увеличение
Баланс отклонения				+9013

Баланс отклонения: +9013.

2. Метод цепных подстановок

Таблица 5 – Факторный анализ методом  цепных подстановок второй модели

№ подстановки	Факторы			Результативный показатель, ФЗП	Изменение, ∆ФЗП, тыс.руб.	Причины
	, чел.	Д, дней	, тыс. руб.
1. Все предыдущие	296	249	0,8022	59127	-	-
2. Изменение	303	249	0,8022	60524,25	1397,25	Увеличение
3. Изменение Д	303	248	0,8022	60280,5	-243,75	Сокращение Д
4. Все отчетные	303	248	0,9068	68140	7859,5	Увеличение
Баланс отклонения					+9013

Баланс отклонения: +9013.

После проведения факторного анализа  видим, что фонд заработной платы  в 2011 г. по сравнению с 2010 г. в целом  возрос на 9013 тыс. руб. При этом факторы  оказали разнонаправленное влияние, из-за увеличения численности на 7 человек  ФЗП увеличился на 1397,25 тыс. руб., так же из-за увеличения среднегодовой заработной платы на 25,13 тыс.руб.  ФЗП увеличился на 7615,75 тыс. руб. Из-за снижения числа рабочих дней на один ФЗП уменьшился на 243,75 тыс. руб. Рост среднедневной заработной платы на 0,1046 тыс. руб. привел к росту ФЗП на 7859,5 тыс. руб.

 

 

 

 Рекомендации по эффективности  использования средств на оплату  труда

Одним из важнейших направлений  совершенствования методов управления персоналом, в  частности фондом оплаты труда, является разработка мероприятий по экономическому стимулированию сотрудников.

Кадровая политика должна поддерживать благоприятный климат и возможность  для профессионального роста.

Ежемесячно производить надбавки за выслугу лет – это будет  способствовать закреплению кадров. Также ежемесячно производить надбавки за особые условия труда, оплату дополнительных отпусков в связи с временным увольнением, доплату за особо важные задания, связанные со срочными ремонтами. Все это будет способствовать материальной заинтересованности работников.

Необходимо снизить уровень  оплаты труда управленческого персонала  и увеличить размер доплаты пропорционально  окладу. Это заставит старых работников повышать свою квалификацию, а молодых  работников простимулирует к более  быстрому повышению эффективности  труда, стремлению к высокой квалификации и продвижению.

Систему оплаты труда нужно превратить в систему поощрения качества и производительности. Использовать принцип долевого участия работников в доходах предприятия, что материально  заинтересует трудящихся. Система материальной заинтересованности должна выстраиваться как система инвестирования в качество рабочей силы. Такие инвестиции не ограничиваются заработной платой, основной их источник - конечный доход. С этой целью фонд оплаты труда необходимо формировать с учетом коэффициента роста эффективности работы предприятия.

На  фонд зарплаты оказывает влияние  численность работников. Здесь можно предложить, например, сократить численность административно-управленческого персонала за счёт внедрения новейших технологий, компьютерных разработок и программ по бухгалтерскому учёту и отчётности.

Целесообразно применять следующий принцип  формирования фонда оплаты труда. На основе анализа расходования фонда  оплаты труда в базисном периоде  необходимо выделение двух частей фонда основной оплаты: условно-постоянной, включающей расходы на оплату труда работников, численность которых не изменяется или несущественно влияет на производство, и переменной, включающей в себя расходы на оплату труда работников, численность и трудозатраты которых прямо связаны с производством продукции на предприятии и её трудоёмкостью.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Основная  часть затрат на рабочую силу приходится на заработную плату.

Заработная  плата как экономическая категория  представляет собой стоимость (цену) рабочей силы, т. е. стоимостное выражение объективно требуемого объема жизненных средств для воспроизводства рабочей силы и эффективного функционирования производства. Цена рабочей силы, выступающая в форме заработной платы, может отклоняться от стоимости затрат на воспроизводство рабочей силы под влиянием экономической конъюнктуры на рынке труда. Формы и системы оплаты труда отличаются порядком начисления заработной платы в зависимости от результативности труда. Фонд заработной платы в статистике труда - это сумма вознаграждений, предоставленных наемным работникам в соответствии с количеством и качеством их труда, а также компенсаций, связанных с условиями труда.

Исходя  из фонда заработной платы определяется уровень средней заработной платы  как для предприятий и организаций, так и для отраслей и экономики в целом. Данные о фонде оплаты труда необходимы для определения издержек на рабочую силу, для определения себестоимости продукции, для построения счета образования доходов в СНС, для определения ВВП распределительным методом, при построении межотраслевого баланса производственных функций и других моделей, используемых для анализа структуры экономики, экономического роста и уровня жизни.

Данные  о структуре фонда заработной платы и абсолютных выплатах по отдельным  компонентам необходимы для разработки политики в области заработной платы и заключения отраслевых коллективных договоров (трудовых соглашений) между организациями предпринимателей и трудящихся.