Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Данные таблицы свидетельствуют, что  обновление основных фондов сопровождается повышением эффективности их использования.  Прежде всего, это относится к фондоотдаче, которая увеличивается с 66,7 к до 71к. – более чем на 6%. Увеличивается также оборачиваемость основных фондов, т.к. при увеличении среднегодовой стоимости основных на 1% фондов объем реализованной продукции  увеличивается на 7,5%.

Наблюдается также повышение более  чем в два раза рентабельности основных фондов. Фондовооруженость  практически не изменяется.

6. Оценка влияния на изменение объемов производства факторов, отражающих эффективность использования средств труда предприятия

Наличие основных фондов и их фондоотдача  оказывают определяющее влияние  на объем товарной продукции.

ΔТП Фо= ΔФо * ОФ

ΔТП ОФ= Δ ОФ* Фо

где ОФ – среднегодовая стоимость ОФ

1. влияние фондоотдачи

4,213/100 *3330 = 140,3 тыс.руб.

2. влияние изменения среднегодовой стоимости ОФ

34*66,748/100 = 22,7 тыс.руб.

3. общее изменение объема производства

140,3+22,7 = 163 тыс.р.

На основании анализа использования основных фондов можно сделать вывод,  что предприятие в достаточной степени обеспечено основным производственным потенциалом. Структура основных фондов характеризуется преобладающим удельным весом активной части. Техническое состояние основных фондов соответствует требованиям производственного процесса. Увеличение фондоотдачи оказывает определяющее влияние на объем выпуска товарной продукции. Увеличение фондоотдачи и фондорентабельности на фоне неизменной фондовооруженности свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ использования труда и заработной платы

1. Анализ   динамики численности работников по категориям

 

 

Анализ изменения численности  в целом по предприятию и по отдельным категориям работников проведем по данным таблицы 11.

Таблица 11

Среднесписочная численность работающих

 

 

Показатели	2007 год	2008 год	Изменения
			абсолютное	в %
А	1	2	1	4
Всего работающих	225	224	-1	-0,4
В том числе  1. Промышленно -производственный  персонал, из них	214	217	3	1,4
1.1 Рабочие	191	189	-2	-1,0
1.2 Руководители и специалисты	23	28	5	21,7
2. Непромышленный персонал	11	7	-4	-36,4

 

Численность персонала на предприятии  изменяется крайне незначительно. Общее  сокращение численности на 1 чел. складывается под влиянием снижением численности  непромышленного персонала на 4 чел. и увеличением численности ППП на 3 чел. Увеличение численности ППП в свою очередь обусловлено за счет роста численности руководителей и специалистов на 5 чел. при одновременном сокращении численности рабочих на 2 чел.

2. Анализ движения работающих

 

От постоянства состава работников во многом зависят результаты производственной  деятельности. Интенсивность движения работников оценивается по коэффициентам:

Коэффициент оборота  по приему

Кпр = Чпр / Ч

Коэффициент оборота по выбытию

Квыб = Чв/Ч

Коэффициент текучести

Ктек = Чну / Ч,

где Ч – среднесписочная численность;

       Ч пр – число принятых на  работу;

      Ч в – число уволенных работников;

Движение рабочей  силы характеризуется показателями, представленными в таблице 12.

Таблица 12

Движение трудовых ресурсов

Показатели	2007г.	2008г.	Изменение
А	1	2	3
1.Состояло в списочном  составе на начало года, чел.	230	226	-4
2. Принято в течение  года, чел.	54	46	-8
3. Выбыло в течение  года, чел.	58	50	-8
3.1 В том числе по  причинам текучести	37	34	-3
4. Состояло в списочном  составе на конец года, чел.	226	222	-4
Среднесписочная численность	225	224	-1
5. Коэффициент оборота  по приему, %	24,0	20,5	-3,5
6. Коэффициент оборота  по выбытию, %	25,8	22,3	-3,5
7. Коэффициент текучести, %	16,4	15,2	-1,2

 

Движение трудовых ресурсов является достаточно интенсивным. Коэффициенты оборота по приему и выбытию превышают 20%. Коэффициент текучести также имеет высокое значения, хотя и наблюдается снижение текучести кадров. Можно сделать вывод о неудовлетворительной работе с кадрами.

3. Анализ использования  фонда времени работающих

 

 

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству дней, отработанных работниками. Обратимся  к таблице 13, которая составлена по имеющимся данным о фактически отработанных человеко – днях.

Таблица 13

 

Использование фонда  рабочего времени

Показатель	2007г.			2008 г.			Изменение
	человеко - дней	дней на одного работающего	в % к итогу	человеко - дней	дней на одного работающего	в % к итогу	человеко - дней	дней на одного работающего	в % п.
1. Отработано работающими	49829	221	60,4	50283	224	61,4	454	3	1,0
2. Неявки на работу, всего	5828	26	7,1	5710	25	6,8	-118	-1	-0,3
В том числе:
2.1 Очередные отпуска	5400	24	6,6	5376	24	6,6	-24
2.2 Отпуска по учебе	45	0,2	0,1	30	0,1	0,0	-15		-0,1
2.3 Болезни	337	1	0,3	262	1	0,3	-75
2.4 Прогулы	46	0,2	0,1	42	0,2	0,1	-4
3.Праздники  и выходные	26815	119	32,5	25741	115	31,5	-1074	-4	-1,0
4. Календарный фонд рабочего  времени (стр.1+стр.2+стр.3)	82472	366	100	81734	365	100	-738	-1	0,0
5. Табельный фонд рабочего времени  (стр. 4- стр.3)	55657	247	67,5	55993	250	68,5	336	3	1,0
6. Максимально возможный фонд  рабочего времени (стр. 2+стр. 5)	61485	273	74,6	61703	275	75,3	218	2	0,7

 

По данным таблицы можно определить, что использование фонда рабочего времени характеризуется сокращениям  числа дней неявок на работу. В результате увеличивается количество дней, отработанных одним работником с 221 до 224. Положительно характеризует производственную деятельность предприятия сокращение неявок по болезни и по причине прогулов. Хотя прогулы остаются, т.е. трудовая дисциплина находится на низком уровне.

4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

 

 

Эффективность использования трудовых ресурсов находит свое отражение  в производительности труда или среднегодовой выработке одним работником. Информация  о выработке товарной продукции в расчете на одного работника ППП и одного рабочего представлены в таблице 14.

Таблица 14

 

Выработка товарной продукции 

 

Показатели	2007 год	2008 год	Изменения
			абсолютное	в %
А	1	2	1	4
1. Товарная продукция  в сопоставимых ценах, тыс.р.	2200	2363	163	7,4
2. Среднесписочная численность  ППП, чел	214	217	3	1,4
3. Выработка товарной продукции на 1 работника, р..	10280	10889	609	5,9
4. Среднесписочная численность  рабочих, чел	191	189	-2	-1,0
5. Выработка товарной  продукции на 1 рабочего, р.	11518	12503	985	8,5

 

Как следует из табл. 14, среднегодовая  выработка на предприятии увеличивается. В расчете на 1 работника ППП увеличение составило 609 тыс.р. (5,9%). В расчете на одного рабочего производительность труда увеличилась на 985 тыс.р. или на 8,5%.

5. Оценка влияния факторов на изменение среднегодовой выработки работника

 

 

Среднегодовая выработка работающих зависит от производительности труда  рабочих, а также от их удельного веса в составе промышленно – производственного персонала, количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Для факторного анализа производительности  труда составим таблицу 15.

Таблица 15

Производительность труда  по факторам

Показатели	2007 год	2008 год	Изменения
			абсолютное	в %
1.Товарная продукция  в сопоставимых ценах, тыс.руб.	2200	2363	163	7,4
2.Среднесписочная численность промышленно- производственного персонала ППП, чел	214	217	3	1,4
3.Среднесписочная численность  рабочих, чел.ЧР	191	189	-2	-1,0
4. Общее количество  дней, отработанных рабочими	42379	42650	271	0,6
5. Общее количество  человеко -часов,  отработанных рабочими	378234	382080	3846	1,0
6. Средняя продолжительность  рабочего дня  (стр.5/стр.4)	8,9250	8,9585	0,0335	0,4
7. Среднегодовая выработка  одного работника ППП (стр.  стр.1стр.2), р.	10280	10889	609	5,9
8. Среднегодовая выработка  одного рабочего, тыс.р. (стр.1/стр. 3)	11518	12503	985	8,6
9. Среднедневная выработка  одного рабочего, тыс.р.. (стр.1/стр.4)	51,91	55,40	3,49	6,7
10. Среднечасовая выработка  одного рабочего, р. (стр. 1/стр.5)	5,817	6,185	0,368	6,3
11. Среднее число дней, отработанных рабочим (стр. 4/стр.3)	221,88	225,66	3,78	1,7
12. Доля  рабочих в  численности работающих, % (стр. 3/стр.2)	0,8925	0,8710	-0,0215	-2,4