Анализ формирования и использования финансовых ресурсов предприятия

 

По данным таблицы 4 можно сделать следующие выводы. Наибольший удельный вес в структуре закупок 2010 года имеют следующие товарные группы:

• Вяленая рыба - 16,0%.
• Соленая рыба - 13,5%.
• Креветки, мидии, деликатесы - 13,4%.

В 2011 году тройка лидеров остается прежней, но несколько меняются удельные веса:

• Вяленая рыба - 16,29%.
• Соленая  рыба - 15,8%.
• Креветки, мидии, деликатесы - 12,4%.

Наименьший удельный вес в структуре закупок 2010 года имеют следующие товарные группы:

• Свежемороженая рыба - 3,6%.
• Пресервы - 2,0%.

Эти же товарные группы имеют наименьший удельный вес и в структуре закупок 2011 года.

      Динамика и структура объема  закупок по поставщикам представлена в таблице 5.

 

Таблица 5 - Информация о динамике и структуре закупок ООО «Нордкам Групп» по поставщикам

№	Наименования товарных групп	2010г. Предыдущий год		2011г. Отчетный год		Темп роста, %
		тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
1	«Балтийская Рыбная Компания»	650	4,7	700	4,6	7,6
2	AKBELITA. JSC	550	4,0	650	4,3	18,2
3	Хун Е	850	6,1	900	6,0	6,0
4	AquaTrade LTD	1200	8,8	1300	8,6	8,3
5	Association VIP-GROUP	1700	12,3	1800	11,9	5,8
6	AstrFish	1300	9,4	1400	9,2	8,9
7	Bao international	900	6,6	1000	6,7	11,1
8	Belfast International Ltd	950	7,0	1080	6,8	13,7
9	Bester	955	7,0	1100	7,0	15,2
10	BITC GmbH	856	6,2	933	6,3	9,0
11	Карась	1175	8,5	1300	8,6	10,6
12	РДК ГАЛА-Морепродукт	1620	11,8	1700	11,5	5,0
13	West Fish Norwegian Salmon AS	1050	7,6	1200	10,6	14,3
	Всего	13756	100	15063	100	9,6

 

По данным таблицы 5 можно сделать следующие выводы. Наибольший удельный вес в структуре закупок 2010 года имеют следующие поставщики:

- Association VIP-GROUP - 12,3%.

- РДК ГАЛА-Морепродукт - 11,8%.

- AstrFish - 9,4%.

В 2011 году тройка лидеров несколько изменилась:

- Association VIP-GROUP - 11,9%.

- РДК ГАЛА-Морепродукт - 11,5%.

- West Fish Norwegian Salmon AS - 10,6%.

Наименьший удельный вес в структуре закупок 2010, 2011 годов имеют следующие поставщики:

          -        AKBELITA. JSC - 4,0%, 4,3%

     -         «Балтийская Рыбная Компания» - 4,7%, 4,6%

     -          Хун Е - 6,1%, 6,0%

Процесс управления закупками на ООО «Нордкам Групп» состоит из четырех функциональных блоков:

- Определение потребностей.

Процесс снабжения предприятия начинается с обоснованного определения его потребности в рыбопродукции и прочих товарах (что, сколько и когда необходимо). Общепризнанно, что именно оптимизация потребностей предприятия таит в себе огромные резервы роста его прибыли.

- Формирование заказов (заключение контрактов) на закупку.

Портфель заказов формируется отделом снабжения исходя из обоснованных потребностей предприятия. Сначала определяют допустимые условия поставок (цены, сроки, размеры партий), а затем ведут поиск возможных поставщиков. Их выбирают по базам данных, каталогам, прайс-листам, нередко путем проведения конкурсных торгов, расчетов предположительных транспортных и складских затрат. После этого осуществляются размещение заказов и заключение контрактов на поставку товаров по установленным ценам, в заданные сроки, в определенных объемах.

- Контроль хода исполнения заказов.

Если с поставщиком заключен контракт, отдел снабжения должен контролировать ход его исполнения. Процесс контроля - это стандартная процедура, устанавливающая способность поставщика выполнять условия контракта. При возникновении проблем с поставками отдел снабжения должен узнать об этом как можно скорее для того, чтобы предпринять соответствующие меры. В ряде случаев может потребоваться корректировка заказа: ускорение или, наоборот, замедление; изменение объемов; уточнение спецификации и др.

- Получение и проверка товара.

Получаемая от поставщиков продукция проходит процедуру входного контроля. Если она соответствует спецификации поставки и удовлетворяют сертификатам качества, то ее передают на склад. Процесс получения и проверки поставляемых товаров является обязательным в системе управления закупками.

 

2.2 Анализ динамики, состава  и структуры оборотного капитала  и источников его формирования

 

Финансовое состояние предприятия характеризуется эффективным размещением и использованием средств (активов), их достаточностью для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов).

Изучение обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами следует начинать с определения их структуры [35 стр. 129].

Состав оборотных средств, находящихся в сфере обращения представлен готовой продукцией (Г), денежными средствами(Дс), средствами по дебиторской задолженности (Дз), отгруженной продукцией (По) и другими и определяется по формуле:

                         Оо = Г+Дс+Дз+По                                                      (4)

Общая величина оборотных активов отражается в разделе 2 бухгалтерского баланса. Состав, структура и динамика оборотных средств ООО «Нордкам Групп» показана в таблице 6.

 

Таблица 6 - Состав, структура и динамика оборотных активов

ООО «Нордкам Групп»

Показатель	Остатки по балансу, тыс.руб.				Структура активов, %
	2009	2010	2011	изм. (+,-)	2009	2010	2011	изм. (+,-)
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1.Внеоборотные активы – всего (стр.190)	3 488	4 848	5122	1634	36	44	45	9
1.1 Основные средства (стр.120)	3 488	3 528	3 452	-36	36	32	30	-6
1.2 Незавершенное строительство (130)	-	1 320	1 670	1670	-	12	15	3
1.Оборотные активы – всего (стр.290)	6 151	6 172	6 365	214	64	56	55	-9
1.1 Запасы(стр.210)	3 458	3 572	3 945	487	36	32	34	-2
1.2 Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям (стр.220)	44	45	48	4	0,5	0,4	0,4	-0,1
1.3 Дебиторская задолженность(платежи  по которым ожидаются более, чем  через 12меяцев после отчетной  даты) стр.230	950	805	190	-760	10	7	2	-8
1.4 Дебиторская задолженность(платежи  по которым ожидаются в течение 12меяцев после отчетной даты) стр.240	1 000	1040	1 702	702	10	9	15	-5
1.5 Денежные средства и их эквиваленты (стр.260)	699	710	480	-219	7	6	4	-3
Итого активов (стр.190+290)	9630	11020	11487	1848	-	-	-	19,2
2.Медленно реализуемые активы (стр.210+230)	4 408	4 377	4 135	-273	-	-	-	-
3.Наиболее ликвидные активы (стр.260)	700	710	480	-220	-	-	-	-

 

         На рассматриваемом предприятии за отчетный период активы возросли на 1 848 тыс. руб., или на 19,2%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов - на 1 634 тыс. руб., или на 46,8%, и прироста оборотных активов - на 214 тыс. руб., или на 3,4%, что предопределяет увеличение мобильности имущества предприятия. Ситуация, при которой наибольший удельный вес в общей величине внеоборотных активов за отчетный период имеют основные средства и незавершенное строительство, может характеризовать ориентацию ООО «Нордкам Групп» на создание материальных условий расширения основной деятельности хозяйствующего субъекта. При этом материальные оборотные средства увеличились на 487 тыс.руб., а денежные средства наоборот, уменьшились на 219 тыс. руб.

Оборотные активы ООО ««Нордкам Групп» занимают 55% от всех активов предприятия. Это говорит о высокой иммобилизации активов организации, что в целом является положительным фактором в функционировании компании. Сумма оборотных активов составляет 6 365 тыс.руб. По сравнению с 2009 годом структура оборотных активов сократилась на 9%, но в абсолютных показателях наблюдается рост на 214 тыс.руб.

Представим на рисунке 3 наглядно структуру оборотных активов анализируемой организации на конец отчетного периода – 2011год.

                                           

 

Рисунок 3 - Структура оборотных активов ООО «Нордкам Групп»

 

    Состав,  структура и динамика собственного и заемного капитала ООО «Нордкам Групп» приведен в таблице 7.

Таблица 7 -  Состав, структура и динамика собственного и заемного капитала ООО «Нордкам Групп»

Показатель	Остатки по балансу, тыс.руб.				Структура активов, %
	2009	2010	2011	изм. (+,-)	2009	2010	2011	изм. (+,-)
1. Капитал и резервы – всего (стр.490)	5 997	6 418	7 162	1165	60	58	63	3
1.1 Уставной капитал (стр.410)	10	10	10	0	0,01	0,09	0,09	0,89
1.2 Нераспределенная прибыль прошлых  лет(стр.470)	5 987	6 408	7 152	1165	60	58	62	2
2. Долгосрочные обязательства (стр.590)	483	467	-	-16	5	4	-	-5
3. Краткосрочные обязательства 3.1 Кредиторская задолженность (стр.620)	3 781	3 885	4 040	259	40	35	35	-5
3.2 Прочие обязательства (стр.650)	259	205	237	-22	3	2	2	-1
4.Итого по разделу 3 (стр.690)	4 040	4 090	4 277	237	40	37	37	-3
5.Итого заемного капитала (стр.590+690)	4 523	4 557	4 277	-246	40	41	37	-3
6.Рабочий капитал (стр.290-690)	2 111	2 037	2 040	-71	20	19	18	-2
7.Величина собственных средств  в обороте (стр.490-190)	1 347	1 570	2 040	693	10	14	18	8
8.Итого собственного и заемного  капитала (стр.490+590+690)	10520	10975	11439	919	-	-	-	-

 

На основании таблицы 7 можно сделать вывод о том, что за рассматриваемый период структура капитала изменилась в сторону увеличения за счет увеличения доли нераспределенной прибыли. Отдельно можно отметить значительное снижение доли долгосрочной дебиторской задолженности в 2010 году и ее отсутствие в 2011. Незначительный рост краткосрочной дебиторской задолженности на 6,3% может говорить о хорошей платежной дисциплине дебиторов.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 19,4%. Доля собственных средств в обороте возросла на 51,4%, что также положительно характеризует деятельность организации. В структуре заемных средств в течение отчетного периода так же произошел ряд изменений. Так, доля кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам увеличилась на 6,8%. Если проанализировать пассив баланса по статьям, то увидим, что рост задолженности наблюдался по всем позициям кредиторских расчетов. Однако часть увеличения кредиторской задолженности можно объяснить увеличением статьи актива «запасы». В условиях нестабильности экономики для большинства российских предприятий стало выгодно вкладывать денежные средства в производственные запасы и другие товарно-материальные ценности. К тому же в конце 2011 г. организации ООО «Нордкам Групп»  было предложено основными поставщиками приобрести товар по ценам отчетного года, т.к. ожидаемое повышение цены должно составить порядка 13%.

Доля заемных средств снизилась на 246 тыс. рублей или на 5,5%, что может свидетельствовать о повышении финансовой независимости предприятия. В целом, анализ пассива баланса организации свидетельствует о наличии положительных изменений в структуре обязательств.

Представим структуру и динамику собственного и заемного капитала ООО «Нордкам Групп»  на рисунке 4.

Заметим, что в 2011 году в структуре источников формирования активов предприятия преобладает доля нераспределенной прибыли, которая возросла до 62,0% в структуре баланса. Нераспределенная прибыль является источником финансирования определенных направлений текущей деятельности хозяйствующего субъекта. Наличие нераспределенной прибыли можно рассматривать как источник пополнения оборотных активов. Увеличение доли собственных средств за счет любого перечисленного источника способствует усилению финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта

 

 

Рисунок 4 - Структура и динамика собственного и заемного капитала

ООО«Нордкам Групп»

 

Перед предприятием стоит основная задача добиться рационального управления оборотными активами предприятия: всеми силами и средствами сокращать периоды оборачиваемости запасов и кредиторской задолженности и увеличивать средний срок оплаты кредиторской задолженности (в рамках деловой этики, разумеется), с целью снижения финансово-эксплуатационных потребностей, вплоть до превращения их в отрицательную величину, а так же усилить работу по укреплению платежной дисциплины дебиторов.