Анализ рентабельности деятельности предприятия

Удобное месторасположение  завода обеспечивает доставку цемента  в любые регионы Казахстана и  СНГ железнодорожным и автомобильным транспортом.

Поставка продукции  осуществляется россыпью в вагонах-цементовозах, в мягких контейнерах «Виг-Ваг» грузоподъемностью 1 тонна и в фирменной упаковке весом 50 кг.

Для крупных потребителей возможно изготовление отдельных партий цемента нормированного состава.

На ТОО «Цементный завод  «Семей»» сложилась линейно-функциональная структура управления, как неизбежный результат усложнения процесса управления. Особенность функциональной структуры ТОО «Цементный завод «Семей» заключается в том, что хотя и сохраняется единоначалие, но по отдельным функциям управления формируются специальные подразделения, работники которых обладают знаниями и навыками работы в данной области управления.

ТОО «Цементный завод Семей» является компанией, которая стремится  понять имеющиеся потребности рынка  и спрогнозировать дальнейшие, стараясь удовлетворить и превзойти требования потребителей. Разработка и внедрение Системы менеджмента качества на цементном заводе началась с 2003 года, в течение двух лет велась непрерывная работа по ее совершенствованию. 18 апреля 2005 года предприятие успешно прошло сертификацию международной сертификационной компанией Великобритании “BM Trada Certification”. Выданые сертификаты подтверждают соответствие Системы менеджмента качества предприятия международному стандарту ИСО 9001:2000.

В качестве глинистого компонента используются глины V участка Жана-Семейского месторождения, перспективные запасы которого составляют 18 лет. Глину экскаватором ЭКГ-4,6 загружают в автомашины БелАЗ и КРаЗ и 30% доставляют на завод. 70% глины перерабатывается в глиноприготовительном отделении, которое находится в 2 км от завода. После размешивания глины и доведения шлама до заданной консистенции его центробежными насосами по трубопроводу подают на завод в вертикальные бассейны сырьевого цеха.

Огарки заводу поставляют ТОО «Иртышский медеплавильный завод»: п. Глубокое. Граншлак поставляется ТОО « НL-Тес- gгоир» из города Темиртау, а также небольшие объемы граншлака и огарков поставляет АО «Казцинк», город Усть-Каменогорск.

Поставки гипса на ТОО «Цементный завод «Семей».осуществляются Гипсовым заводом города Тараз - «Кнауф Гипс Тараз».

Деятельность ТОО «Цементный завод  «Семей» характеризуется производством специфических марок цемента. Требования к данной продукции очень высоки и выполнение их возможно за счет применения тщательно отработанных технологий, обеспечивающих качество продукции использования соответствующих основных производственных фондов.

Эффективность работы предприятия  характеризуется очень сложной системой взаимосвязанных технико-экономических показателей. Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышение эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса эффективности форм хозяйствования и управления производством преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательстве инициативы и так далее.

Проведем анализ производственной деятельности ТОО «Цементный завод «Семей» и рассмотрим технико-экономические показатели. (Таблица 1)

Показатели	2007год	2008год	2009год	Отклонения 2009 от 2007г.
				Абсол.	Отн ,%
1. Объем товарной продукции (работ, услуг), тыс.тенге	7536718,8	8396210,7	9058438,9	+662228,2	7,9
2. Объем реализованной продукции (работ, услуг), тыс.тенге	7536675,3	8396249,3	9058399,7	+662150,4	7,9
3. Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.тенге	5309525,2	5578879,2	5935175,45	+356296,3	6,3
4. Материальные затраты, тыс.тенге	4141429,7	4351525,8	4629436,85	+277911,1	6,4
5. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.тенге	2729106,5	3062315,0	3299812,5	+237497,5	7,8
6. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.тенге	474871,3	505881,81	554938,36	+49056,55	9,7
7. Балансовая  прибыль, тыс.тенге	2227150,1	2817370,1	3123224,26	+305854,2	10, 86
8. Чистая прибыль, тыс.тенге	1559005,04	1972159,1	2186256,98	+214097,9	10, 86
9. Фондоотдача, тенге	2,66	2,741	2,745	+0,004	0, 2
10. Фондоемкость, тенге	0,38	0,365	0,364	-0,001	0,27
11. Матер и  ало отдача, тенге	1,82	1,93	1,96	+0,03	1,6
12. Материалоемкость, тенге	0,55	0,52	0,51	-0,01	1,9
13 .Рентабельность производства, %	67,4	78,9	81,02	+2,12	2,7
14. Рентабельность продукции,%	41,95	50,5	52,6	+2,1	4,2
15. Рентабельность продаж   %	29,55	33,56	34,48	+0,92	2,7

Таблица    1     -     Основные     технико-экономические     показатели деятельности ТОО «Цементный завод Семей»

 

По данным ТОО «Цементный завод «Семей» мы видим, что наблюдается тенденция улучшения основных экономических показателей предприятия за 2007-2009 гг.

Из таблицы 1 видно, что объем товарной продукции за 2008 год увеличился на 859491,9 тысяч тенге по отношению к 2007 году, а за 2009 год увеличился на 662228,2 тысяч тенге по отношению к 2008 году. Это говорит о том, что на предприятии повышаются производственные мощности. Отклонение 2009 года от 2008 года составило 7,9 %. Повышение объема производства цемента неуклонно влечет за собой повышение объема реализованной продукции, таким образом, объем реализованной продукции в 2007 г. был 7536675,3 тысяч тенге, уже в 2008 году составил 8396249,3 тысяч тенге, в 2009  году увеличился на 662150,4 тысяч тенге в 2008 сравнении с 2007 годом.

В связи с увеличением  объемов производства и реализации продукции соответственно увеличиваются и затраты на ее производство и реализацию. Затраты на производство характеризуются себестоимостью продукции, а также доли в ней материальных затрат.

Полная себестоимость реализованной продукции - важнейшая экономическая категория, аккумулирующая основной состав текущих затрат предприятия. Полная себестоимость цемента увеличивалась на протяжении анализируемого периода времени, так за 2009 год она возросла на 356296,3 тысяч тенге по отношению к 2008 году, отклонение составило 6,3%. Это произошло за счет повышения цен на запасные части к оборудованию, повышения цен на электроэнергию, топлива. Материальные затраты возросли в связи с удорожанием сырья, и составили 4629436,85 тысяч тенге в 2009 году, тогда как в 2008 году составляли 4351525,8 тысяч тенге, отклонение за этот период 6,4%.

Увеличение объемов производства и реализации продукции прямо отражаются на прибыли предприятия как видно из таблицы 2. Так, если в 2007 году балансовая прибыль составляла 2227150 тысяч тенге, то в 2008 году этот показатель составил 2817370,1 тысяч тенге, а абсолютный прирост составил 590220 тысяч тенге. В 2009 году - 3123224,26 тысяч тенге, абсолютный прирост равен 305854,15 тысяч тенге.

 

Таблица 2 - Динамика балансовой прибыли

Год	Балансовая прибыль, тыс. тенге	Абсолютный прирост, тыс. тенге
2007	2227150,1	0
2008	2817370,1	590220
2009	3123224,26	305854,15

 

В период с 2007 года по 2009 год  заводом было приобретено дорогостоящее оборудование, что повлекло за собой увеличение стоимости основных фондов. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2007 году составила 2729106,5 тысяч тенге, в 2008 году - 3062315,0 тысяч тенге, в 2009 году наблюдается тенденция повышения стоимости основных производственных фондов в первую очередь за счет покупки нового оборудования. Так, отклонение 2009 года по сравнению с 2008 годом составило +237497,5 тысяч тенге или 7,8% к уровню 2007 года.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных производственных фондов применяется система показателей. Наиболее важными из них являются показатели фондоотдачи и фондоемкости, динамика которых показана в таблице 3.

Динамика этих показателей  отображена в таблице 3.

Так в 2007 году этот показатель составил 2,66 тенге на одну тенге затраченных фондов, в 2008 году - 2,741 тенге, в 2009 году - 2,745 тенге или на 0,2% выше уровня 2008 года. На повышение фондоотдачи повлияло в первую очередь увеличение объемов выпущенной продукции.

Так в 2007 году фондоемкость составила 0,38 тенге, в 2008 и 2009 годах - 0, 365 и 0,364 тенге соответственно.

Таблица 3 - Динамика фондоотдачи и фондоёмкости

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	Откл. 2009 от 2008г.
				Абсол.	Относит. (%)
Объём         товарной продукции     (работ, услуг), тыс. тенге	7536718,8	8396210,7	9058438,9	+662228,2	7,9
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. тенге	2729106,5	3062315,0	3299812,5	+237497,5	7,8
Фондоотдача, тенге	2,66	2,741	2,745	+0,004	0,2
Фондоёмкость, тенге	0,38	0,365	0,364	-0,001	0,27

 

Таблица 4 - Структура затрат на производство и реализацию цемента

№	Статьи затрат	Структура затрат, %
п/п		Плановая	Фактическая	Отклонение(+;-)
1	Сырье и материалы
	Известняк	6,2	6,2	0
	Глина	0,9	0,9	0
	Огарки	1,9	2,04	+0,14
	Гипс	1,72	1,86	+0,14
	Граншлак	0,9	1,2	+0,3
	Итого	11,62	12,2	+0,58
2	Износ фондов	0,2	0,1	-0,1
3	Вспомогательные мат-лы	3,2	3,5	+0,3
4	Топливо технология.	6,1	6,2	+0,1
5	Электроэнергия	6	6,4	+0,4
6	Сжатый воздух	1,3	1,3	0
7	Фонд оплаты труда	1,1	1,2	+0,1
-о,з	Расходы на охр. природы	1,1	0,8	-0,3
-о,з	Текущий ремонт	15,6	15,3	-0,3
10	Расходы на сод. оборуд-я	12	11,9	-0,1
11	Цеховые расходы	12,5	12	-0,5
12	Глиноприготовительный	3,5	3,5	0
13	Тарирование	4,5	4,5	0
	Производств-ая себест-ть	78,72	79,1	+0,38
14	Внепроизводст-ые рас-ды	16,6	16,4	-0,2
15	Адм.управлен. расходы	.     4,68	4,5	-0,18
	Полная себестоимость	100	100	+0,18

 

По данным таблицы 4 видно, что повысился удельный вес затрат на покупное сырье, то есть произошло повышение цен на закупаемый гипс, граншлак, огарки, которое не было запланировано, поэтому фактическая структура затрат на сырье и материалы выше плановой на 0,58%. Также произошли изменения в структуре затрат износа фондов, но уже в сторону уменьшения, так как планировалось затратить 0,2%, а фактически вышло 0,1%. Это произошло за счет списания определенного количества основных средств.

В целом отклонения фактической  структуры затрат от плановой структуры затрат незначительное - это говорит о том, что планово-экономический отдел работает эффективно, составляя достоверные прогнозы и планы на будущий период. Более точно отклонение в структуре затрат можно наблюдать в таблице 5.

 

Таблица 5 - Затраты на производство и реализацию цемента.

№ п/п	Статьи затрат	Структура затрат, тыс. тенге
			Плановая	Фактическая	Отклонение(+;-)
1	2	3	4	5
1	Сырье и материалы	688425,98	724091,4	+35665,42
2	Износ фондов	11848,98	5935,2	-5913,78
3	Вспомогательные мат-лы	189583,84	207731,1	+18147,4
4	Топливо технологич.	361394,0	367980,9	+6586,9
5	Электроэнергия	355469,5	379851,2	+24381,7
6	Сжатый воздух	77018,4	77157,3	+138,9
7	Фонд оплаты труда	65169,4	71222,1	+6052,7
8	Расходы на охр. природы	65169,4	47481,4	-17688
9	Текущий ремонт	924220,8	908081,8	-16139
10	Расходы на сод. оборуд-я	710939,1	706285,9	-4653,2