Финансовый анализ деятельности

Методика анализа финансового состояния включает: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ, анализ финансовых коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ.

Горизонтальный анализ основан на сопоставлении каждой позиции отчетности с предыдущим периодом и позволяет выявить временные тенденции в развитии показателя, определить абсолютные и относительные отклонения, темпы его роста и прироста.

Вертикальный (структурный) анализ определяет структуры итоговых финансовых показателей и выявляет влияние каждой позиции на итоговые показатели.

Анализ тенденций развития (трендовый анализ) позволяет сравнить каждую позицию отчетности с рядом предшествующих периодов и определить тренд, т.е. основную тенденцию динамики показателя, "очищенную" от случайных влияний индивидуальных особенностей изменения показателя за отдельные периоды.

Метод финансовых коэффициентов (коэффициентный анализ) дает возможность установить соотношения между отдельными позициями отчета или отдельных форм отчетности. Полученная относительная величина характеризует уровень платежеспособности, финансовой устойчивости, степень доходности и т.д. Основная цель использования финансовых коэффициентов - выявление направления дальнейшего развития предприятия. Для этого применяют три метода: приблизительных экспертных оценок, сравнения с результатами прошлых лет, сопоставления итогов деятельности С показателями работы других предприятий той же отрасли.

Сравнительный (пространственный) анализ проводится для одновременной оценки как показателей работы дочерних фирм, подразделений, цехов (внутрихозяйственный анализ), так и показателей работы анализируемой компании в сравнении с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными (межхозяйственный анализ).

Факторный анализ позволяет учесть влияние отдельных составляющих факторов на формирование результативного показателя с помощью детерминированных или стохастических (вероятностных) приемов исследования.

Возможно проведение как экспресс-анализа, так и детализированного анализа. Целью экспресс-анализа является несложная оценка финансового состояния и динамики развития предприятия. Он осуществляется в три этапа:

1) подготовительный  этап, который предполагает принятие  решения о целесообразности проведения  анализа и готовности финансовой  отчетности к чтению. На данном  этане используют элементарные  приемы анализа (прием сравнения, исчисление средних, относительных величин и др.);

2) предварительный  обзор бухгалтерской отчетности, цель которого - знакомство с пояснительной  запиской и оценка условий, в  которых функционирует предприятие;

3) экономическое  чтение и анализ отчетности.

Смысл экспресс-анализа заключается в отборе небольшого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей и в постоянном отслеживании их динамики. Отбор производится аналитиком. Один из вариантов отбора аналитических показателей для определения экономического потенциала предприятия и оценки результатов его деятельности приведен в табл. 4 (Приложение А).

Детализированный анализ финансового состояния может выполняться вслед за экспресс-анализом либо без его проведения, содержать больший или меньший перечень разделов и показателей, использовать различный объем информации. Он целесообразен для более подробной характеристики имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности в истекшем отчетном периоде, а также возможностей развития субъекта на перспективу. Таким образом, детализированный анализ финансового состояния конкретизирует, дополняет и расширяет отдельные процедуры экспресс-анализа. При этом степень детализации зависит от желания аналитика.

В анализе финансового состояния одним из важных является понятие "финансы предприятия". Его следует рассматривать в двух аспектах - теоретическом и прикладном. В теоретическом аспекте финансы предприятия - это денежные отношения по формированию финансовых ресурсов, их размещению и использованию, т.е. это экономическая категория. В прикладном аспекте речь идет о совокупности финансовых ресурсов, характеризующейся определенной системой показателей их наличия, размещения и эффективности использования.

 

Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Анализ финансов необходим при принятии управленческих решений, например при выборе вариантов вложения средств в ценные бумаги или покупке других предприятий (фирм), а также как инструмент прогнозирования будущих финансовых условий и результатов. Анализ может быть охарактеризован как процесс диагностики управленческих, производственных и других проблем, а также как инструмент, используемый для оценки деятельности администрации.

К анализу финансового состояния привлекаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы (для изучения эффективности использования ресурсов), банки (для оценки условий кредитования и определения степени риска), поставщики (для своевременного получения платежей), налоговые инспекции (для выполнения плана поступления средств в бюджет) и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «РАДОП»

2.1 Финансово-экономическая характеристика ООО «РАДОП»

Предприятие ООО «РАДОП» организовано в 1990 году и является преемником центральной трубной базы ОАО "Варьеганнефтегаз". За более чем 20-летний период пройден путь от небольшой производственной базы до полноценного, высокотехнологичного предприятия. Была проведена огромная работа по укреплению материально-технической базы, закуплено и изготовлено своими силами новое оборудование, построены новые цеха, значительно расширен спектр оказываемых услуг, вырос профессиональный уровень специалистов.

Сегодня предприятие, по своему техническому и профессиональному уровню, не уступает передовым предприятиям в данной отрасли.

Состав и структура товарной продукции предприятия представлен в таблице 4.

Таблица 5

Состав и структура товарной продукции ООО «РАДОП»

Отрасль и виды продукции	Годы
	2009		2010		2011		2012		2013
	т.руб.	%	т.руб.	%	т.руб	%	т.руб	%	т.руб	%
всего:	50081698	100	55117583	100	56257525	100	56482049	100	57588131	100
строительные конструкции	4604993	9,2	4835709	8,7	5020997	8,9	5124600	9,1	5598071	9,7
столярные изделия	199707	0,3	200345	0,3	203768	0,4	210453	0,4	251996	0,4
песок	27308876	54,5	27651840	50,2	28000992	49,7	28006759	49,6	28173075	48,9
гравий	17533120	35	17804478	32,3	18036765	32,1	18108832	32,2	18319256	31,8
цемент	4355002	8,7	4625211	8,4	4995003	8,9	5031405	9	5245733	9,1

 

На основании представленных данных, можем сделать следующие выводы: наблюдается рост объемов производства в течение всего периода. В 2010 году по сравнению с 2009 годом рост объемов производства составил 10%, в 2011 году по сравнению с 2010 годом – 2%, в 2012 году по сравнению с 2011 годом – 0,4%, в 2013 году по сравнению с 2012 годом – 2%, т.е. увеличение объемов производства является незначительным (рис.3). Структуру товарной продукции представим в виде рисунка 4.

Рисунок 3. Динамика годового объема производства продукции

за 2009-2013 гг.

 

 

Рисунок 4. Структура товарной продукции

 

Проведем анализ финансово-экономической деятельности ООО «РАДОП».

 

Таблица 6

Результаты расчётов для анализа актива баланса, тыс.руб.

Наименование статей	Абсолютные величины		Удельный вес,%		Изменения
	На начало	На конец	На начало	На конец	В обсолютных величинах	В удельных величинах	В % к началу	В % к итогам
1	2	3	4	5	6=3-2	7=5-4	8=6:2х100	9=6: 3х100
Внеоборотные активы Основные средства Незавершенное строительство	195703   26315	209400   24757	10.8   1.45	10.7   1.27	13697   1558	-0.1   -0.18	.99   5.92	6.54   6.29
Оборотные активы в т.ч.
Запасы	786692	824456	43.3	42.2	37764	-1.1	4.80	4.58
НДС по приобретённым ценностям	20953	31841	1.15	1.63	10888	0.48	51.9	34.19
Дебиторская задолженность со сроком погашения менее года	703273	757123	38.7	38.7	53850	0	7.65	7.11
Денежные средства	24505	73016	1.35	3.73	48511	2.38	197.9	66.4
Прочие	-	-	-	-	-	-	-	-
Баланс	1814563	1954840	-	-	140277	-	-	-

 

Добавочный капитал ООО «РАДОП» составляет 599752 тыс.руб. Сформирован за счет дополнительной эмиссии акций. Дебиторская задолженность сформирована из задолженности покупателей за поставленную продукцию. Наибольшую долю составляет задолженность ОАО «Сафьян»(31%), как основной сбытовой организации ООО «РАДОП». Дебиторская задолженность диверсифицирована , количество дебиторов  - более 300. Дебиторская задолженность текущая. Просроченные составляющие отсутствуют. Кредиторская задолженность образовалась перед поставщиками за поставленное сырье и химматериалы.

Состав и структура оборотного капитала представлены в таблице 3.

Таблица 7

Состав и структура оборотного капитала

Название	Годы
	2009 г.		2010 г.		2011 г.		2012 г.		2013г.
	тыс. руб.	доля в %	тыс. руб.	доля в %	тыс. руб.	доля в %	тыс. руб.	доля в %	тыс. руб.	доля в %
Запасы	956583	67,17	1065744	67,11	1239002	68,08	490396	40,5	786692	51,2
Дебиторская задолженность	411063	28,86	457683	28,82	504335	27,7	670567	55,4	703273	45,8
Денежные средства	28651	2,01	32768	2,06	38799	2,13	25243	2,08	24505	1,59
Прочие	27925	1,96	31768	2,00	37746	2,07	24273	2,0	20953	1,36
Всего	1424222	100	1587963	100	1819882	100	1210479	100	1535423	100