Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка на примере ОАО АКБ «РОСБАНК»

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ДИАГНОСТИКИ ЛИКВИДНОСТИ  И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

1.1 Сущность анализа, планирования  ликвидности и платежеспособности  банка……………………………………………………………………………....6

1.2. Методы диагностики  ликвидности и платежеспособности банка……………………………………………………………………………...10

1.3. Основные показатели оценки ликвидности и платежеспособности банка……………………………………………………………………...............15

2.ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО АКБ «РОСБАНК»

2.1.  Общая характеристика ОАО АКБ «РОСБАНК»………………………....23

2.2. Финансовый анализ деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК»

за 2011-2013 гг …………………………………………………………….….....27

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2011-2013 гг..…………………………………………………………….……….38

3.МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОАО АКБ «РОСБАНК»

3.1.Определение направлений по повышению ликвидности и платежеспособности……………………………………………………..………41

3.2. Анализ эффективности предложенных мероприятий……………..….....47

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………..….....54

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………..……...56

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………….…..60

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Банки – необходимый финансовый институт на данном этапе развития. Они помогают сделать процесс производства непрерывным, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий,  оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.

Ликвидность и платежеспособность – это как раз то, что является гарантом стабильности банковской системы, а также залогом доверия со стороны населения. Платежеспособность в буквальном смысле слова – это способность, возможность платить, осуществлять платежи. При постоянном наличии средств на корсчете, а также при имеющейся возможности привлекать их со стороны в случае необходимости никаких проблем с платежеспособностью у банка не будет.

         Ликвидность – способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств с выплатой соответствующего вознаграждения в виде процента, но и по выдаче кредитов;         

Ликвидность – соотношение суммы активов и пассивов с одинаковыми сроками;

        Степень ликвидности актива определяется с точки зрения возможности быстрого превращения его в денежные средства. В российской книге “Банковский портфель” под ликвидностью понимается его способность своевременно выплачивать деньги по своим обязательствам. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.       Вышеприведенные определения ликвидности  несколько отличаются друг от друга, однако все они сходятся в одном, а именно: нужно своевременно осуществлять платежи по своим обязательствам. Для этого надо иметь и активы, которые можно будет быстро превратить в денежные средства, и придерживаться соответствия активов и пассивов по суммам и срокам. Не трудно заметить, что определения ликвидности и платежеспособности банка очень схожи: и то и другое трактуется как способность своевременно отвечать по своим обязательствам.

Основой современной экономики является банковская система. Крепкие и устойчивые банки характеризуют стабильную экономику и наоборот, банкротства банков, невозвращенные кредиты, неуплаченные проценты – все это ослабляет банковскую систему и говорит о болезни экономики.

Трудное финансовое положение коммерческих банков, с одной стороны, и необходимость расширения инвестиций банков в экономику, с другой, в известной степени обостряют проблему, превращают ее в один из наиболее актуальных теоретических и практических вопросов национальной экономики.

Вопросы эффективного управления деятельностью коммерческих банков, а также подходы к проблемам соблюдения ликвидности и оценки надежности были рассмотрены в большом числе монографии, диссертационных работ и статей.

В то же время недостаточно внимания уделено аспектам управления ликвидностью. В результате не разработанность проблемы с теоретической точки зрения делает затруднительным и развитие практических вопросов по принципам управления активами и пассивами коммерческих банков, способствующих оптимальному сочетанию риска и прибыли.

 

Целью данной работы является разработка мероприятий по улучшению ликвидности и платежеспособности. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

-изучить сущность ликвидности  и платежеспособности;

-рассмотреть основные  методики диагностики и планирования;

-разобрать основные показатели оценки ликвидности и платежеспособности;

-изучить деятельность коммерческого банка ОАО АКБ «РОСБАНК»;

-провести финансовый анализ деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК»;

-проанализировать ликвидность и платежеспособность ОАО АКБ «РОСБАНК»;

-предложить мероприятия  по улучшению ликвидности и  платежеспособности;

- рассчитать эффективность  предложенных мероприятий.

Объект – финансовая деятельность ОАО АКБ «РОСБАНК»

Предмет- ликвидность и платежеспособность ОАО  АКБ «РОСБАНК»

База исследования- ОАО АКБ «РОСБАНК»

         Теоретической и методологической базой исследования послужили ключевые положения трудов отечественных и зарубежных ученых, посвященные теории и практики управления банковской деятельностью, а также концептуальные подходы реализованные в законодательных нормативных актах РФ и ЦБР. Информационную базу исследования составили статистические данные Банка России.

        Достоверность и обоснованность научных положений, выводов и рекомендаций, содержащихся в дипломной работе, обеспечивается корректным использованием достаточного объема аналитической и статистической информации по направлениям исследования.

Дипломная работа имеет традиционную структуру (введение,три главы, заключение).

    Рассмотрев составляющие дипломной работы,такие как степень изучености,цель,предмет,объект и база исследования переходим к теоретическим основам диагностики ликвидности и платежеспособности.

                                                                                                                                       1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДИАГНОСТИКИ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

1.1 Сущность анализа, планирования  ликвидности и платежеспособности  банка

 

В настоящий момент банк становится основным элементом всей экономической системы страны. Этому способствуют большое количество основополагающих фактов. Основное назначение коммерческого банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам, от продавцов к покупателям.

В эмпирических работах к определению эффективности функционирования организации подходят с двух сторон. В первом случае под эффективностью работы банка понимается управленческая результативность, которая «означает выполнение планов, целей, превращение их в конкретные результаты, сравниваемые с определенными стандартами, нормами и заранее определенными значениями тех или иных показателей результата». В этом случае оцениваются результаты деятельности банков и перспективы их развития. Банки упорядочивают по типу, размеру и надежности. После этого тщательно анализируют показатели их функционирования путем рассмотрения основных индикаторов, определяющих уровень их доходности, надежности и ликвидности1.

Кроме того, большая часть традиционных количественных показателей не раскрывает, какие факторы вызвали рост финансовых результатов деятельности банка.

Для более точной оценки финансового состояния коммерческого банка анализируется его имущественное положение путем вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности.

Такой анализ позволяет составить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений2.

Целью вертикального анализа является определение структуры средств коммерческого банка, проведение сравнений экономического потенциала и результатов деятельности с помощью относительных показателей3.

Цель горизонтального анализа — определение тенденций в изменении экономического потенциала коммерческого банка и прогнозирование его развития.

Существует множество типов анализа:

- комплексный (включает все виды анализа)

- функциональный (оценивает деятельность организации в целом)

- структурный (затрагивает отдельные аспекты деятельности)

- операционный (оценка отдельно взятой операции)4.

Целесообразно выделять качественную и количественную оценку состояния организации. Первая включает в себя кредитную историю и определение репутации коммерческого банка, вторая — оценку финансового положения, т. е. расчет коэффициентов и сравнение их с нормативными значениями.

Методы анализа можно разделить на общие и специфические. К общим относят анализ с помощью финансовых коэффициентов, анализ ликвидности, анализ платежеспособности и анализ финансовой устойчивости, к специфическим — систему рейтинговой оценки и анализ денежного потока кредитной организации.

Источниками информации могут являться данные квартальных балансов, отчетов о прибылях и убытках, приложений к бухгалтерскому балансу, а также данные первичного учета.

Финансовое состояние организации анализируется по данным бухгалтерской отчетности с расчетом ряда коэффициентов (см. Таблица 1.1). Например, анализ платежеспособности проводится по данным аналитических таблиц, формирующих финансовые коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости. Ликвидность определяет возможность или невозможность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства.

Различают следующие показатели ликвидности:

 

Таблица 1.1 – Характеристика показателей финансового состояния коммерческой организации

Наименование показателей	Способ расчета	Рекомендуемое значение
Общий коэффициент покрытия	Оборотный капитал/ Краткосрочные обязательства	Более 1,0
Текущая ликвидность	Оборотный капитал - Дебиторская задолженность / Краткосрочные обязательства	1,0-2,0
Абсолютная ликвидность	Денежные средства/ Краткосрочные обязательства	0,1-0,3
Срочная ликвидность	Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения/ Краткосрочные обязательства	0,2-0,4
Ликвидность средств в обращении	Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность/Краткосрочные обязательства	0,3-0,7
Ликвидность при мобилизации средств	Материальные оборотные средства/Краткосрочные обязательства	0,5-1,0

                                                                                      

      Финансовая устойчивость коммерческой организации оценивается по соотношению собственного и заемного капитала5. Коэффициенты финансовой устойчивости называются также показателями структуры капитала или показателями покрытия (см. Таблица.1.2). К ним относятся:

 

 

 

Таблица1.2 - Коэффициенты финансовой устойчивости и способы их расчета

Наименование показателей	Способ расчета	Рекомендуемое значение и характеристика
Уровень собственного капитала	Собственный капитал / Итог баланса	0,6 и более
Соотношение заемного и собственного капитала	Обязательства/Собственный капитал	менее 0,7
Обеспечение внеоборотных активов собственным капиталом	Внеоборотный капитал / Собственный капитал	менее 1
Соотношение оборотного и внеоборотного капитала	Оборотный капитал / Внеоборотный капитал	В зависимости от вида деятельности
Уровень чистого оборотного капитала	Оборотный капитал – краткосрочные обязательства / Итог баланса	Чем выше значение, тем устойчивее финансовое состояние
Уровень инвестированного капитала	Долгосрочные финансовые вложения – краткосрочные финансовые вложения / итог баланса	Показывает долю инвестиций исследуемого объекта в общей стоимости имущества
Уровень функционирующего капитала	Итог баланса – долгосрочные финансовые вложения – краткосрочные финансовые вложения / итог баланса	Показывает долю функционирующего каптала в общей стоимости имущества предприятия