Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка на примере ОАО АКБ «РОСБАНК»

 

Окончание таблицы 1.4

Резервы на прочие потери	25557,00	0,40	26313,00	0,30	26771,00	0,26
Источники собственных средств	848253,00	12,00	1049887,00	12,30	1300642,00	12,50

 

Всего пассивов

7096995,00

100

8523247,00

100

10419419,00

100

Таблица 1.5 - Анализ динамики пассивов баланса ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2011-2012 гг.

Показатель	01.01.2011 г. млн.руб.	01.01.2012 г. млн.руб.	01.01.2013 г. млн.руб.	Динамика 2010-2011 %	Динамика 2012-2013 %
Средства Центрального Банка РФ	500000,00	300000,00	565388,00	40,00	88,50
Средства кредитных организаций	143389,00	291094,00	477467,00	103,00	64,00
Средства клиентов	5396948,00	6666978,00	7877198,00	23,50	18,20
Выпущенные долговые обязательства	122853,00	111983,00	87223,00	8,80	22,10
Прочие обязательства	59995,00	76992,00	84730,00	28,30	10,10
Резервы на прочие потери	25557,00	26313,00	26771,00	2,90	1,70
Источники собственных средств	848253,00	1049887,00	1300642,00	23,80	23,90
Всего пассивов	7096995,00	8523247,00	10419419,00	20,10	22,20

За анализируемый период (2011-2013г) совокупные пассивы увеличились на 42.3 % и достигли 10 трлн.руб. Основой роста являлись кредиты клиентам и средства Центрального Банка РФ.

Собственный капитал увеличился на 452 389 млн.руб., и составил в 2013 – 10 419 419млн.руб. (2011 – 7 096 995млн.руб.,

2012 – 8 523 247млн.руб.)

Сумма выпущенных долговых обязательств снизилась почти на 30% и составила в 2013 – 87 223млн.руб.(2011 – 122 853млн.руб.,

2012 – 111 983млн.руб.)

Средства кредитных организаций возросли на 334 078млн.руб. и в 2013 составили 477 467млн.руб. (2011 – 143 389млн.руб.,

2012 - 291 094млн.руб.)

Денежные средства выделяемые на прочие обязательства увеличились на 28% за 2011 год и еще на 10% за 2012, и составили в 2013 – 84 730млн.руб.

Резервы на прочие потери увеличились незначительно (2%).

Основной ресурсной базой Банка остаются депозиты физических лиц, доля которых в общих обязательствах составляет наибольший процент.

Традиционно основным источником средств фондирования операций Банка оставались средства клиентов. По итогам года их объем увеличился на 18,2% и составил около 7,9 трлн.руб..

Капитал Банка, рассчитываемый по Положению Банка России №215-П, увеличился на 24%. Источник роста капитала – заработанная чистая прибыль. Достаточность капитала в 2013 года составила 15,0%.

 

 

 

 

 

Таблица 1.6 - Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2011-2013 гг.

Показатель	Обозначение	Нормативные значения	2011год	2012год	2013 год
Коэффициент мгновенной ликвидности	К1	Больше 0,15	1,7	1,4	2,6
Уровень доходных активов	К2	0,65-0,75	0.88	0.89	0,89
Коэффициент достаточности капитала	К6	Чем больше, тем лучше	0,13	0,14	0,14
Коэффициент полной ликвидности	К7	Больше или равен 1,05	1,15	1,15	1,15
Норма прибыли на капитал	Р1	0,1-0,2	0,02	0,16	0,2
Коэффициент прибыльности активов	Р2	-	0,003	0,02	0,029
Коэффициент доходности активов	Р3	-	0,11	0,09	0,08
Коэффициент доли прибыли в доходах банка	Р4	-	0,03	0,22	0,37

 

Коэффициент общей стабильности	К4	стремится к 1,0	0,38	0,37	0,31
Коэффициент рентабельности активов	К5	0,005-0,065	0,003	0,02	0,029

 

                Уровень доходных активов (К2) за анализируемый период соответствовал значению 0,88, норматив же по этому показателю составляет 0,65 – 0,75.Сравнив полученные величины с контрольным значением, видим, что доля доходных активов у банка очень высока, и увеличивается. Хотя такая величина доходных активов способствует получению высоких доходов, однако, это очень высокий риск невозвратности выданных ссуд.

Коэффициент общей стабильности (К4) за анализируемый период снизился, т.е. в 2011 – 0,38, в 2012 – 0,37, в 2013 – 0,31.

Это является положительной тенденцией для данного показателя, так как этот коэффициент позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных средств, которые должны покрываться за счет полученных доходов, и если их количество будет не достаточным, Банк характеризуется, как неэффективны. Следовательно, мы наблюдаем, эффективность работы ОАО АКБ «РОСБАНК», так как данный коэффициент не превышает  отметки  1.

Показатель рентабельности активов (К5) составил в 2011 – 0,003, в 2012 – 0,02, 01.2013 – 0,029. норматив по данному коэффициенту составляет 0,005-0.065. Из приведенных данных можно сделать вывод, что Банк подвергает себя значительному риску. Это не является негативным фактором, скорее всего Банк удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключены потенциально крупные потери.

Коэффициент достаточности капитала (К6) за анализируемый период составлял 0,14, так как норматив по данному показателю не ограничен, чем выше коэффициент, тем лучше, достаточно чтобы обязательства не превышали 90% валюты баланса. В нашем случае данный коэффициент является приемлемым.

Коэффициент полной ликвидности (K7) характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Показатели полностью соответствуют указанному норматив, следовательно делаем вывод о правильном использовании Банком денежных средств.

Рассматривая норму прибыли на капитал (Р1) мы видим насколько эффективно используются собственные средства. Данный показатель считается нормальным, если укладывается в значение 0,1-0,2. В 2011 – 0,02, 2012 – 0,16, 2013 – 0,2. Как мы видим, изначально имелась отрицательная тенденция для этого коэффициента, но как только прибыль Банка увеличилась, этот показатель заметно изменил свой курс, и сейчас с уверенностью можно сказать, что Банк стал эффективно использовать свои средства.

Коэффициент прибыльности активов (Р2) отражает эффективность управления банком и показывает, сколько прибыли принесла одна денежная единица средств банка, вложенная в активы. За анализируемый период данный показатель имел положительную тенденцию. Это говорит об эффективном вложении средств в активы.

Коэффициент доходности активов банка (Р3) характеризует доходность активов с точки зрения размещения активов, т.е. возможности создавать доход. Данный показатель составил в 2011 – 0,11, 2012 – 0,09, 2013 – 0,08. Норматив по данному коэффициенту не установлен, поэтому можно сделать вывод, что он является приемлемым.

Коэффициент доли прибыли в доходах банка (Р4) также не ограничен нормативами, но известно, что доля обязательств не должна превышать 90%. Следовательно из показателей на 01.2011 – 0,03, 01.2012 – 0,22, 01.2013 – 0,37, можно сделать вывод, что ОАО АКБ «РОСБАНК» нарастил долю прибыли в доходах Банка. Это отчетливо становится видно за прошедшие два года.

 

2.3 Анализ ликвидности  и платежеспособности ОАО АКБ  «РОСБАНК» за 2011-2013 гг.

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

H1=ЛАм/ОВм*100%,

где   - высоколиквидные активы 

 - обязательства банка по счетам  до востребования.

H12011	H12012	H12013
25,54%	25,58%	22,4%

H12011=996371/3900513*100%=25.54%

H12012=25.88%

H12013=22.4%

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в размере 20%. В анализируемых периодах Н1 (норматив мгновенной ликвидности) составил 25.5%; 25.9%; 22.4%. Это больше 20%, что является положительным результатом деятельности банка. Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в 2011 году 2.6 рублей, в 2012 году 2.6 рублей и в 2013 году 2.2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 5 дней. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Норматив текущей ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

Н2=ЛАт/ОВт*100%,

где   ликвидные активы, 

 - обязательства до востребования  и на срок до 30 дней.

Н2 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (70%). Он составил 108.4%, 96.6%, 104.18%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н3=Крд/(К+Од)*100%,

где   - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.

 - обязательства банка  по кредитам и депозитам, полученным  банком, а также по обращающимся  на рынке долговым обязательствам  банка сроком погашения свыше  года.

Н32011=39335/(216557+129829)*100%=11,36%

Расчеты за 2011 год и 2012 год проводятся аналогично. Соответственно получили 11.36%;28%;41.2%. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка: