Отчет по практике в ОАО Птицефабрика Плесецкая

 

Динамика показателей рентабельности носит однонаправленный характер. За  2011 год снижены показатели рентабельности, в том числе:

-рентабельность продаж на –33,600%;

-чистой рентабельности на –41,905%;

-экономической рентабельности  на –42,204%;

-затратоотдачи на  37,063%;

-рентабельности перманентного  капитала на –44,242%;

-коэффициента устойчивости экономического  роста на –35,294%.

В связи с этим, первоочередной задачей  менеджеров предприятия  является  разработка мероприятий  по повышению  рентабельности  деятельности предприятия. 

Для  этого необходимо исследовать  влияние различных факторов на формирование прибыли.

 

Анализ влияния факторов на прибыль

При проведении факторного анализа  необходимо учитывать влияние инфляции. В  2010 году  инфляция составила 10,4%. Соответственно индекс цен будет равен: J_ц=(100+10,4)/100=1,104.

Следовательно, выручка от продажи  в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:

В^’=В₁/ J_ц=234433/1,104=212349 тыс. руб.

Таким образом выручка от реализации в отчетном периоде по сравнению с 2010 г. увеличилась на 22084 тыс. руб. (DВ_Ц=234433-212349)

Сокращение количества реализуемой  продукции привело к уменьшению выручки в отчетном периоде:

DВ_кол-во= В^’-В₀= 212349-229419=-17070 тыс. руб.

Общий прирост выручки  на 5014  тыс. руб. (234433-229419) получился  за счет повышения цен на 10,4%.

1.Расчет влияния фактора  «Цена»

           DП^П(Ц)=(+22084х12,5)/100=+2760,5 тыс. руб.,

т.е. прирост цен на продукцию  в отчетном периоде в среднем  на 10,4% привел к увеличению суммы  прибыли на  2760,5 тыс. руб.

2. Расчет влияния фактора «Количество  проданной продукции»

Влияние на сумму  прибыли от продаж изменения количества проданной  продукции можно рассчитать следующим  образом:

где: DП^П(К) – изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «количество проданной продукции»;

В₀ и В₁ – выручка в базовом (2010г.) и отчетном (2011г.) периоде;

- рентабельность продаж в  базисном периоде.

DП^П(К)=(-17070х12,5)/100=-2133,5 тыс. руб.,

т.е. влияние получилось отрицательным, т.к. в отчетном периоде уменьшилась  сумма  выручки в сопоставимых ценах. Сумма прибыли от продажи  уменьшилась в связи с этим на –2133,5 тыс. руб.

3.Расчет влияния фактора «Себестоимость  проданной продукции»

где УС₀ и УС₁ – уровни себестоимости в базовом (2010г.) и отчетном (2011г.) периоде.

DП^П(С)=(234433х2,39)/100=5602,95  тыс. руб.

Поскольку расходы – это факторы  обратного влияния на прибыль,  здесь необходимо  следующая трактовка  полученного результата: т.к. себестоимость  в отчетном периоде выросла на 9826 тыс. руб.,  и уровень ее к  выручке вырос на 2,39%, следовательно, перерасход привел к снижению прибыли  от продажи  на –5602,95 тыс. руб.

4. Расчет влияния фактора «Коммерческие  расходы»

где УКР₀ и УКР₁ – уровни коммерческих расходов в базовом (2010г.) и отчетном (2011г.) периоде.

DП^П(КР)=(234433х1,83)/100=4290,12 тыс. руб.,

т.е.  перерасход по коммерческим расходам в 2011г. привел  к уменьшению суммы прибыли от продаж на  4290,12 тыс. руб.

4. Мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО «Птицефабрика Плесецкая»

 

Согласно результатам исследования  хозяйственной деятельности ОАО «Птицефабрика Плесецкая»,  можно утрерждать, что предприятие обладает достаточной платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Риски предприятия на локальных рынках не велики,  и при прочих благоприятных условиях (уровня урожайности и цен на фуражное зерно)  ожидается рост спроса на мясо кур, яйцо и яичный порошок местных производителей в связи с неблагоприятной эпидемиологической  в южных районах  страны, где в 2011г. выявлены случаи птичьего гриппа. 

Тем не менее, в 2011г. предприятие  снизило результаты по прибыли от продаж, что связано с  увеличением себестоимости и коммерческих расходов, уменьшением количества проданной продукции, неэффективным использованием объектов основных средств. Для увеличения прибыльности могут быть применены следующие меры, представленные в таблице 5.

Таблица 5 - Предложение мероприятий по улучшению финансового состояния ОАО «Птицефабрика Плесецкая»

№п/п	Мера
1	Снижение себестоимости в части  амортизационных отчислений;
2	Снижение расходов на электроэнергию и отопление;
3	Снижение материальных затрат (более  выгодные договоры поставок кормов);
4	Снижение  расходов на содержание земель;
5	Увеличение выручки в результате изменения стратеги торговли  мясом  птицы
6	Разработка платежного календаря  и  контроль текущих платежей в  целях снижения  санкций по договорным обязательствам.

 

Увеличение прибыльности напрямую отразится на платежеспособности и  финансовой устойчивости предприятия. Рассчитаем выгоды предприятия от внедрения  предложенных мер. Оценим изменение  рентабельности и построим прогнозный отчет о прибылях и убытках  на 2012 год.

Расчет мероприятий  по увеличению прибыльности.

1)Снижение себестоимости в части  расходов на содержание ОПФ  посредством сдачи в аренду  неиспользуемого помещения  корпуса  кур промышленного стада.

Как говорилось ранее, ОАО  «Птицефабрика  Плесецкая»  владеет  тринадцатью  корпусами  для осуществления  основного вида деятельности (Приложение А). Необходимо отметить, что один из корпусов для содержания кур промышленного производства в 2011г. работал не в полную мощность, т.к.  поголовья взрослой птицы  хватает для заселения  трех таких корпусов. Для того  чтобы здание не разморозилось в зимний период,  в нем поддерживалась нормальная для содержания птицы температура, подавалась электроэнергия и  14% поголовья взрослой птицы  было помещено в этом здании.

Для наиболее рационального распределения  птицы рекомендуется расселить  ее в трех корпусах, что не противоречит нормам содержания поголовья установленных  ГОСТом. А здание четвертого корпуса  сдать в аренду.

В результате можно рассчитать экономическую  выгоду от внедрения  подобного мероприятия.

И так, годовое обслуживание здания  обходится предприятию:

1.в части амортизационных отчислений  в 176 тыс. руб.; 2.электроэнергия  – 45тыс. руб.; 

3.отопление – 98 тыс. руб.;

4.обслуживание помещения по уборке (2 уборщика) – 91 тыс. руб. (заработная  плата 3000 руб. в мес. +ЕСН).

Итого:   410 тыс. руб. в год

Общая площадь корпуса составляет  3000кв. м.

При сдаче в аренду, учитывая местоположение корпуса, и возможность его аренды под складские помещения или  производство,  устанавливается  цена арендной платы в размере 200 руб. за кв. м. Таким образом, при сдаче  в аренду  помещения корпуса  предприятие получит следующую  выгоду:

3000х200х12=7200 тыс. руб. 

Поскольку   здание находится  на балансе арендодателя,  амортизационные  отчисления будет производить само предприятие.  Расходы по отоплению  и энергии входят в состав  арендной платы.  Должности уборщиков  помещений можно сократить.

При этом расходы предприятия снизятся на 234 тыс. руб. (45+98+91).

2)Снижение себестоимости в части  расходов на отопление через  переоборудование собственной котельной.

Также для снижения себестоимости  основной продукции предлагается пересмотреть схему отопления предприятия.  ОАО «Птицефабрика Плесецкая» самостоятельно  производит тепловую энергию. Для этого  на территории предприятия находится  котельная 1935г. постройки. Старое изношенное оборудование, работающее на каменном угле, делают тепловую энергию достаточно дорогой, а это в свою очередь  напрямую влияет на себестоимость производимой продукции.  В качестве альтернативы предлагается  переоборудование котельной  газо-отопительной системой.

Для сравнения  расходов, принимаемых  для расчета себестоимости, построим таблицу  6.

Таблица 6 - Состав затрат, входящих в себестоимость ОАО «Птицефабрика Плесецкая», 2010-2011гг.

Показатель	2010	Удельный вес, %	2011	Удельный вес,%	Отклонение /+;-/
					В сумме, тыс.руб.	В удельном  весе,%
Материальные затраты	129614	66,92	135100	66,38	5486	-0,54
Затраты на оплату труда	19400	10,02	20800	10,22	1400	0,20
ЕСН	5044	2,60	5408	2,66	364	0,05
Электроэнергия	9100	4,70	11900	5,85	2800	1,15
Отопление	18640	9,62	21700	10,66	3060	1,04
Амортизация	5800	2,99	5800	2,85	0	-0,14
Прочие затраты	6100	3,15	2816	1,38	-3284	-1,77
Итого по элементам затрат	193698	100	203524	100	9826	х

 

Стоимость тепловой энергии в общей  себестоимости продукции предприятия  составила в 2010г. 9,62%, а в 2011г.  10,66%.

По итогу 2011г. стоимость отопления выросла на 3060 тыс. руб., а  доля  стоимости тепловой энергии в себестоимости  увеличилась на  1,04%.

Реконструкция собственной котельной  требует   вложений, но при этом возможно сокращение штатных единиц. Работа на новом оборудовании требует  обучения кадров. Все это  требует  больших вложений. При этом  предприятие  получит следующие выгоды:

Таблица 7 - Расчет экономических  выгод ОАО  «Птицефабрика Плесецкая» при реконструкции котельной предприятия

Статья расхода	Старая схема, тыс. руб.	Переоборудование тыс. руб.
Амортизация   котельной	25	25
Обслуживающий персонал:	635	605
Обучение	-	80
Стоимость оборудования		1700
Итого:	660	1289
Стоимость отопительного сырья	21040	12830
ВСЕГО:	21700	15119
Выгода от внедрения меры, тыс. руб.		21700-15119=6581

 

Заработная плата  обслуживающего персонала  в 2011г.=7тыс.руб.х6челх12мес.=504тыс.руб.;

ЕСН=504*26%=131 тыс. руб.

Итого: 504+131=635 тыс. руб.

В 2012г. в связи с введение нового оборудования предполагается сократить 2 штатные единицы,  обучить персонал и увеличить заработную  плату до 10 тыс. руб.

Заработная плата  обслуживающего персонала  в 2012г.=10тыс.руб.х4челх12мес.=480тыс.руб.; ЕСН=480*26%=125 тыс. руб.

Итого: 480+125=605 тыс. руб.

3) Увеличение прибыли предприятия  за счет сдачи в аренду 1050 га  неиспользуемых  земель.

Как говорилось ранее, фабрика владеет  правами собственности на 1050 га земель, из них земли с/х угодий 995 га и  земли населенных пунктов 55 га.

Поскольку растениеводство никогда  не являлось основным видом деятельности, а в 2010 году  руководство вообще отказалось от использования земель в виду  малой рентабельности и нехватки ресурсов техники и рабочей силы для их обработки, предлагается сдача в аренду  фермерским крестьянским хозяйствам  земель с/х угодий, а земли населенного пункта, находящиеся на  северо-западной окраине пос. Плесецк сдать в аренду под автостоянки и автозаправочные станции.