Отчет по практике в ООО «Татинтек»

- текущий. Горизонт финансового планирования составляет 1 год. Текущий финансовый план конкретизирует перспективный финансовый план, в качестве основного документа выступает баланс доходов и расходов. Разработка текущего финансового плана должна быть ориентирована на обеспечение финансовой устойчивости предприятия;

- оперативный. Оперативное финансовое планирование заключается в разработке платежного календаря, детализирующего на квартал или на месяц текущий финансовый план.

В ГК «Татинтек» в основном используется оперативное финансовое планирование с периодом, равным, как правило, одному месяцу. 

В процессе финансового планирования на предприятии применяются следующие методы:

1. Метод коэффициентов (экстраполяции)

Планируемый показатель финансового плана рассчитывается на основе показателя текущего года, измененного на величину коэффициента. Этот коэффициент рассчитывается либо на основе динамики предыдущих лет. Достоинство - простота. Недостаток - не учитывает в полной мере изменяющиеся потребности в финансовых ресурсах по тем или иным видам расходов, возможные резервы роста показателей, связанные с доходами.

2. Нормативный метод

Финансовый показатель определяется на основе нормы или норматива и величины хозяйственного показателя, к которому установлены эти нормативы. Достоинства - более точное определение величины планируемых финансовых показателей с точки зрения конкретных покупателей и более полного выявления резервов роста доходов. Недостаток -  более сложный и большой объем вычислений;

3. Балансовый метод

Определяет увязку планируемого поступления и использования финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец планируемого периода посредством построения балансовых соотношений. Использование этого метода целесообразно при планировании распределения прибыли, формировании фондов накопления и потребления.

Для характеристики состава и структуры основных и оборотных средств организации и их изменение будем использовать финансовую отчетность предприятия за 2012 год (приложение 20).

За отчетный год внеоборотные активы уменьшились на 3811 тыс. руб. и на 31.12.2005 составили 26160 тыс. руб. Наибольший удельный вес в составе внеоборотных активов (99,60% в начале года и 99,97% в конце года) составляют основные средства. Из приведенного состава и структуры основных средств можно сделать выводы о том, что  основные средства на конец отчетного периода уменьшились на сумму 3700 тыс. руб., темп роста – 0,87. Высокая доля основных средств в структуре внеоборотных активов свидетельствует о развитой материально-технической базе предприятия.

 По оборотным активам произошли следующие изменения: запасы увеличились на 8370 тыс. руб. (темп прироста составил 23,90%), дебиторская задолженность (платежи более чем через 12 месяцев) – отсутствует, а дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев увеличилась на 3819 тыс. руб. (темп прироста – 43,13%). Краткосрочные финансовые вложения уменьшились на сумму 187 тыс. руб., денежные средства увеличились на 3203 тыс. руб.  В целом можно сказать, что оборотные активы увеличились на сумму 16542  тыс. руб. (темп прироста составил – 36,31%)

Структура пассивов организации представлена в приложении 20.

Удельный вес капиталов и резервов в структуре пассивов организации составляет 84,89% в начале и 72,42% в конце отчетного периода. Можно сказать, что основная часть хозяйственных расходов финансируется за счет собственных источников. Удельный вес долгосрочных и краткосрочных обязательств составляет лишь 7,93% и 19,65%. За отчетный год произошли изменения в структуре капиталов и резервов предприятия, долгосрочных и краткосрочных обязательств. В частности «Капиталы и резервы» уменьшились на сумму 199 тыс. руб. за счет уменьшения нераспределенной прибыли прошлых лет на 343 тыс. руб.  и увеличения нераспределенной прибыли отчетного года на 144 тыс. руб. В части долгосрочных обязательств произошло увеличение кредитов банков, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев на 875 тыс. руб. Краткосрочные обязательства за рассматриваемый период увеличились на  12055 тыс. руб. в основном за счет увеличения краткосрочных банковских кредитов на 5000 тыс. руб. и кредиторской задолженности на 8598 тыс. руб.

6.2. Взаимоотношения с бюджетом и государственными внебюджетными фондами

В ГК «Татинтек» исчисляются и уплачиваются федеральные налоги, региональные налоги и местные налоги и сборы, а также налоги во внебюджетные фонды. В финансовом отделе ведется работа по начислению и уплате налогов в федеральный, республиканский и местный бюджеты. В обязанности отдела входит контроль за своевременностью уплаты налогов, а также проведение налогового планирования.

В настоящее время ГК «Татинтек»  платит следующие налоги и сборы:

1. налог на прибыль организаций (24%);
2. НДС (18 %);
3. налог на пользователей автодорог;
4. подоходный налог (13%);
5. единый налог на вмененный доход;
6. отчисления в экофонд;
7. отчисления во внебюджетные фонды.

Будучи крупным налогоплательщиком, предприятие ежемесячно по просьбе налоговых органов составляет прогнозы налоговых отчислений в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды. Данный документ используется также для осуществления налогового планирования в самой организации.

Наибольший удельный вес в структуре налогов и сборов, уплачиваемых организацией, принадлежит единому социальному налогу (54,05% всей суммы, подлежащей уплате в бюджет),  значительную долю составляет также подоходный налог (25,74%), однако организация является налоговым агентом по уплате этого налога, поэтому он не увеличивает ее налоговую нагрузку. Важными составляющими налоговой нагрузки ГК «Татинтек»  являются также налог на прибыль организаций (10,90%) и НДС (7,36%).

Все налоги и сборы уплачиваются организацией в полной сумме и в сроки, установленные законодательством. Структура налоговых платежей по данным на 2004 год приведена в приложении 21.

Учетная политика организации для целей налогообложения сформулирована в «Положении об учетной политике для целей налогообложения по ГК «Татинтек» . Положение утверждается ежегодно приказом генерального директора. В данном положении основное внимание уделяется правилам учета расходов для исчисления базы по налогу на прибыль.

6.3. Деятельность организации на финансовом рынке

6.3.1. Кредитный рынок и банковское обслуживание организации

Расчетно-кассовое обслуживание ГК «Татинтек»  осуществляется АБ «Девон-Кредит» (ОАО). Перечень документов, необходимых для открытия расчетного счета юридическому лицу в АБ «Девон-Кредит» (ОАО):

1. Свидетельство о государственной  регистрации юридического лица (нотариально  заверенная копия).

2. Учредительный договор, если таковой  был заключен, либо Решение учредителя  о создании юридического лица (оригинал либо нотариально заверенная  копия).

3. Устав (копия, заверенная органом, осуществившим регистрацию, либо  нотариально заверенная копия).

4. Протокол собрания учредителей  о создании юридического лица, утверждении его Устава и назначении  руководителя (оригинал либо копия, заверенная подписью руководителя  юридического лица и печатью  организации).

5. Свидетельство о постановке  на учет в налоговом органе (нотариально заверенная копия).

6. Письмо Госкомстата о присвоении  кодов ОКПО и классификационных  признаков (оригинал либо копия, заверенная подписью руководителя  юридического лица и печатью  организации).

7. Протокол общего собрания и/или  приказы руководителя юридического  лица о назначении должностных  лиц, имеющих право подписи в  карточке с образцами подписей (оригинал или копия, заверенная  подписью руководителя юридического  лица и печатью организации).

8. Доверенности на всех должностных  лиц, имеющих право первой подписи, кроме руководителя юридического  лица - бланк доверенности выдается  Банком.

9. Карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и образцом оттиска печати (3 экземпляра, один из которых заверен нотариально либо в банке) - бланки карточек выдаются Банком. Образец подписи руководителя организации включается в карточку с образцами подписей в обязательном порядке. Другие лица, имеющие право первой подписи включаются в карточку с образцами подписей наряду с ним. Для заверения карточек в банке необходимы оригиналы Устава юридического лица, свидетельства о регистрации, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, решение либо протокол общего собрания о назначении руководителя и приказы руководителя юридического лица о назначении должностных лиц, имеющих право подписи в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также документы, удостоверяющие личность (паспорт, вид на жительство).

10. Заявление на открытие расчетного счета - бланк заявления выдается Банком.

11. Договор банковского счета (2 экземпляра) - бланки договоров выдаются Банком.

12. Анкета Клиента - бланк анкеты выдается Банком.

13. Информационное письмо о сроках выплаты заработной платы - бланк письма выдается Банком.

14. Расчет лимита остатка кассы  и нормы расходования из выручки (2 экземпляра) - бланк расчета выдается  Банком

Согласно п. 2 ст. 23 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан в десятидневный срок письменно сообщить в налоговый орган по месту учета об открытии (закрытии) счета. В противном случае, предусмотрена ответственность в виде наложения штрафа в сумме пяти тысяч рублей (ст.118 НК РФ).

В случае внесения изменений в учредительные документы юридического лица, в Банк предоставляются копии соответствующих документов, заверенные нотариально или органом, осуществившим регистрацию, а в случае предоставления права подписи платежных документов другим лицам - протокол общего собрания и /или приказы о назначении и карточки с образцами подписей и оттиском печати.

На предприятии применяются следующие формы расчетов.

К операциям по расчетам платежными требованиями относятся: тепло-, электро- и газоснабжение, коммунальные услуги. Расчеты платежными поручениями проводятся по прочим операциям (товары, услуги, кредиты и т.д.).

Чеки используются для снятия со счета наличных денежных средств.

Наиболее часто применяемой формой расчетов организации является расчеты платежными поручениями. С целью ускорения процедуры расчетов на предприятии установлена система «Клиент-Банк». Это упрощает работу сотрудников финансового отдела.

ГК «Татинтек» несколько раз в год привлекает краткосрочные и долгосрочные кредиты в АБ «Девон-Кредит» (ОАО) в сумме порядка 1,5 млн. руб. Целью привлечения кредитов является пополнение оборотных средств. Все кредиты погашаются в установленные сроки в полной сумме с учетом начисленных процентов согласно условиям договоров.

Кредитный договор, заключаемый между предприятием и банком, содержит следующие разделы:

1) предмет договора: этот раздел содержит базовые условия предоставления кредита;

2) условия кредитования и возврата кредита: раздел содержит описание порядка предоставления кредита, порядка возврата кредита, порядка начисления и уплаты процентов по нему.

3) права и обязанности кредитора;

4) права и обязанности заемщика;

5) обязанности и ответственность заемщика при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по договору;

6) сроки и условия действия договора;

7) другие условия.

8) юридические реквизиты и подписи сторон.

9) приложения к договору.

Приложение к кредитному договору содержит перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о получении кредита в банке.

6.3.2. Страховой рынок

ГК «Татинтек» работает с Промышленной страховой компанией.

На предприятии имеют место:

• Страхование грузов;

• Страхование средств наземного транспорта;

• Автогражданская ответственность от всех рисков;

• Страхование от несчастных случаев;

• Добровольное медицинское страхование;

Объектами страхования являются наиболее подверженные риску объекты: лифты, подъемники, офсетные печатные машины, вырубной автомат, печатный и картонаңный цех и т.д.

При этом заключаются договор профессиональной ответственности при проведении строительно-монтажных работ; договор о страховании  гражданской  ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасного объекта; договор личного страхования пассажиров автотранспорта. Договора заключаются, как правило, на год.