Планирование доходов коммерческого предприятия на материалах ООО «Бершка СНГ»

 

 

Окончание таблицы 5

Показатели	Ед. изм.	2010	2011	Отклонение (+;-)	Темп изменения
14. Прочие доходы	тыс.руб.	215320	196743	-18577	91,37
15. Прочие расходы	тыс. руб.	368776	295656	-73120	80,17
16. Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс. руб.	261944	678424	416480	259
17. Текущий налог на прибыль	тыс. руб.	77426	158375	80949	204,55
18. Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	тыс. руб.	184293	516409	332116	280,21
- рентабельность конечной деятельности	%	7,89	16,06	8,17

 

В ходе проведенного анализа основных показателей торгово-хозяйственной  деятельности ООО «Бершка СНГ», было выявлено, что в отчетном году работа предприятия была достаточно успешной. Об этом говорит тот факт, что оборот розничной торговли увеличился на 37.62 % и составил 3215560 тыс.руб., что выше соответствующего показателя прошлого года на 879073 тыс.руб.

Численность персонала всего по сравнению с прошлым годом увеличилась на 24 человека, что привело к увеличению фонда заработной платы на 2563,1 тыс. руб. или на 10,84%. При этом трудовые ресурсы стали использоваться более эффективно. Об этом говорит превышение темпа роста производительности труда над темпом роста заработной платы, которые составили 133,63% 99,48% соответственно.

Сумма валовой прибыли предприятия в 2011 году составила 1801859 тыс. руб., что выше показателя предыдущего года на 642115 тыс.руб. или на 55,37%, так же изменился уровень валовой прибыли, который в отчётном году вырос на 6,4% и составил 56,04%

При росте оборота  розничной торговли, наблюдается увеличение издержек обращения на 302280 тыс.руб. или на 42,12%, уровень издержек обращения увеличивается на 1,00% и составляет 31,72%. Этот фактор является отрицательным в работе торгового предприятия, так как мы наблюдаем перерасход средств, неэффективное формирование отдельных статей издержек обращения.

Величина прибыли от продаж увеличилась на 339835 тыс.руб. или на 76,86% и составила в отчетном году 781970 тыс.руб., на это изменение  повлиял рост валовой прибыли. Рентабельность продаж в отчетном периоде увеличилась на 5,4%, что положительно оценивает деятельность торгового предприятия.

Сумма прибыли до налогообложения  в отчетном году составила 678424 тыс.руб., превысив показатель прошлого года на 416480 тыс. руб. или на 159%, за счет увеличения прибыли от продаж, но снижение прочих доходов на 18577 тыс. руб. отрицательно сказываются на формирование прибыли. Текущий налог на прибыль увеличился на 104,55% или на 416480 тыс.руб., составив 678424 тыс. руб., торговое предприятие получило сумму чистой прибыли 516409 тыс.руб., что выше данного показателя прошлого года на 332116 тыс.руб. или на 180,21%.

Рентабельность конечной деятельности в отчетном году составила 16,06% что выше показателя прошлого года на 8,17%, что в свою очередь говорит о положительной тенденции развития деятельности торгового предприятия.

2.2. Анализ динамики валовой прибыли  ООО «Бершка СНГ»

Так как основным показателем  деятельности торгового предприятия  является оборот розничной торговли, а его размер оказывает непосредственное влияние на размер валовой прибыли, получаемой предприятием, то необходимо провести анализ товарооборота предприятия.

Проанализируем  динамику оборота розничной торговли в действующих и сопоставимых ценах. Для полного анализа необходимо рассчитать влияние изменения розничных цен на изменение объема оборота розничной торговли. Расчёты представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ динамики оборота розничной торговли ООО «Бершка СНГ» за анализируемый период

Годы	Оборот розничной торговли в  действующих ценах	Индексы цен		Оборот розничной торговли в  сопоставимых ценах (к  базисному  году)	Прирост оборота розничной торговли по сравнению с базисным годом  в сопоставимых ценах	Прирост оборота розничной торговли по сравнению с предшествующим годом  в сопоставимых ценах	Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах, %
		цепные	базисные				цепные	базисные
А	1	2	3	4	5	6	7	8
2007	295431	1	1	295431	-	-	-	-
2008	383371	1,056	1,056	363040,72	67609,72	67609,72	122,89	122,89
2009	1111084	1,089	1,150	966173,44	670742,4	603132,72	266,13	327,04
2010	2336487	1,045	1,202	1944264,2	1648833	978090,76	201,23	658,11
2011	3215560	1,06	1,274	2524309,86	2228879	580045,66	129,83	854,45

 

Как следует из таблицы 6 на протяжении 2007-2011 гг. в ООО «Бершка СНГ» наблюдается рост оборота розничной торговли как в действующих, так и в сопоставимых ценах. Если рассматривать динамику продаж в сопоставимых ценах, то можно отметить следующее: на протяжении всего периода наблюдается неравномерное изменение темпов роста оборота розничной торговли.

Оборот розничной торговли за 2011 год в действующих ценах составил 3215560 тыс. руб., а учитывая индекс цен этот показатель составил 2524309,86 тыс.руб. Прирост оборота розничной торговли достиг 873686,4 тыс.руб. Это можно оценивать как положительную тенденцию на предприятии.

Анализ влияния  экстенсивного и интенсивного факторов представлен в таблице 7

Таблица 7 - Анализ влияния цен на изменение оборота розничной торговли в отчетном году

Годы	Оборот розничной торговли			Абсолютный прирост (снижение) за год			Темп роста (снижения), %
	в действующих ценах	индекс цен	в сопоставимых ценах	всего	в т.ч. за счет изменения		в действующих ценах	в сопоставимых ценах
					физического объема оборота розничной торговли	роста цен
А	1	2	3	4	5	6	7	8
2010	2336487	-	-	-	-	-	-	-
2011	3215560	1,06	3033547,17	879073	182012,83	697060,17	137,62	129,83

 

Таким образом, проанализировав данные таблицы 7, видно, что основное влияние на увеличение оборота розничной торговли оказал рост цен на товары. За счет этого фактора изучаемый показатель вырос на 697060,17 тыс. руб. Физический объем продаж говорит о том, что рост оборота осуществляется не только за счет роста цен, т.е. за счет экстенсивного фактора, но и за счёт роста объема физических продаж, а конкретно на 182012,83 тыс.руб., что следует оценивать положительно.

В совокупности данные факторы  привели к увеличению оборота на 37,62 % в действующих ценах и 29,83 % в сопоставимых ценах, а в абсолютных величинах на 879073 тыс. руб.

Анализ оборота розничной торговли в разрезе товарных групп, в действующих ценах представлен в таблице 8

 

 

Таблица 8 - Анализ оборота розничной торговли по структуре в действующих ценах

Товарные группы	Прошлый год		Отчетный год		Отклонение (+;-) по		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес., %	сумма, тыс. руб.	уд. вес., %	сумме, тыс. руб.	уд. весу, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Брюки	285051,41	12,2	355319,4	11,05	70267,97	-1,15	124,7
Платья	254677,08	10,9	324771,6	10,1	70094,48	-0,8	127,5
Пиджаки	58412,175	2,5	51448,96	1,6	-6963,22	-0,9	88,1
Куртки	207947,34	8,9	305478,2	9,5	97530,86	0,6	146,9
Кожа	53739,201	2,3	94859,02	2,95	41119,82	0,65	176,5
Сумки	25701,357	1,1	16077,8	0,5	-9623,56	-0,6	62,6
Шарфы	11682,435	0,5	22508,92	0,7	10826,49	0,2	192,7
Ремни	18691,896	0,8	12862,24	0,4	-5829,66	-0,4	68,8
Юбки	137852,73	5,9	167209,1	5,2	29356,39	-0,7	121,3
Рубашки	158881,12	6,8	144700,2	4,5	-14180,92	-2,3	91,1
Жакеты	196264,91	8,4	294223,7	9,15	97958,83	0,75	149,9
Свитера	210283,83	9	464648,4	14,45	254364,59	5,45	221,0
Футболки	308416,28	13,2	379436,1	11,8	71019,80	-1,4	123,0
Шорты	179909,5	7,7	260460,4	8,1	80550,86	0,4	144,8
Обувь	228975,73	9,8	321556	10	92580,27	0,2	140,4
Итого	2336487	100	3215560	100	879073	-	137,6

 

Рисунок 9 - Оборот розничной торговли  по структуре в действующих ценах

В отчётном периоде оборот розничной торговли увеличился на 37,6 % или на 879073 тыс. руб. Наибольшее влияние на рост оборота розничной торговли оказали влияние такие товарные группы как брюки, прирост по ним составил 24,7 % или 70267,97 тыс. руб. , куртки – 46,9 % в относительных величинах или 97530,86 тыс. руб. в абсолютных, свитера – 254364,59 тыс. руб. в абсолютных или 121% в относительных. Значительное снижение в структуре оборота розничной торговли ООО «Бершка СНГ» произошло по таким товарным группам как сумки – 37,4 % или 9623,56 тыс. руб., рубашки – 9,9 или 14180,92 тыс.руб.

В целом полученные результаты с экономической точки зрения можно оценить как положительные.

Целью анализа доходов  предприятия является оптимизация их объёма, состава и структуры и определение резервов роста на основе данных проведённого анализа. 

Анализ состава и  структуры дохода ООО «Бершка  СНГ» приведён в таблице 9.

Необходимо рассчитать средний уровень торговой надбавки в целом по предприятию торговли:

Уровень валовой прибыли  торгового предприятия рассчитывается по формуле:

После нахождения общего уровня валовой прибыли и торговой надбавки по предприятию следует перейти к анализу динамики этих показателей. Для анализа динамики дохода от основной деятельности торгового предприятия составляется аналитическая таблица 9.

 

 

 

Таблица 9  - Анализ динамики валовой прибыли торгового предприятия

Показатели	Единицы измерения	2010	2011	Отклонение (+;-)	Темп изменения
А	1	2	3	4	5
Оборот розничной торговли	тыс. руб.	2336487	3215560	879073	289,4
Уровень торговой надбавки	%	98,56	127,46	28,90
Валовая прибыль:
- сумма	тыс. руб.	1159744	1801859	642115	329,4
- уровень	%	49,64	56,04	6,40

 

Анализ динамики валовой прибыли показал, что на протяжении анализируемого периода был стабильный рост всех показателей. Рост оборота розничной торговли на 879073  тыс. руб., или на 37,6 %, а также увеличения уровня торговых надбавок на 28,9; обусловили рост суммы валовой прибыли на 642115 тыс. руб., или на 55,4 %, по отношению к предыдущему периоду.