Планирование доходов коммерческого предприятия на материалах ООО «Бершка СНГ»

Осуществим расчет валовой  прибыли исследуемого торгового предприятия методом технико-экономических расчетов.

Для этого найдём сумму  и уровень реализованных торговых надбавок ООО «Бершка СНГ» исходя из плана уровня торговых надбавок и оборота розничной торговли по каждой товарной группе.

Структура оборота розничной торговли и уровень торговых надбавок на планируемый период были определены по методу средней арифметической простой. Полученный результат представлен в таблице 22.

Таблица 22 - Динамический ряд уровня валовой прибыли по структуре оборота розничной торговли предприятия ООО «Бершка СНГ» за 2010-2011 года

Товарные группы	Уровень  ВП товарных групп в ОРТ		Уровень торговой надбавки		Плановый показатель по:
	2010	2011	2010	2011	уровню ВП в ОРТ	уровню ТН
Брюки	49,72	55,75	98,9	125,99	52,74	112,45
Платья	49,95	55,93	99,81	126,9	52,94	113,36
Пиджаки	49,62	56,49	98,51	129,81	53,06	114,16
Куртки	49,93	56,11	99,71	127,85	53,02	113,78
Кожа	49,34	56,41	97,41	129,43	52,88	113,42
Сумки	46,29	53,14	86,17	113,38	49,72	99,78
Шарфы	47,95	55,59	92,13	125,18	51,77	108,66
Ремни	49,27	58,42	97,11	140,48	53,85	118,79
Юбки	49,9	56,22	99,61	128,4	53,06	114,01
Рубашки	49,26	56,69	97,1	130,88	52,98	113,99
Жакеты	48,77	56,35	95,21	129,11	52,56	112,16
Свитера	49,61	55,50	98,45	124,7	52,56	111,58
Футболки	49,97	56,29	99,9	128,78	53,13	114,34
Шорты	49,74	55,62	98,98	125,34	52,68	112,16
Обувь	49,8	56,42	99,19	129,47	53,11	114,33
Итого	49,64	56,04	98,56	127,46	52,84	113,07

 

Как видно из таблицы 22 найденные плановые показатели уровня валовой прибыли и торговой надбавки, рассчитанные методом среднеарифметической простой, оказались меньше уровней отчётного года . Из этого следует, что их целесообразно оставить на уровне показателей отчётного года, дыбы не произошло снижение планируемых данных.

 Но основываясь  на данных таблицы 16, где выявлено что товарные группы «брюки», «футболки» и «обувь» приносят наибольшую сумму валовой прибыли в товарообороте можно увеличить торговые надбавки по ним на 7,5 % и проанализировать полученные данные.

 

 

Таблица 23 – Расчёт суммы валовой прибыли ООО «Бершка СНГ» методом технико-экономических расчётов

Товарные группы	Плановый ОРТ		Уровень торговой надбавки, плановый %	Плановая сумма валовой прибыли, тыс.руб.	Уровень валовой прибыли, плановый, %
	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %
Брюки	540854,49	11,61	133,49	309215,24	57,17
Платья	489144,88	10,5	126,9	273567,59	55,93
Пиджаки	95499,72	2,05	129,81	53943,77	56,49
Куртки	428584,09	9,2	127,85	240484,86	56,11
Кожа	122519,15	2,63	129,43	69117,61	56,41
Сумки	37268,18	0,8	113,38	19802,54	53,14
Шарфы	27951,14	0,6	125,18	15538,34	55,59
Ремни	27951,14	0,6	140,48	16328,08	58,42
Юбки	258548,01	5,55	128,4	145348,36	56,22
Рубашки	263206,53	5,65	130,88	149205,09	56,69
Жакеты	409018,29	8,78	129,11	230493,44	56,35
Свитера	546444,71	11,73	124,7	303256,14	55,50
Футболки	582315,34	12,5	136,28	335863,95	57,68
Шорты	368023,29	7,9	125,34	204704,18	55,62
Обувь	461193,75	9,9	136,97	266572,60	57,80
Итого	4658522,7	100	130,04	2633441,78	56,53

 

Средний уровень валовой  прибыли по предприятию на будущий год с учётом увеличения уровня торговой надбавки по 1, 13 и 15 группам возрастёт на 0,49% и составит 56,53 %, а сумма валовой прибыли на будущий год предполагается в размере 2633441,78тыс. руб., что больше показателя отчётного года на 831582,78 тыс.руб.

Осуществим планирование валовой прибыли торгового предприятия  с использованием метода получения целевой нормы прибыли.

Для этого рассчитаем плановый уровень рентабельности продаж методом среднеарифметической простой  за ряд прошлых лет:

Полученный уровень  прибыли от продаж – 17,82% оказался ниже отчётного года, исходя из этого целесообразно оставить исследуемый показатель на уровне отчётного года, а именно равным 24,32 %. В абсолютных величинах это составит 1132952,72 тыс.руб.

Произведем планирование уровня издержек обращения на основании среднего уровня  за ряд предшествующих лет:

Плановая сумма издержек обращения от запланированной суммы оборота розничной торговли предполагается в размере 1521473,51 тыс. руб., что больше суммы издержек обращения отчетного года на 501584,51 тыс.руб. и уровня на 0,95 %. Валовая прибыль торгового предприятия составит в будущем периоде:

На основе проведённых  расчётов составим сводную таблицу  планируемых показателей суммы и уровня валовой прибыли.

Таблица 24 – Сводная таблица плановых показателей суммы и уровня валовой прибыли ООО «Бершка СНГ»

Методы планирования	Валовая прибыль		Темп роста к отчётному году, %
	сумма, тыс.руб.	уровень, %
Расчётно-аналитический метод	2660948,2	57,12	147,67
Экономико-статистические методы:
- расчёт среднего уровня валовой  прибыли по  средней арифметической	2419170,8	51,93	134,26
- расчёт среднего уровня валовой  прибыли путем выравнивания по  скользящей средней	2397741,6	51,47	133,07
Метод технико-экономических расчётов	2633441,78	56,53	146,15
Метод получения целевой нормы  прибыли	2654426,23	56,98	147,32
Выбранный метод	2633441,78

 

Как видно по данным таблицы 24, наименьшая плановая величина валовой прибыли была получена при выравнивании динамического ряда по скользящей средней и составила 2397741,6 тыс.руб., а наибольший размер запланированной валовой прибыли был получен в результате произведенных расчетов по расчётно-аналитическому методу и составил 2660948,2 тыс.руб. В целом проведенное планирование валовой прибыли различными методами показало несущественные различия (кроме максимальной величины) в рассчитанных проектах плана.

За основу дальнейших расчетов выберем плановый размер валовой  прибыли 2633441,78 тыс. руб., полученный методом технико-экономических расчётов, так как полученная сумма в наибольшей степени отражает цели предприятия по повышению уровня и суммы валовой прибыли, а так же даны метод даёт наибольшую точность расчётов.

Следующим направлением планирования доходов торгового предприятия ООО «Бершка СНГ» является расчет доходов, не связанных с основной деятельностью.

Проценты к получению  в исследуемом торговом предприятии  включают в себя только проценты, выплачиваемые банком за использование денежных средств предприятия на расчетном счете, и их величина в планируемом периоде составит в соответствии с ростом объема оборота розничной продажи :

%к получ. пл. = 2270+44,87%=3288,55 тыс.руб.

Рассчитаем плановый размер прочих доходов исследуемого торгового предприятия на будущий период. Данные доходы в планируемом периоде будут складываться из двух составляющих:

- ООО «Бершка СНГ»  является владельцем 20% акций ООО  «Зара Рус», дивиденды по которым  составят 125168 тыс.руб.; 

− доходы от реализации основных фондов. В будущем периоде ООО «Бершка СНГ» планирует реализовать ненужные основные фонды на сумму 5100 тыс. руб.;

− доходы в виде процентов  по депозиту.

В планируемом периоде  предприятие предполагает разместить денежные средства на сумму 75600 тыс. руб. на депозит в банк на 12 месяцев со ставкой 11,9 % годовых.

75600 × 11,9 % = 8996,4 тыс.  руб.

Тогда общая сумма  прочих доходов составит:

125168+8996,4+5100 = 139264,4 тыс. руб.

Обобщим полученные результаты плановых расчетов всех видов доходов торгового предприятия в сводную таблицу 24.

Таблица 25 – Сводная таблица плана доходов ООО «Бершка СНГ»

Показатели	Отчётный год		Планируемый год		Отклонение (+;-) по		Темп роста
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Доходы всего, в том числе:	2000872	100	2775994,73	100	775122,73		138,74
- валовая прибыль	1801859	90,05	2633441,78	94,86	831582,78	4,81	146,15
-проценты к получению	2270	0,11	3288,55	0,12	1018,55	0,01	144,87
- прочие доходы	196743	9,83	139264,4	5,02	-57478,6	-4,81	70,78

Рисунок 16 – Плановая структура доходов ООО «Бершка  СНГ»

Произведя расчёты в  таблице 25 можно сделать вывод  что все плановые показатели, кроме  прочих доходов превышают данные отчётного года. Общая сумма доходов ООО «Бершка СНГ» увеличится на 38,74% и составит 2775994,73 тыс. руб. Наибольшее влияние это оказал рост доходов от основной деятельности, то есть валовой прибыли, удельный вес которой общей сумме доходов составил 94,86% что больше на 4,81% по сравнению с прошлым годом. Сумма прочих доходов снизилась 29,22% или на 57478,6 тыс.руб. и составила 139264,4 тыс. руб.

В целом данную динамику следует расценивать как положительную.

После планирования валовой  прибыли следует разработка плана мероприятий по повышению доходности исследуемого предприятия торговли исходя из условий внешней и внутренней среды его деятельности.

3.3 Пути увеличения доходов предприятия  ООО «Бершка СНГ»

На каждом предприятии  должны предусматриваться плановые мероприятия по повышению прибыли. В общем плане эти мероприятия могут быть следующего характера:

Необходимо обеспечить правильную сбытовую политику непосредственно  в магазине, то есть разместить товар  так, чтобы он приносил наибольший объём прибыли. Можно воспользоваться рекомендациями по выкладке товаров, правильно расположенные на полках товары образуют надлежащий фон в торговом зале. При этом специальная выкладка товаров служит основным средством привлечения внимания покупателей к товарам, продажам которого придается особое значение.

Рисунок 17 – Пример специальной  выкладки

Чтобы иметь возможность  проанализировать эффективность специальных  выкладок, нужно вести записи, фиксирующие  тип и местоположение используемых емкостей, цены на товар и другие данные. Эти записи крайне важны. Они позволят выяснить, какие товары и как выгоднее продавать.

 Ещё одним внедрением  для повышения производительности  труда, корпоративного духа и  эффективности работы сотрудников  магазинов будет являться внедрение  неофициальной должности наставника продавцов зала и наставника кассиров. Суть этой неофициальной должности будет проста, из числа выдающихся сотрудников магазина будут выбираться люди, в задачи которых будут входить:

- помощь при проведении  собеседований о приёме на  работу;

- помощь при выборе  новых сотрудников на соответствующие  наставничеству должности; 

- введение новых сотрудников  в коллектив, их адаптация к  работе, разъяснение внутренних  правил и обязанностей, решение  спорных ситуаций с новоиспечёнными  работниками;