Планирование доходов коммерческого предприятия на материалах ООО «Бершка СНГ»

В свою очередь, превышение темпов роста валовой прибыли  по сравнению с оборотом розничной торговли привело к увеличению уровня валовой прибыли за анализируемый период на 6,4 %, что положительно характеризует результаты деятельности предприятия.

В то же время негативной оценки заслуживает значительный рост среднего уровня торговых надбавок с 98,56 до 127,46 %, поскольку при сохранении тенденции это отрицательно скажется на покупательском спросе и в дальнейшем может привести к падению объемов продаж и соответственно снижению прибыли.

 

 

Таблица 10 - Анализ состава и структуры доходов предприятия за анализируемый период

	2010		2011		Отклонение (+;-) по		Темп роста
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Доходы всего, в том числе:	1377322	100	2000872	100	623550		145,3
- валовая прибыль	1159744	84,2	1801859	90,1	642115	5,9	155,4
-проценты к получению	2258	0,2	2270	0,1	12	-0,1	100,5
- прочие доходы	215320	15,6	196743	9,8	-18577	-5,8	91,4

 

Рисунок 10 – Структура доходов ООО «Бершка СНГ»

Проведенный анализ состава  доходов свидетельствует об улучшении результатов деятельности предприятия в отчетном году по сравнению с предыдущим, что выразилось в приросте суммы реализованных торговых надбавок на 623550 тыс. руб. (или в относительном выражении – на 45,3 %). Кроме того, положительной оценки заслуживает увеличение процентов к получению на 12 тыс. руб. (0,5 %). В отчётном периоде прочие доходы снизились на 8,6 % или в абсолютном выражении на 18577 тыс.руб. что следует рассматривать негативно.

Анализируя структуру  доходов предприятия, следует отметить, что более чем на 84,2% доходы предприятия сформированы за счет доходов от основной деятельности, причем в динамике наблюдается постепенное повышение их удельного веса (так, за анализируемый период он вырос на 5,9). Что касается доли процентов к получению в формировании доходов предприятия, то она в отчетном периоде снизилась на 0,1 % к итогу.

В целом изменение  динамики доходов предприятия можно  оценить с положительной стороны, так как рост сумм и удельного веса такого основного источника доходов торгового предприятия валовая прибыль, свидетельствует о повышении эффективности торговой деятельности предприятия.

Проанализируем состав прочих доходов и процентов к получению ООО «Бершка СНГ»

Таблица 11 – Анализ динамики состава прочих доходов и процентов к получению

	2010	2011	Отклонение	Темп роста
Проценты к получению	2258	2270	12	100,5
Прочие доходы, в том числе:	215320	196743	-18577	91,4
- доходы от реализации основных  фондов	27991,6	19674,3	-8317,3	70,29
- доходы от сдачи площадей  в аренду	96894	98371,5	1477,5	101,52
- проценты по депозиту	25838,4	23609,16	-2229,24	91,37
- доходы по ценным бумагам организации	32298	25576,59	-6721,41	79,19
- штрафы неустойки за нарушение  условий договоров	18302,2	16723,16	-1579,05	91,37
- поступления в возмещение причинённых  организации убытков	13995,8	12788,30	-1207,51	91,37

 

Проведённый анализ динамики состава доходов ООО «Бершка СНГ», не связанных с основной деятельностью показал, что в отчётном периоде общая сумма прочих доходов снизилась на 8,6 % и составила 196743 тыс.руб. На это негативно повлияли уменьшенье таких статей доходов как «доходы от реализации основных фондов»,«проценты по депозиту», «доходы по ценным бумагам организации», они снизились на 29,71%, 8,63% и 20,81% соответственно. Положительное влияние оказал рост суммы доходов от сдачи площадей в аренду, прирост произошел на 1,52% по сравнению с прошлым годом.

Проценты к  получению увеличились незначительно  и темп прироста по ним составил 0,5%.

В целом данную динамику стоит оценивать негативно, так как снижение почти по всем статьям прочих доходов уменьшило доход предприятия на 18577 тыс. руб..

Перейдём к  анализу доходов от осуществления  основной деятельности, а именно к  сумме и уровню реализованных торговых надбавок в разрезе товарных групп.

Таблица 12 – Анализ валовой прибыли ООО «Бершка СНГ» в разрезе товарных групп

Товарные группы	Оборот розничной торговли тыс. руб.		Уровень торговой надбавки, %		Сумма валовой прибыли, тыс. руб.		Уровень валовой прибыли, %
	2010	2011	2010	2011	2010	2011	2010	2011
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Брюки	285051	355319	98,9	125,99	141737,27	198091	49,72	81,19
Платья	254677	324772	99,81	126,9	127217,41	181638	49,95	56,9
Пиджаки	58412,2	51449	98,51	129,81	28986,88	29061,4	49,62	51,31
Куртки	207947	305478	99,71	127,85	103822,52	171408	49,93	45,8
Кожа	53739,2	94859	97,41	129,43	26517,07	53513,5	49,34	46,13
Сумки	25701,4	16077,8	86,17	113,38	11896,06	8542,98	46,29	92,28
Шарфы	11682,4	22508,9	92,13	125,18	5601,93	12512,9	47,95	64,08
Ремни	18691,9	12862,2	97,11	140,48	9208,92	7513,65	49,27	90,48
Юбки	137853	167209	99,61	128,4	68791,83	94000,2	49,90	58,1
Рубашки	158881	144700	97,1	130,88	78271,66	82026,7	49,26	48,89
Жакеты	196265	294224	95,21	129,11	95724,56	165804	48,77	59,11
Свитера	210284	464648	98,45	124,7	104320,79	257862	49,61	40,7
Футболки	308416	379436	99,9	128,78	154130,86	213584	49,97	60,78
Шорты	179910	260460	98,98	125,34	89493,88	144875	49,74	55,34
Обувь	228976	321556	99,19	129,47	114022,44	181426	49,80	53,47
Итого	2336487	3215560	98,56	127,46	1159744	1801859	49,64	56,04

В отчётном периоде сумма  и уровень валовой прибыли  увеличились на  642115 тыс. руб.  и 6,4% соответственно. Наибольший размер валовой прибыли получен по таким товарным группам как, как брюки, платья, свитера,  и футболки. Рост суммы валовой прибыли был обоснован повышением уровня торговой надбавки по всем товарным группам .

Данную динамику стоит  оценивать негативно, так как  рост произошел вследствие экстенсивного фактора, что может плохо сказаться на покупательской способности населения и лояльности к фирме.

Произведём расчёт структуры валовой прибыли для изучения удельного веса каждой товарной группы и объёма влияния на формирование валовой прибыли в таблице 13.

Таблица 13 – Анализ структуры валовой прибыли ООО «Бершка СНГ»

Товарные группы	Сумма валовой прибыли, тыс. руб.		Удельный вес, %		Темп роста
	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год
Брюки	141737,27	198091	12,22	10,99	139,76
Платья	127217,41	181638	10,97	10,08	142,78
Пиджаки	28986,88	29061,4	2,50	1,61	100,26
Куртки	103822,52	171408	8,95	9,51	165,10
Кожа	26517,07	53513,5	2,29	2,97	201,81
Сумки	11896,06	8542,98	1,03	0,47	71,81
Шарфы	5601,93	12512,9	0,48	0,69	223,37
Ремни	9208,92	7513,65	0,79	0,42	81,59
Юбки	68791,83	94000,2	5,93	5,22	136,64
Рубашки	78271,66	82026,7	6,75	4,55	104,80
Жакеты	95724,56	165804	8,25	9,20	173,21
Свитера	104320,79	257862	9,00	14,31	247,18
Футболки	154130,86	213584	13,29	11,85	138,57
Шорты	89493,88	144875	7,72	8,04	161,88
Обувь	114022,44	181426	9,83	10,07	159,11
Итого	1159744	1801859	100	100	155,37

Рисунок 11 – Структура валовой прибыли в разрезе товарных групп

Анализ структуры валовой  прибыли показал,  что прирост значений произошел по всем изучаемым показателям, наибольший их них составил 147,18 %. Но по удельному весу некоторые группы, такие как «сумки» и ремни показали снижение на 28,19% и 18,41% соответственно. В целом динамика по структуре валовой прибыли положительная.

Проведём факторный анализ валовой прибыли.

Рассчитаем влияние изменения оборота розничной торговли на валовую прибыль:

Рассчитаем влияние  изменения уровня валовой прибыли  на валовую прибыль:

Влияние изменения структуры оборота розничной торговли на сумму валовой прибыли определяется методом процентных чисел. Расчёт представлен в таблице 14

Таблица 14 - Расчет влияния изменения структуры оборота розничной торговли на сумму валовой прибыли ООО «Бершка СНГ»

Товарные группы	Структура валовой прибыли		Средний Увп прошлого года	Процентные числа
	2010	2011		при структуре ОРТ 2010 года	при структуре ОРТ 2011 года
А	1	2	3	4	5
Брюки	12,22	10,99	49,72	607,58	546,42
Платья	10,97	10,08	49,95	545,43	501,18
Пиджаки	2,5	1,61	49,62	124,30	80,05
Куртки	8,95	9,51	49,93	444,99	472,84
Кожа	2,29	2,97	49,34	113,86	147,67
Сумки	1,03	0,47	46,29	51,21	23,37
Шарфы	0,48	0,69	47,95	23,87	34,31
Ремни	0,79	0,42	49,27	39,28	20,88
Юбки	5,93	5,22	49,9	294,84	259,54
Рубашки	6,75	4,55	49,26	335,61	226,23
Жакеты	8,25	9,2	48,77	410,19	457,42
Свитера	9	14,31	49,61	447,48	711,49
Футболки	13,29	11,85	49,97	660,78	589,18
Шорты	7,72	8,04	49,74	383,84	399,75
Обувь	9,83	10,07	49,8	488,75	500,68
Итого	100	100	49,64	4964,00	4971,01