Планирование и прогнозирование выручки организации

Выручка от реализации делится на материальные затраты и валовой доход.

В первую очередь выручка используется на оплату счетов поставщиков сырья, материалов, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, запасных частей для ремонта, топлива, энергии. Остаток выручки после возмещения стоимости израсходованных материальных ресурсов и возмещения амортизации внеоборотных активов формирует валовой доход. Из выручки выплачивается заработная плата, начисляется социальное страхование, формируется прибыль учреждения.

2. Основной целью деятельности учреждения ГБУЗ «Вышневолоцкая ЦРБ»является удовлетворение спроса организаций и заинтересованных лиц в продукции, производимой предприятием, извлечение прибыли и использование ее в интересах учредителей, реализации социальных и экономических интересов трудового коллектива.

Для планирования суммы выручки на исследуемом предприятии необходимо планировать основные ее составляющие, а в сфере строительства надо опираться на заключенные договоры-подряда, по осуществлению строительно-ремонтных работ, ведь цена на продукцию в строительной отрасли устанавливается иным образом, нежели в остальных отраслях экономики, она устанавливается на основании утвержденных нормативов. На предприятии осуществляется планирование, которое основывается на заключенных договорах-подряда, на проведение строительно-монтажных работ.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент и структура производства и реализации продукции.

Планирование, осуществляемое на предприятии, ГБУЗ «Вышневолоцкая ЦРБ»находится на высоком уровне благодаря точности и объективности в планировании проведения строительно-монтажных работ.

По итогам анализа можно сделать вывод, что предприятие имеет положительную динамику суммы выручки, так в период с 2012 года по 2012 ее сумма возросла  с 56998 до 156035 тысяч рублей. В период 2012-2013 год ее сумма незначительно снизилась на 5637 тысяч рублей и стала составлять 150398 тысяч рублей. Что касается показателей прибыли и рентабельности, то их изменение можно охарактеризовать следующим образом:

- прибыль  в период 2012-2012 годы возрастала с 1745 до 14989 тысяч рублей, а в 2013 году она снизилась на 14387 тысяч рублей и составила 602 тысячи рублей, такое снижение суммы прибыли обусловлено возникновением управленческих расходов в размере 8668 тысяч рублей, а также ростом себестоимости продукции с 130515 до 148987 тысяч рублей.

- уровень  рентабельности в период с  2012 по 2012 годы возрастал так наблюдался рост валовой прибыли, а в 2013 году уровень рентабельности резко снизился с 11,5 % до 0,4%,  это можно объяснить падением суммы валовой прибыли с 19883 до 7048 тысяч рублей.

3. В качестве  зарубежного опыта текущего планирования  выручки рассмотрен метод планирования  “Директ-костинг”. Данная методика  планирования состоит в относительной  простоте и выявлении отклонений  затрат от норм и планов. Также эта методика благодаря своей простоте делает информацию доступной для внутренних и внешних пользователей, этот метод делает процесс планирования выручки быстрым и несложным.

На основании проведенного анализа выявлены следующие проблемы:

1. В процессе  планирования суммы выручки от  основной деятельности не точно  определена себестоимость продукции (работ, услуг), потому что уровень  инфляции учитывается не должным  образом;

2. Наблюдается  не высокий уровень конкурентоспособности  продукции, так как процессе производства  используются морально устаревшие  технологии и оборудование, этим  и объясняется высокая себестоимость  производимой продукции (работ, услуг).

Для повышения эффективности планирования и использования выручки от основной деятельности  ГБУЗ «Вышневолоцкая ЦРБ»предлагается:

1. Осуществлять  планирование выручки по трем  возможным сценариям, зависящим от  изменения уровня инфляции;

2. Производить  расчет уровня точки безубыточности  строительно-монтажных работ;

3. Для  более эффективного использования  выручки от основной деятельности, целесообразно инвестировать свободные средства в инновации (повышение квалификации персонала, новые технологии в производстве и обновление оборудования), что будет способствовать увеличению производительности труда;

4. Произвести  инвентаризацию всех основных  средств, с целью выявления неиспользуемого оборудования, которое можно реализовать или списать, и тем самым получить дополнительные денежные средства;

5. Более  экономично расходовать ресурсы, участвующие в производственном процессе.

 

 
Библиографический список

1. Приказ Минздравсоцразвития № 462н от 28.08.2009 «О введении новой системы оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений высшего профессионального и дополнительного профессионального образования подведомственных министерству здравоохранения и социального развития Российской Федерации»: офиц. текст.
2. Приказ Минздравсоцразвития  (ФМБА России) № 305 от 03.09.2008 «О введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений, подведомственных ФМБА России: офиц. текст.
3. Албастова Л.Н. Технологии эффективного менеджмента: Учебно-практическое пособие / Л.Н. Албастова. - М.: ПРИОР, 1998. 258с.
4. Веснин В.Р. Менеджмент: Учебник / В.Р. Веснин. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. – 688с.
5. Волгин, Н.А. Оплата труда и проблема ее регулирования: Учебник / Н.А. Волгин, Т.Б. Будяев. – М.: Альфа-Пресс, 2010. – 200 с.
6. Вудкок М., Фрэнсис Д.. «Раскрепощенный менеджер» /  М. Вудкок, М. Фрэнсис. – М.: «Дело», 2008. – 205с.
7. Генкин Б.М., Козлова М.И. О показателях эффективности и принципиальных схемах мотивации эффективной работы / М.Б. Генкин, М.И. Козлова // ВЕСНИК ИНЖЭКОНА. – 2013. - № 4(5) – С. 3-9.
8. Герасимов Б.Н., Чумак В.Г., Яковлева Н.Г. Менеджмент персонала: Учебное пособие /  Б.Н. Герасимов, В.Г. Чумак, Н.Г. Яковлева. – Ростов на Дону: Феникс, 2008. - 448с.
9. Гендлер Г.Х. Оплата труда в учреждениях бюджетной сферы / Г.Х. Гендлер, Н.И. Ведерникова. – СПб.: Питер, 2008. – 416с.
10. Данилов, Е.Н. Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и научных учреждениях: учебник / Е.Н. Данилов, В.Е. Абарникова, Л.К. Шипиков. – Мн.: Интерпрессервис, Экоперспектива, 2008. – 336с.
11. Егоршин А.П. Мотивация трудовой деятельности: Учебное пособие / А.П. Егоршин. – Н.Новгород: НИМБ, 2009. – 320с.
12. Зайцева О.Н., Радугин А.А. и др. Основы менеджмента / О.Н. Зайцева, А.А. Радугин. - М.: Центр, 2013. – 420с.
13. Иванова С.В. Мотивация на 100%: а где же у него кнопка? / С.В. Иванова. – М.: Альпина Бизнескукс, 2008. – 288с.
14. Кадыров Ф.Н. Экономические методы оценки эффективности деятельности медицинских учреждений / Ф.Н. Кадыров. – М.: ИД «Менеджер здравоохранения», 2009. – 458с.
15. Кибанов А.Я. Управление персоналом организации / А.Я. Кибанов. - М.: «Инфра-М», 2009. – 638с.
16. Коул Д. Управление персоналом в современных организациях / Д. Коул. - М.: Вершина, 2010. – 255с.
17. Маркетинговые исследования в здравоохранении: Учебно-методическое пособие для студентов факультета ВСО дневного, вечернего и заочного отделений. Под ред. профессора О.А. Васнецовой. – М.: Авторская академия; Товарищество научных изданий КМК, 2009. – 209с.
18. Медицинский менеджмент в 2 т.: Бизнес-энциклопедия / Под общ. ред. Н.С. Алексеевой, Я.А. Накатиса, А.Я. Голышева. – СПб.: Боннер Бизнес Пресса, 2013. (сменные страницы).
19. Мишурова И.В., Кутелов П.В. Управление мотивацией персонала: Учебно-практическое пособие. Изд-е 2-е, испр. и доп. – Москва: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2009. – 240с.
20. Панков, Д.А. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций: учебное пособие / Д.А. Панков. – М.: Новое знание, 2009. – 632с.
21. Пугачев В.П Руководство персоналом: Учебник / В.П. Пугачев. - М.: АспектПресс, 2009. - 416с..
22. Самоукина Н.В.Эффективная мотивация персонала при минимальных финансовых затратах / Н.В. Самоукина. – М.:Вершина, 2008. - 224с.
23. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Г.В. Савицкая. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 425с.
24. Семенов, В.Ю. Экономика здравоохранения / В.Ю. Семенов. – М.: МЦФЭР, 2008. – 456с.
25. Соломанидина Т.О., Соломанидин В.Г. Мотивация трудовой деятельности персонала / Т.О. Соломанидина, В.Г. Соломанидин // Управление персоналом. - 2009. - № 5 -  С. 275-278.
26. Сулицкий, В.Н. Методы статистического анализа в управлении: Учебное пособие / В.Н. Сулицкий. – М.: Дело, 2009. – 520с.
27. Трушкина, Л.Ю. Экономика и управление здравоохранением: учебник / Л.Ю. Трушкина [и др.] ; под ред. Л.М. Демьянова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Ростов н/Д.: Феникс, 2009. – 376с.
28. Федченко, А.А. Оплата труда и доходы работников: учебное пособие / А.А. Федченко, Ю.Г. Одегов. – М.: Дашков и К, 2009. – 552с.
29. Чемеков В.П. Грейдинг технология построения системы управления персоналом / В.П. Чемеков. – М.: Вершина, 2008 - 208с.
30. Чемеков В.П., Кузнецова Т.Г. Ранжирование – средство управлением развития персонала//Персонал Микс , 2009.- №3(12).-С.28-31.
31. Чемеков В.П. Кадровая логистика – взгляд на карьеру//Кадровый вестник. 2010. - №8(20) - С.20-25.
32. Шаховой В.А. Шапиро С.А. Мотивация трудовой деятельности. Учебное пособие / В.А. Шаховой, С.А. Шапиро. - М.: ООО «Вершина». 2009. – 224с.
33. Шипова В.М. Нормирование труда медицинского персонала клинико-диагностической лаборатории. //Справочник заведующего КДЛ. - 2008. - № 10 - С.9-18.
34. Экономика здравоохранения: Учебное пособие, 2-е изд. / Под ред. А.В.Решетникова. – М.: ГЭОТАР-Медиа, 2009 – 272 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Ковалева А.М. Финансы в управлении предприятием.- М.,2009.-156с.

 

2 Сафронов Н.А. Экономика учреждения. – М.: «Юристь», 2010. – 584с.

3 Сергеев И.В. Экономика учреждения. Учебное пособие. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 304с.

4Яркина Т.В. Основы экономики учреждения. Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 365с

5  Прогнозирование и планирование экономики: Учебник / Под ред. В.И. Борисевича. - Мн.: ЭКО, 2012

6 О государственном прогнозировании и программах социально - экономического развития Российской Федерации: Федеральный закон от 20.07.95 №115-ФЗ (с изм. от 09.07.99 №159-ФЗ) // Консультант+.

7Быкадоров В.Л. Финансово-экономическое состояние учреждения: Практическое пособие/ Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д.. - М.: Приор, 2010. - 95 с.

 

8 Бюджетная система Российской Федерации / Под ред. М.В. Романовского. -М: Юрайт, 2009.

9  Годин А.М. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации. - М.: Дашков и Ко, 2012.

10 Восовский Л. М. Планирование и прогнозирование в условиях рынка. М., 2009.

11 Кузьмичев Г. О. Планирование и прогнозирование рыночной экономики. М., 2010.

12 Стратегическое планирование / Под ред. Улькина В. П. СПб, 2009.

13 Грузинов В.П. Экономика учреждения. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009 – 532 стр.

 

14 Шишкоедова Н.Н. Методика финансового анализа предприятий // Экономический анализ. – 2009 г. - №3. –55 стр.

 

15 Парушина Н.В., Суворова С.П. Аудит / Н.В.Парушина, С.П.Суворова.-М.:Форум, 2009.-518стр.

2