Производительность труда

 

Заметны изменения в сторону увеличения доли покупных изделий и полуфабрикатов на 9,6%. Это объясняется увеличением объема материалоёмких работ, уменьшением объема работ по переработке давальческого сырья. Доля расходов на топливо, энергию на технологические цели уменьшилась на 1,5% в связи с выполнением менее энергоёмких работ. Так, потребление электроэнергии на термическом участке за 2009 год уменьшилось на 8,9%. Средняя цена на электроэнергию в 2009 году увеличилась по сравнению с 2008 годом на 7,5%. Доля расходов на оплату труда уменьшилась на 4,1%. В течение 2009 года ставки I разряда увеличивались 1 раз. Рост средней ставки I разряда за год составил 10%. Увеличилась в 2009 году доля амортизации на 1,5% вследствие приобретения нового оборудования.

Анализ финансового состояния подразделения начнем с анализа изменений статей баланса (табл. 2.4), а также рассмотрев коэффициенты (табл. 2.5).

 

Таблица 2.4

Анализ изменений статей актива баланса за 2009 г.

Актив	На начало отчетного года		На конец отчетного года		Изменение		Темп прироста, %
	Абсолют.	Уд. вес, %	Абсолют.	Уд. вес, %	Абсолют.	Уд. вес, %
1	3	4	5	6	7	8	9
АКТИВЫ ВСЕГО	1837,2	100	2436,6	100	599		32,6
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	742,0	40,4	815,1	33,5	73,1	-6,9	9,9
Основные средства	742	40,4	755,2	31,0	13,2	-9,4	1,8
Вложения во внеоборотные активы			59,9	2,5	59,9	2,5
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	1095,2	59,6	1621,5	66,5	526,3	6,9	48,1
Запасы и затраты	705,1	38,4	1043,4	42,8	338,3	4,4	48,0
в том числе
Сырье, материалы и другие ценности	251,4	13,7	252,9	10,4	1,5	-3,3	0,6
Незавершенное производство (издержки обращения)	453,7	24,7	790,5	32,4	336,8	7,7	74,2
Налоги по приобретенным ценностям	3,1	0,2	23,7	1,0	20,6	0,8	664,5
Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги	57,3	3,1	167,1	6,9	109,8	3,7	191,6
Дебиторская задолженность	81,7	4,4	49,1	2,0	-32,6	-2,4	-39,9
в том числе
Расчеты с покупателями и заказчиками	40,8	2,2	33,7	1,4	-7,1	-0,8	-17,4
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	31,9	1,7	4,2	0,2	-27,7	-1,6	-86,8
Прочая дебиторская задолженность	9	0,5	11,2	0,5	2,2	0,0	24,4
Денежные средства	162,4	8,8	24,6	1,0	-137,8	-7,8	-84,9
Прочие оборотные активы	85,6	4,7	313,6	12,9	228	8,2	266,4
ПАССИВЫ ВСЕГО	1837,2	100	2436,6	100	599		32,6
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ	1202,2	65,4	1442,7	59,2	240,5	-6,2	20,0
Уставный фонд	1,3	0,1	1,3	0,1		0,0
Резервный фонд	13,3	0,7	21,4	0,9	8,1	0,2	60,9
Добавочный фонд	1176,3	64,0	1408,7	57,8	232,4	-6,2	19,8
Нераспределенная прибыль	11,3	0,6	11,3	0,5		-0,2
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ	-0,8	0,0	-3,6	-0,1	-2,8	-0,1	350,0
Расходы будущих периодов	-0,8	0,0	-3,6	-0,1	-2,8	-0,1	350,0
РАСЧЕТЫ	635,8	34,6	997,5	40,9	361,7	6,3	56,9
Краткосрочные кредиты и займы	163,6	8,9			-163,6	-8,9	-100,0
Продолжение таблицы 2.4
1	3	4	5	6	7	8	9
Кредиторская задолженность	429,1	23,4	520,7	21,4	91,6	-2,0	21,3
в том числе
расчеты с поставщиками и подрядчиками	357,1	19,4	280,4	11,5	-76,7	-7,9	-21,5
расчеты по оплате труда	27,8	1,5	59,6	2,4	31,8	0,9	114,4
расчеты по налогам и сборам	32,3	1,8	95,0	3,9	62,7	2,1	194,1
расчеты по социальному страхованию и обеспечению	7,9	0,4	15,6	0,6	7,7	0,2	97,5
расчеты с разными дебиторами и кредиторами	4	0,2	70,1	2,9	66,1	2,7	1652,5
прочие виды обязательств	43,1	2,3	476,8	19,6	433,7	17,2	1006,3

 

Таблица 2.5

Основные финансовые коэффициенты и показатели

№ п/п	Показатели	01.01.09	01.01.10
1	2	3	4
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,26	0,02
2	Коэффициент промежуточной ликвидности	0,38	0,07
3	Коэффициент текущей ликвидности	1,72	1,63
4	Чистый оборотный капитал	459	624
5	Собственные оборотные средства	1 202	1 443
6	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,42	0,38
7	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,35	0,38
8	Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами	0,65	0,60
9	Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	2,53	3,10
10	Период оборота оборотных активов	101	82
11	Коэффициент финансовой независимости	0,65	0,59
12	Коэффициент финансовой напряженности	0,35	0,41
13	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	6,45	9,64
14	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	33,90	102,25
15	Коэффициент структуры капитала	0,53	0,69
16	Выручка от реализации товаров (работ, услуг) за минусом НДС и аналогичных обязательных платежей	2769,8	5020,4
17	Себестоимость товаров (работ, услуг)	2606,3	4657,1
18	Прибыль от реализации товаров (работ, услуг)	163,5	363,3
19	Превышение внереализационных доходов над внереализационными расходами	-48,1	-19,8
20	Прибыль за отчетный год	95,7	348,8
21	Налоги и прочие обязательные платежи из прибыли	74,9	151,2
22	Чистая прибыль	20,8	197,6
23	Нераспределенная прибыль	11,3	11,3
24	Затраты на 1 тенге реализованной продукции	0,94	0,93
25	Рентабельность реализованной продукции, %	0,8	4,2
26	Рентабельность продаж, %	0,8	3,9
27	Рентабельность собственных средств, %	1,7	13,7
28	Рентабельность активов, %	1,1	8,1

 

В структуре пассива баланса доля собственного капитала уменьшилась за 2009 год на 6,2%. Коэффициент структуры капитала, рассчитанный как отношение расчетов, доходов и расходов к источникам собственных средств, увеличился с 0,53 до 0,69. Однако удельный вес собственного капитала в балансе составил 59,2% (более 50%), что говорит о финансовой устойчивости подразделения.

Доля кредиторской задолженности уменьшилась на 2%. В структуре баланса снизилась доля задолженности расчётов с поставщиками и подрядчиками на 7,9%. Увеличилась доля расчётов по оплате труда - на 0,9%, по социальному страхованию и обеспечению - на 0,2%, расчетов по налогам и сборам - на 2,1%, расчётов с разными дебиторами и кредиторами - на 2,7%. Значительно увеличилась доля задолженности по прочим видам обязательств - на 17,2%, где 53,6% составляет финансирование по кредитной линии покупки необходимых для производственной деятельности материалов. Финансирование за счёт заемных средств увеличилось на 91,9 млн. тенге, его доля составила 10,5% в сумме источников финансирования. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился с 6,45 до 9,64.

Наличие кредиторской задолженности определяется политикой, проводимой в отношении заказчиков, - это частичная или полная предоплата за изготавливаемую продукцию, выполняемые работы, услуги.

В структуре активов баланса наблюдается снижение доли внеоборотных активов на 6,9%, что свидетельствует о старении основных фондов.

Наблюдается ускорение оборота оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов увеличился с 2,53 до 3,1; длительность одного оборота соответственно уменьшилась с 101 дня до 82 дней.

Доля запасов и затрат увеличилась на 4,4%. Наибольший удельный вес в запасах и затратах занимают затраты в незавершенном производстве — 75,8%, увеличение их доли — 7,7%. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами уменьшился с 0,65 до 0,6.Увеличилась доля отгруженной продукции, выполненных работ -на 3,7%.

Дебиторская задолженность уменьшилась на 39,9%, что отразилось на уменьшении значения коэффициента промежуточной ликвидности с 0,38 до 0,07. Положительным моментом является увеличение значения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности с 33,9 до 102,25.

Наличие денежных средств уменьшилось на 84,9%. Соответственно наблюдается уменьшение значения коэффициента абсолютной ликвидности с 0,26 до 0,02 при норме 0,2.

В результате финансово-хозяйственной деятельности подразделения в 2009 году уменьшился уровень коэффициента текущей ликвидности с 1,72 до 1,63 (при норме > 1,3), уровень коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами уменьшился с 0,42 до 0,38 (при норме > 0,2), что характеризует подразделение как финансово устойчивое и имеющее возможности для расширенного воспроизводства.

Одним из основных показателей, определяющих эффективность хозяйственной деятельности, является рентабельность.

Прибыль от реализованной продукции в 2009 году составила 363,3 млн. тенге. Рентабельность реализованной продукции в 2009 году увеличилась с 6,3% в предыдущем году до 7,8%.

Рентабельность продаж, рассчитанная как отношение чистой прибыли к выручке от реализации продукции (работ, услуг) без налогов из выручки, увеличилась с 0,8% в 2008 году до 3,9% в 2009 году.

Рентабельность собственных средств, рассчитанная как отношение чистой прибыли к собственному капиталу, увеличилась с 1,7% в предшествующем году до 13,7% в 2009 году.

Рентабельность активов, рассчитанная как отношение чистой прибыли к валюте баланса, увеличилась с 1,1% в 2008 году до 8,1% в 2009 году.

Нарастающим итогом резервный фонд составил 21,4 млн. тенге.

Фонд потребления использован в сумме 97,7 млн. тенге. Согласно учетной политике на 2009 год и распоряжению от 29.12.2009г. № 37 весь образованный фонд накопления в сумме 57,0 млн. тенге и остаток неиспользованного фонда потребления в сумме 15,9 млн. тенге передан предприятию ТОО «М и М лтд» с целью формирования собственных источников для финансирования выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, мероприятий социально-культурного характера и создания централизованных фондов накопления и потребления.

 

2.3 Анализ  трудовых ресурсов

 

Обеспеченность рабочей силой ТОО «М и М лтд» характеризуется данными таблице 2.6.

 

Таблица 2.6

Состав ТОО «М и М лтд» по категориям работающих

 

Категория персонала	2008		2009		Изменения к 2008 г.
	человек	% к итогу	человек	% к итогу	человек
Основные рабочие	30	53,6	31	57,4	+1
Вспомогательные рабочие	12	21,4	9	16,6	–3
Рабочие	42	75	40	74	–2
Руководители специалисты и служащие	14	25	14	26	0
Весь персонал	56	100,0	54	100,0	–2

 

Из данных таблицы 2.6 видно, что промышленно-производственный персонал в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом 2008 года снизился на двух человек, или на 3,6 % (2/56*100).

Основное внимание при анализе уделяется составу и динамике промышленно-производственного персонала, структура которого по анализируемому предприятию характеризуется данными таблицы 1 и диаграммами на рисунках 2.2-2.7.

 

Рисунок 2.2. Удельный вес категорий персонала в общей численности за 2008 год

 

Рисунок 2.3. Удельный вес категорий персонала в общей численности за 2009 год

 

Из приведенных данных видно, что если в 2008 году на каждые сто работающих приходилось в среднем 53,6 основных рабочих и 21,4 вспомогательных, то в 2009 году - основных уже 57,4, а вспомогательных только 16,6. При абсолютном снижении объема производства продукции по сравнению с 2008 годом на 9,2 % увеличение удельного веса рабочих следует рассматривать как отрицательный фактор на анализируемом предприятии. Необходимость анализа численности персонала по категориям обуславливается тем, что каждая категория имеет неодинаковое отношение к производственному процессу. Численность руководителей, специалистов и служащих не должна быть выше предусмотренной планом. На ТОО «М и М лтд» за отчетный и предшествующий период их численность оставалась постоянной (14 человек) и совпадала с плановым значением. Это положительный фактор, так как повышение этого контингента работающих против плана отрицательно сказывается на повышении объема выпуска продукции, снижает производительность труда и ухудшает другие экономические показатели работы предприятия при прочих равных производственных условиях.

Из данных табл. 1 видно, что количество основных рабочих по сравнению с 2008 годом увеличилось на одного человека, или 3,3 % (1/30*100). Численность же вспомогательных рабочих снизилась на три человека, или на 25 % (3/12*100). Снижение численности вспомогательных рабочих оказывает влияние на ритмичность работы ТОО «М и М лтд», величину внеплановых простоев оборудования, а также на постановку ремонтного дела.

Для анализа структуры работающих ТОО «М и М лтд» используем данные таблицы 2.7.

 

Таблица 2.7

Основные показатели, характеризующие трудовой потенциал предприятия по структуре и динамике

Показатели	2008 год	2009 год	Процент к 2008г.
Среднесписочная численность перс. — всего, человек. Из них:	56	54	96,4
рабочие	42	40	95,2
руководители, специалисты и служащие	14	14	100
Распределение рабочих по характеру выполнения производственных операций, человек:
основные рабочие	30	31	103,3
вспомогательные рабочие	12	9	75
Состав работников основной деятельности по полу, человек
мужчины	50	48	96
в том числе рабочие	42	40	95,2
женщины	6	6	100
в том числе рабочие	0	0	100
Состав основных производственных рабочих по стажу работы на предприятии, человек:	30	31	103,3
до года	2	2	100
от года до 2 лет включительно	11	9	81,8
от 2 до 5 лет включительно	17	20	117,6
Возрастной состав основных произв. рабочих, человек:
до 18 лет	2	1	50
от 18 до 25 лет	6	7	116,7
от 26 до 36 лет	13	15	1,15
Продолжение таблицы 2.7
37 лет и старше	9	8	88,9
Состав работников по образовательному уровню, человек
рабочие, имеющие:
неполное среднее образование	2	1	50
общее среднее образование	12	13	108,3
среднее техническое образование	6	17	106,25
руководители, специалисты и служащие, имеющие:
высшее образование	8	10	125
незаконченное высшее образование	3	1	33,3
среднее техническое образование	3	3	100
Распределение вспомогательных рабочих по характеру механизации труда, человек:
управление машиной, механизмом и т. п.	3	2	66,7
выполнение операции при помощи механизированного инструмента	9	7	77,8