Производительность труда

Как видно из таблицы 2.22, общая трудоемкость услуг по ремонту по сравнению с планом снизилась на 12008 человеко-часов (77690,4 – 65682,4). Но произошло это не за счет снижения удельной трудоемкости по видам ремонта, а из-за снижения количества фактически произведенного ремонта. Таким образом, удельная трудоемкость по видам ремонта осталась на уровне плана. Это также подтверждается данными таблицы 2.23.

 

Таблица 2.23

Анализ трудоемкости производственной программы ТОО «М и М лтд»

 

№	Показатели	Формула	Значение, человеко-час
1	Плановая трудоемкость производственной программы	Сумма (tiпл * qiпл), при i от 1 до n	77690,4
2	Плановая трудоемкость фактически выпущенной продукции	Сумма (tiпл * qiф), при i от 1 до n	65682,4
3	Фактическая трудоемкость	Сумма (tiф* qiф), при i от 1 до n	65682,4
4	Общее изменение трудоемкости производственной программы (стр.3 -стр.1), в т.ч.	-	–12008
4.1	за счет изменения объема выпуска продукции (стр.2 -стр.1),	-	-12008
4.2	за счет изменения трудоемкости конкретных изделий (стр.3 - стр.2)	–	–

 

Таким образом, необходимо высвободить резервы снижения удельной трудоемкости ремонта по отдельным видам оборудования и в целом по предприятию за счет уменьшения затрат рабочего времени на ремонт, снижения непроизводительных затрат времени, экономии рабочего времени в связи с внедрением мероприятий научно-технического прогресса.

По данным таблицы 2.24 оценивается выполнение годового плана по производительности труда: по темпам роста производительности труда и по уровню выработки на одного работающего.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.24

Расчет показателей выполнения годового плана по производительности труда

 

Показатели	План 2009 год	Фактически		Темп роста по сравнению с предыдущим годом, %		Выполнение плана, %
		2008 год	2009 год	план	факт
Товарная продукция в оптовых ценах, тыс. тг.	23830	22140	20104	107,63	90,80	84,4
Среднесписочная численность промышленно производственного персонала, человек	58	56	54	103,57	96,43	93,10
Выработка товарной продукции на одного работника промышленно-производственного персонала, тыс. тг.	410,86	395,36	372,30	104	94,2	90,6

 

Из данных таблицы 2.24 видно, что в 2009 году было запланировано повысить уровень выработки товарной продукции на одного работающего по сравнению с 2008 годом на 4 %. Однако, уровень выработки не только не достиг планового (-9, 4 %), но даже не превысил значения прошлого года (-5,8 %). Это привело к невыполнению плана по выпуску товарной продукции соответственно на 15,6 % и 1,2 %.

В таблице 2.25 рассмотрим динамику и уровень выполнения плана по производительности труда за три года.

 

Таблица 2.25

Оценка выполнения плана по производительности труда за три года

 

Показатели	Сравниваемый период			Итого за три года
	2004 год	2008 год	2009 год
Ежегодные плановые темпы роста производительности труда	101	103	104	108,2
Ежегодные фактические темпы роста производительности труда	92,7	96,8	94,2	84,5

 

Плановый темп роста производительности труда в 2009 году по сравнению с 2004 годом составляет 108,2 % (1,01 * 1,03 * 1,04 * 100), фактически он снизился до 84,5 % (0,927 * 0,968 * 0,942 * 100). Следовательно, за три года план роста производительности труда недовыполнен на 22 % (84,5 / 108,2 * 100- 100).

На основе данных таблицы 2.26 произведем анализ производительности труда. В 2008 году выработка на одного работающего составляла 91164 тенге, в следующем году товарной продукции было выпущено на 12021013 тенге, что на 8,43 % меньше, чем в 2008 году.

При этом численность работающих сократилась на 3,6 %, а выработка на одного работающего - на 5,8 %. Для получения расчетной численности промышленно-производственного персонала нужно подсчитать, сколько потребовалось бы рабочих для выпуска товарной продукции в объеме 2009 года при выработке на одного работающего на уровне 2008 года: 20104 / 395,36 = 51 человека. То есть из-за снижения выработки на одного работающего, оказалось дополнительно привлеченными 3 человека. Таким образом, при производстве товарной продукции были задействованы в большей степени экстенсивные факторы.

 

Таблица 2.26

Исходные данные для анализа производительности труда

 

№	Показатели	2008 год	2009 год	Процентное отклонение
1	Товарная продукция, тыс. тенге	22140	20104	90,8
2	Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, человек	56	54	96,4
3	Выработка на одного работающего, тыс. тенге (стр. 1 / стр.2)	395,36	372,30	94,2
4	Расчетная численность промышленно-производственного персонала, человек (стр.1 гр.4 / стр.3 гр.З)	-	51	-
5	Экономия (-), дополнительное привлечение (+) работающих, человек (стр.2 - стр.4)	-	+3	-

 

Анализ производительности труда рабочих проводится на основе данных таблицы 2.27.

 

Таблица 2.27

Анализ производительности труда рабочих

№	Показатели	План	Факт	Отклонение от плана (+/-)	Выполнение плана, %
1	2	3	4	5	6
1.	Товарная продукция, тыс. тенге	23830	20104	-3726	84.36
2.	Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, человек	58	54	-4	93.10
3.	Среднесписочная численность рабочих, человек	45	40	-5	88.89
4.	Время, отработанное рабочими: а) человеко-дней	9360	8240	-1120	88.03
	б) человеко-часов	74692.8	65508	-9184.8	87.70
Продолжение таблицы 2.27
1	2	3	4	5	6
5.	Продолжительность рабочего дня (стр.46 / стр.4а), часов	7.98	7.95	-0.03	99.62
6.	Среднегодовая выработка одного работающего (стр.1./стр.2.), тыс. тг.	410.9	372.3	-38.57	90.61
7.	Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. тенге	529.6	502.6	-26.96	94.91
8	Среднедневная выработка одного рабочего (стр. 1 / стр.4а), тыс. тенге	2,55	2,4	-0,11	95,83
9	Среднечасовая выработка одного рабочего (стр. 1 / стр.46), тыс. тенге	0,32	0,31	-0,01	96,19
10	Среднее число дней, отработанных одним рабочим (стр.4а /стр.3)	208	206	-2,00	99,04
11	Удельный вес рабочих в составе работающих (стр.3 /стр.2)	0,78	0,74	-0,04	95,47
12	Среднее число часов, отработанных одним рабочим (стр.46 / стр.3)	1659,84	1637,7	-22,14	98,67

 

Как видно из таблицы 2.27, между показателями среднегодовой и среднедневной выработки одного рабочего есть разница в %х (94,91и 95,83 %), что объясняется отклонением числа отработанных дней по сравнению с планом (–2). Следует отметить, что целодневные потери времени были вызваны различными причинами: предоставлением дополнительных отпусков, целодневными простоями в связи с перебоями в снабжении материалами или неявками на работу без уважительных причин.

Разница в %х выполнения плана между показателями среднедневной выработки и среднечасовой выработки одного рабочего (95,83 и 96,19 %) объясняется отклонением в продолжительности рабочего дня (-0,03). Потери рабочего времени вызываются технической неисправностью оборудования, организационными неполадками, отсутствием необходимых инструментов, потерями рабочего времени по вине рабочего.

Снижение объема производства вследствие увеличения целодневных потерь рабочего времени рассчитывается умножением отклонений от плановой величины отработанных всеми рабочими дней на плановую величину среднедневной выработки:(9360 - 8240) * 2,55 = 2856 тыс. тенге.

Таким образом, вследствие целодневных потерь рабочего времени недополучено 2856 тысяч тенге от ремонтных услуг.

Далее рассмотрим влияние использования рабочего времени на изменение объема ремонта. Расчет методом цепных подстановок показывает, что увеличение целодневных потерь на 2 дня (218 -216) привело к снижению объема производства на 204 тыс. тенге (2 * 2,55 * 40). Частичное снижение объема производства на 1060,8 тыс. тенге (2 * 2,55 * 208) было вызвано уменьшением фактической численности рабочих по сравнению с плановой на 2 человека (42 – 40). Увеличение внутрисменных простоев на 0,03 часа (7,98 - 7,95) вызвало уменьшение объема производства на 89,9 тыс. тг. (0,03 * 0,32 * 45 * 208). Снижение среднечасовой выработки рабочего на 0,02 тенге (0,32 – 0,3) уменьшило объем выпущенной продукции на 1310,16 тыс. тенге (0,02 * 65508).

В результате мы выяснили, что основное влияние на снижение объема товарной продукции по сравнению с планом оказало:

1. снижение среднечасовой выработки одного рабочего (1310,16 тыс. тенге).
2. уменьшение фактической численности рабочих (1060,8 тыс. тг.);
3. увеличение целодневных потерь (204 тыс. тг.)
4. увеличение внутрисменных простоев (89,9 тыс. тг.)

Данные предоставленные в таблице 2.28 позволяют проанализировать нормативы удельных затрат на заработную плату, приходящиеся на тенге продукции, охарактеризовать изменение уровня норматива по сравнению с базисным периодом и планом, установленным на отчетный год, рассмотреть динамику и отклонение от плана фонда заработной платы в связи с увеличением объема производства.

 

Таблица 2.28

Нормативы удельных затрат на заработную плату, приходящиеся на тенге продукции

 

Показатели	Отчетный год			Динамика показателей
	2008 год	план на 2009 год	фактически за 2009 год	плановых к уровню 2008 года	Фактических к плановым	Фактических к 2008 году
1. Товарная продукция, тыс. тенге	22140	23830	20104	107,6	84,4	90,8
2. Фонд заработной платы промышленно-производственного  персонала, тыс. тенге	3024	3619,2	3240	119,7	89,5	107,1
3. Расход заработной платы на  один тенге объема производства (стр.2 / стр.1), коп./тг.	13,7	15,2	16,1	110,9	105,9	117,5

 

Как видно из данных таблицы 2.28, в отчетном периоде предусмотрены удельные затраты на заработную плату на 1,5 тиын больше, чем в базисном году (15,2-13,7). Повышение норматива затрат на заработную плату отражает запланированное опережение темпов роста уровня среднего заработка по сравнению с изменением производительности труда. Фактически в отчетном году удельный расход заработной платы составил 16,1 тиын, что на 2,4 тиын больше, чем в предыдущем (16,1-13,7).Анализ динамики заработной платы проводится в разрезе таких показателей, как фонд заработной платы, среднемесячный уровень заработной платы одного работника, затраты заработной платы на тенге продукции. При анализе фактические данные сравниваются с данными за предшествующий год и с планом. Все эти данные предоставлены в таблице 2.29.

 

Таблица 2.29

Анализ показателей заработной платы

 

Показатели	2008 год		2009 год		Соотношение с предыдущим годом
	план	факт	план	факт	по плану	по факту
Среднемесячная заработная плата одного работника промышленно-производственного персонала, тенге	9200	9000	10400	10000	113,0	111,1
Затраты заработной платы работников промышленно-производственного персонала на тенге продукции, тиын	28,8	27,4	15,2	30,4	105,6	117,5
Фонд заработной платы работников промышленно-производственного персонала, тенге	6292,8	6048	7238,4	6480	115,0	107,1