Пути повышения стабильности, финансового положения платежеспособности ТОО «KAZPACO»

Показатели должны быть такими, чтобы все те, кто связан с предприятием экономическими отношениями, могли ответить на вопрос, насколько надежно предприятие как партнер, а, следовательно, принять решение об экономической выгодности продолжения отношений с ним. Анализ ФСП основывается главным образом на относительных показателях, т. к. абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид.

Относительные показатели можно сравнивать с:

• общепринятыми “нормами” для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;
• аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;
• аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения ФСП.

Как известно, предприятие - сложное формирование, состоящее из партнерских групп, находящихся в тесном взаимном общении. Среди партнерских групп можно выделить основные и не основные.

Основные партнерские группы заинтересованы в успехах предприятия, так как от этого находится в прямой зависимости их благополучие. К не основным партнерским группам относятся группы, опосредованно заинтересованные в успехах предприятия - страховые компании, аудиторские и юридические фирмы и т.д.

Практика финансового анализа уже выработала методику анализа финансовых отчетов. Можно выделить шесть основных видов анализа:

• горизонтальный   анализ  —  сравнение  каждой  позиции  отчетности  с 
  предыдущим периодом;
• вертикальный анализ - определение структуры финансовых показателей;
• трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом 
  предшествующих периодов и определение тренда;
• анализ   относительных   показателей   -   расчет   числовых   отношений 
  различных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей;
• сравнительный анализ,  который делится на:  внутрихозяйственный - 
  сравнение основных показателей предприятия и дочерних предприятий, 
  подразделений,      межхозяйственный      -      сравнение      показателей 
  предприятия с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми;
• факторный    анализ    -    анализ    влияния    отдельных    факторов    на 
  результативный показатель.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о прибылях и убытках;
• пояснение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;
• отчет о движение капитала;
• отчет о движении денежных средств;
• приложение к бухгалтерскому балансу;
• пояснительная записка [17].

Анализ финансового состояния предприятия на этапе анализа финансовых отчетов начинается с «чтения» бухгалтерского баланса, при этом выявляются важнейшие характеристики:

• общая стоимость имущества предприятия;
• стоимость иммобилизированных и мобильных средств;
• величина собственных и заемных средств предприятия. (приложение 1)

Проведение горизонтального, анализа позволяет сопоставлять между собой величины конкретных статей в абсолютном и относительном выражении за рассматриваемый период и определить их изменение за этот период.

Вертикальный анализ устанавливает структуру баланса и выявляет динамику ее изменения за анализируемый период.

Сопоставив отдельные виды активов с соответствующими видами пассивов, определяют ликвидность баланса предприятия. Таким образом, анализ финансовой отчетности является, по сути, предварительным анализом финансового состояния предприятия, позволяющим судить о его финансовой устойчивости и характере использования финансовых ресурсов.

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. Основным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (быстрота превращения денежной наличности). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные  или основной капитал.

Устойчивость предприятия, прежде всего, зависит от состава и структуры выпускаемой продукции и оказываемых услуг в неразрывной связи с издержками производства. Причем важно соотношение между постоянными и перенесенными издержками.

 Другим важным фактором финансовой  устойчивости предприятия, тесно связанным с видами произведенной продукции и технологией производства, является оптимальный состав и структура активов, а также правильный выбор стратегии управления ими. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах предприятия лишь минимально необходимую сумму ликвидных средств, которая нужна для текущей оперативной деятельности.

 Значительным внутренним фактором  финансовой устойчивости является  состав и структура финансовых  ресурсов, правильный выбор стратегии  и тактики управления ими. Чем больше у предприятия собственных финансовых ресурсов, прежде всего чистого дохода, тем спокойнее может оно себя чувствовать.

Большое влияние на финансовую устойчивость предприятия оказывают средства, дополнительно мобилизуемые на рынке ссудных капиталов. Чем больше денежных средств может привлечь предприятие, тем выше его финансовые возможности, однако возрастает и финансовый риск – способно ли предприятие своевременно расплачиваться со своими кредиторами.

 И здесь большую роль призваны играть резервы, как одна из форм финансовой гарантии платежеспособности предприятия [12].

 Таким образом, анализ структуры пассива баланса необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости. Большинство методик анализа финансового состояния предприятия предполагает расчет платежеспособности, кредитоспособности и финансовой устойчивости. Чтобы принимать решения по управлению в области производства, сбыта, финансов, инвестиций и нововведений руководству нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной сырой информации. Необходимо также аналитическое прочтение исходных данных исходя из целей анализа и управления. Основной принцип аналитического чтения финансовых отчетов - это дедуктивный метод, т.е. от общего к частному, Но он должен применяться многократно. В ходе такого анализа как бы воспроизводится историческая и логическая последовательность хозяйственных фактов и событий, направленность и сила влияния их на результаты деятельности.

 

Глава 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ТОО «KAZPACO»

 

 

2.1 Общая характеристика  предприятия ТОО «KAZPACO»

 

 

ТОО «KAZPACO» является юридическим лицом и действует на основании Устава и законодательства Республики Казахстан. Зарегистрировано в качестве хозяйственного субъекта 27 ноября 2003 года. Свидетельство № 218237 серия А регистрационный номер №8466-1301.

Учредителями ТОО «KAZPACO» являются АО "Казпромипекс" и ТОО "TENIR GROUP". Финансовая и производственная деятельность осуществляется на основе хозяйственной самостоятельности. ТОО «KAZPACO» имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, печать с указанием полного наименования. РНН присвоен под № 620300222092.

Структура компании состоит из четырех основных подразделений, подчиняющихся непосредственно президенту.

• производственная база (Служба технического директора);
• финансовая служба (Финансового директора);
• охраны [37].

Следует отметить, что в структуре компании за последний год произошли изменения, обязанности финансового директора принял на себя президент, а саму службу возглавляет главный бухгалтер.

Основным видом деятельности является производство и реализация строительных материалов, аренда имущества, находящегося на балансе предприятия и принятого по договорам совместной деятельности.

Товарищество вправе осуществлять любые другие виды деятельности, поскольку это прямо не запрещено действующим законодательством.

Доход является важнейшим показателем для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Он характеризует степень его деловой активности и финансового благополучия (табл.1). Доходы наглядно показаны в приложении 2.

Таблица 1

 Основные результаты деятельности  ТОО «KAZPACO» (тыс.тенге)

 

Показатели	2004г.	2005г.	2006г.	Отклонение 2006г. от (+,-)		Изменения в %, 2006г.
					2004г.	2005г.	2004г.	2005г.
Доход от реализации, всего	139166	163360	176807	+37641	+13447	127,0	108,2
Расходы, всего	130217	153948	164728	+34511	+10780	126,5	107,0
Доход       (убыток), всего	5369,4	5647,2	7247,4	+1878,0	+1600,2	135,0	128,3

 

В 2004 году ТОО «KAZPACO» было оказано услуг на сумму 139166 тыс.тенге, в 2005 году на сумму 163360 тыс. тенге, что по сравнению с 2004 годом на 117% больше, в сумме на 24194,0 тыс.тенге. В 2006 году было оказано услуг на 176807 тыс. тенге, что по сравнению с 2005 годом на 108,2% больше, в сумме на 13447,0 тыс.тенге (рис.2). В 2004 году ТОО «KAZPACO» получило доход 5369,4 тыс. тенге, в 2005 году доход составил 5647,2 тыс. тенге, что на 105,2% больше по сравнению с 2004 годом. В 2006 году доход составила 7247,4 тыс. тенге, что по сравнению с 2005 годом больше на 128,3%, в сумме на 1600,2 тыс. тенге.

 

Рисунок 2- Показатели деятельности предприятия 2004-2006 гг

От того, в какой степени предприятие обеспеченно трудовыми ресурсами и насколько они эффективно используются, зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Обеспеченность трудовыми ресурсами ТОО «KAZPACO» характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 2 [37].

 

Таблица 2

Состав и структура трудовых ресурсов предприятия

 

Категория персонала	Численность за предыдущий год	Численность по плану	Численность по отчету	Фактически в %
				к плану (заданию)	К предыдущему году
Всего	49	59	55	93,2	112,2
В том числе по основной деятельности	41	49	48	98,0	117,1
из них: Рабочие	32	39	39	100	121,9
Служащие	9	10	9	90,0	100
из них: Руководители	3	4	3	75,0	100
Специалисты	6	6	6	100	100
Не основная деят-ность	8	10	7	70	87,5

 

Как видно по данным таблицы 2, численность персонала основной деятельности в отчетном году снизилась против плана и составила 98,0%, а к прошлому году увеличилась на 7 человек, что составило - 117,1%. Такому увеличению способствовал общий рост трудовых ресурсов предприятия за 2006 год. Как видно из таблицы 2, в структуре персонала особых изменений за 2005-2006 год не произошло.