Пути повышения стабильности, финансового положения платежеспособности ТОО «KAZPACO»

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главной целью финансовой деятельности является решение, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли.

Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия.

На основании проведенного анализа платежеспособности и ликвидности ТОО «KAZPACO» за 2004-2006 годы можно сделать следующие выводы.

Основной целью деятельности товарищества является реализация строительных материалов, аренда имущества, находящегося на балансе предприятия и принятого по договорам совместной деятельности.

В 2004 году ТОО «KAZPACO» получило доход 5369,4 тыс. тенге, в 2005 году доход составил 5647,2 тыс. тенге, что на 105,2% больше по сравнению с годом. В 2006 году доход составила 7247,4 тыс. тенге, что по сравнению с годом больше на 128,3%, в сумме на 1600,2 тыс. тенге.

Имущество предприятия составляет основные (долгосрочные) и оборотные (текущие) средства. Стоимость долгосрочных активов на конец 2004 года составляет 126293 тыс. тенге, или 43,07% в структуре имущества предприятия. За анализируемый период происходит уменьшение стоимости иммобилизованных средств на 16281 тыс. тенге, активов на конец 2006 года составляет 110012 тыс. тенге. В структуре имущества долгосрочные активы на конец 2006 года занимают 58,6%.

Стоимость текущих активов за 2004-2006 годы уменьшается на 89218 тыс. тенге, или на 53,4%. На конец 2006 года сумма оборотных средств предприятия равна 77711 тыс. тенге, или 41,4% в структуре имущества хозяйства.

Наибольший удельный вес в структуре долгосрочных активов занимают основные средства. На конец 2004 года их стоимость составляла 90888 тыс. тенге, а на конец 2006 года стоимость основных средств составляет 78213 тыс. тенге, то есть происходит снижение стоимости основных средств на сумму 12675 тыс. тенге, или на 13,9%. Удельный вес основных средств в структуре имущества предприятия на конец 2006 года составляет 41,66%.

Техническое состояние основных средств характеризует коэффициент годности, который на конец 2006 года равен 25,6%. Обновление основных средств за анализируемый период осуществлялось низкими темпами. Темпы выбытия основных средств за 2004-2006 годы, наоборот, повышаются. Так, коэффициент выбытия на конец 2004 года составляет 9,7%, а на конец 2006 года 36,9%.

Сумма незавершенных капитальных вложений за рассматриваемый период уменьшается на 5734 тыс. тенге или 11,15% в структуре имущества предприятия.

Долгосрочные финансовые вложения за 2004-2006 годы не изменяются  и составляют 8697 тыс. тенге. Удельный вес долгосрочных инвестиций на конец 2006 года в структуре имущества предприятия составляет 4,63%.

Наибольший удельный вес в структуре текущих активов занимают запасы и затраты. На конец 2004 года они занимают 49,25% в структуре имущества хозяйства, а на конец 2006 года 26,08%, то есть происходит снижение стоимости запасов и затрат на сумму 95458 тыс. тенге. На конец 2006 года стоимость запасов и затрат предприятия составляет 48952 тыс. тенге.

Дебиторская задолженность хозяйства на конец 2006 года составляет 28759 тыс. тенге. За планируемый период происходит увеличение дебиторской задолженности на сумму 6569 тыс. тенге. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности на конец 2006 года занимает задолженность поставщиков за товары, работы и услуги (77,79%). Вся дебиторская задолженность ТОО «KAZPACO» на конец 2006 года в структуре имущества предприятия занимает 15,32%.

Уставной капитал предприятия составляет 8963,тыс. тенге. Его удельный вес в структуре источников средств на конец анализируемого период равен 4,77%.

Сумма дополнительного неоплаченного капитала за 2004-2006 годы увеличивается на 40642 тыс. тенге, и на конец 2006 года составляет 213786 тыс. тенге.

Собственные средства предприятия за анализируемый период снижаются на 139916 тыс. тенге, и на конец 2006 года составляют – 36374 тыс. тенге, то есть у данного предприятия нет в наличии собственных средств, так как непокрытый убыток предприятия составляет 261914 тыс. тенге и превышает сумму уставного, дополнительного неоплаченного капитала и нераспределенного дохода.

Заемные средства предприятия за 2004-2006 годы увеличились на 34417 тыс. тенге или на 18,1%. Наибольший удельный вес в структуре заемных средств занимает кредиторская задолженность. На начало 2004 года она занимает 53,75%, а на конец 2006 года 90,96%, то есть наблюдается тенденция увеличения кредиторской задолженности. Наименьший удельный вес в структуре заемных средств на конец 2006 года занимают долгосрочные кредиты (0,22%). Их сумма на конец 2006 года составляет 500 тыс. тенге. За анализируемый период происходит увеличение суммы долгосрочных займов на 639 тыс. тенге, или на 3,8%.

Таким образом, основным источником средств ТОО «KAZPACO» являются заемные средства.

Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости свидетельствует о том, что анализируемое хозяйство находится на грани банкротства, поскольку денежные средства и дебиторская задолженность предприятия не превышает даже его кредиторской задолженности.

При анализе кредитоспособности было выявлено, что ТОО «KAZPACO» является ненадежным клиентом для кредитования, так как сумма просроченных суд на конец 2006 года составляет 17952 тыс. тенге.

Ликвидность баланса предприятия не является абсолютной, так как за анализируемый период условия абсолютной ликвидности баланса не выполняются.

Коэффициенты ликвидности свидетельствуют о том, что предприятие не в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства и является практически неплатежеспособным.

На основании изложенного можно предложить следующие рекомендации:

•  руководству предприятия необходимо уделить серьезное внимание 
  обновлению    основных    средств    и    тем    самым    добиться    укрепления материально-технической базы предприятия;
• предприятию необходимо эффективно управлять запасами. Уровень запасов должен быть достаточно высоким для удовлетворения потребностей в них в случае необходимости, но одновременно финансовая устойчивость предприятия может быть нормализована путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат;
• наличие  просроченной  дебиторской  задолженности  указывает  на 
  необходимые меры к ее взысканию;
• увеличить собственный капитал за счет внесения дополнительных вкладов учредителей.

Для предотвращения банкротства предприятию прежде всего необходимо избавится от убыточной продукции, разработать и осуществить программу сокращения затрат, улучшить управление активами. Выполнение предприятием вышеперечисленных рекомендаций позволит значительно улучшить финансовое состояние и платежеспособность.

ГЛОССАРИЙ

 

 

№ п/п	Новое понятие	Содержание
	Анализ	метод научного исследования (познания) явлений и процессов, в основе которого лежит изучение составных частей, элементов изучаемой системы
	Актив	левая часть таблицы бухгалтерского баланса, в котором отражаются состав и размещение хозяйственных средств предприятия
	Баланс доходов и расходов	финансовый баланс, в разделах  которого указаны источники и  величины доходов и расходов  в течение определенного периода времени и установлено их соответствие или превышение одной из частей баланса над другой
	Воспроизводство капитала	постоянное возобновление капитала
	Доход	обозначает любой приток денежных  средств или получение материальных  ценностей, обладающих денежной стоимостью
	Индекс доходности	это отношение приведенного эффекта к приведенным капиталовложениям
	Инвестиции	все виды имущественных и интеллектуальных ценностей, вкладываемых в объекты предпринимательской деятельности в целях получения дохода
	Инвестирование	деятельность, связанная с осуществлением вложений инвестиций в объекты предпринимательской деятельности в целях получения прибыли
	Капитальные вложения	представляют собой совокупность затрат, связанных с созданием и обновлением основных фондов народного хозяйства, предназначенных для развития экономики
	Кредитоспособность	наличие у субъекта предпосылок для получения кредита и способность возвратить его в срок
	Кредиторская задолженность	долги поставщикам и прочим  кредиторам
	Ликвидность	это способность его быстро  погашать свою задолженность.
	Пассив	правая часть таблицы бухгалтерского  баланса, в котором отражаются  источники формирования хозяйственных  средств.
	Прогноз	это научно обоснованное суждение о возможных состояниях объекта в будущем, альтернативных путях и сроках их осуществления.
	Пороговая цена продажи	минимальная цена реализации, ниже которой продавать нельзя, так как производитель будет нести убытки
	Прибыль	положительный финансовый результат  деятельности предприятия
	Порог рентабельности	это минимальный объем реализации, при котором данный бизнес окупает вложенные в него затраты
	Стратегия	общий, всесторонний план достижения целей.
	Система управления	это совокупность принципов, методов, средств, форм и процессов управления.
	Сальдо денежных потоков	это разность между притоком и оттоком денежных средств от всех трех видов деятельности
	Финансовые ресурсы	совокупность всех видов денежных средств, финансовых активов, которыми располагает экономический субъект, находящихся в его распоряжении.
	Эффективность капитала	комплексное понятие, включающее  в себя использование оборотных  средств, основных фондов и НМА.
	Экономический эффект	полезный результат экономической деятельности, измеряемый обычно разностью между денежным доходом от деятельности и денежными расходами на ее осуществление.
	Экономический прогноз	это научно обоснованное предвидение возможных направлений и результатов развития субъектов хозяйствования и их структурных подразделений

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

 

Нормативно-правовые акты

 

 

1. Гражданский кодекс Республики Казахстан//Ведомости Верховного Совета Республики Казахстан, 1994 г., № 23-24 (с изменениями и дополнениями по состоянию на 13.05.2006 г.)
2. Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года N 234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности «// Казахстанская правда от 13 марта 2007 года N 38 (25283)
3. Закон Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» от 22 апреля 1998 г.№ 220 (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2007 г.)
4. Налоговый кодекс от 22 июня 2008 года № 99-I  // Казахстанская правда» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2007 г)
5. Послание Президента Республики Казахстан народу Казахстана «Казахстан 
   на    пути    ускоренной    экономической,    социальной    и    политической 
   модернизации» от 18.02.2005г.
6. Указ  Президента  Республики  Казахстан   «О  стратегии   индустриально- 
   инновационного развития Республики Казахстан на 2004-2015гг.» от 17 мая 
   2004гг. 31096.
7. Постановление  Правительства Республики Казахстан  «Об  утверждении 
   мероприятий на 2004-2005гг.  по реализации Стратегии индустриально- 
   инновационного развития Республики Казахстан на 2004-2015гг.» от 17 
   июля 2004г. №712-1.
8. Послание Президента Республики Казахстан народу Казахстана «Казахстан 
   на пороге нового рывка вперед в своем развитии» / Казахстанская правда, - 
   2006, - 2 марта.

Основная литература

 

 

9. Баканов М.И. Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. – 
   М.; Финансы и статистика, 2002. – 410 с.
10. Балабанов   И.Т.    Анализ   и   планирование   финансов   хозяйствующего 
    субъекта. – М.: 2004. – 578с.
11. Бланк. Основы финансового менеджмента. – М.,2003.–   240 с.
12. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 2004. – 533с
13. Гринин А.С, Орехов Н.А., Шмидхейни С. Экологический менеджмент: Учебное пособие для вузов. – М.: Юнити -Дана, 2002. – 451с. 
14. Добров Г.М. Рабочая книга по прогнозированию. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2006. –  764 с.
15. Дюсембаев К.Ш.  и др. Аудит и анализ финансовой отчетности. – Учеб. пособие. – Алматы, 2006. – 512 с.
16. Ергалиева Р. Анализ показателей ликвидности. // Бюллетень бухгалтера. – 2006 . –  № 11.
17. Ефимова О.В.  Финансовый анализ. –  М.: Бухгалтерский учет, 2002. – 564 с.
18. Ефимова О.В. Анализ собственного капитала. – М.: 2004. – 240с.  
19. Ковалев    А.Н.,    Привалов    В.П.    Анализ    хозяйственного    состояния предприятия. – М.: 2000. – 547 с.
20. Жумасеитова Г., Теория экономического анализа. Алматы, Финансы и статистика, 2001. – 288 с.
21. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 557 с.
22. Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства. – СПб.:”Аудит-Ажур”. 2007.–398 с.
23. Котляр Э.А., Самойлов Л.Л., Лактионова О.О. Искусство и методы финансового анализа и планирования. – М.: НВП «ИНЭК», 2004.
24. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ДИС, 2006. – 557 с.
25. Крейнина М.Н. //Финансовый менеджмент. –  2002. – №2. – С. 25-34
26. Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: Оценка и принятие решений. М.: Финансовый менеджмент, 2002. – 230 с.
27. Ковалев     В.В.     Модели     анализа     и     прогнозирование     источников финансирования//Бухгалтерский учет. – 2007. – №7. – С. 19-21.
28. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2002. – 547 с. 
29. Карпова Т.П. Управленческий учет: Учебник для вузов. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2004. – 350с.
30. Ламыкин И.А. Основы бухгалтерского учёта. – М: Московский университет, 2007. –  546 с.
31. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.:ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. – 462 с.
32. Маренков Н. Л., Веселова Т. Н., Кравцова Т. И., Грицюк Т. В.  – Бухгалтерский Учёт. М., –  2002. – 738 с.
33. Мусрепов Г., Финансовый анализ на коммерческих предприятиях –Алматы, 2006. – 235 с.
34. Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет от азов до баланса. – Алматы, 2007.– 144с.
35. Оразалин  К.Ж. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 2-е изд., испр. и доп. – Алматы, 2005. – 296 с.
36. Савицкая Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –  М.: Новое знание, 2002. –  520 с.
37. Финансовая отчетность ТОО «KAZPACO» за 2004-2006 гг.
38. Хорин   А.Н.   Финансовая   отчетность   организации:   цель   составления //Бухгалтерский учет 2005. – №7. – С. 10-14.
39. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 673 с.

 

Доклад

 

 

Уважаемый Председатель и члены аттестационной комиссии

Вашему вниманию предоставляется работа на тему

 

Актуальность темы. В настоящее время, в условиях рыночной экономики, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность деятельности, перспективы развития, а затем по результатам принять обоснованное решение.

Основными задачами анализа финансового положения предприятия являются следующие: оценка динамики состава и структуры активов, их состояние и движение; оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояние и движение; анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня; анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса.

В условиях перехода к рыночным отношениям в деятельности предприятия финансовые результаты стали занимать одно из ведущих направлений, как в области учета, так и при анализе деятельности предприятия.

Собственники предприятий заинтересованы в максимизации доходов, поскольку именно за счет дохода предприятия могут развиваться.

Финансовая отчетность в условиях рыночной экономики превращается практически в единственный систематизированный источник финансовой информации о деятельности хозяйствующего субъекта, в основное средство коммуникации хозяйствующих субъектов различных организационно- правовых форм и информационную базу последующих аналитических расчетов, необходимых для принятия управленческого решения.

Составление отчетности — это завершающий этап учетной работы, так как по ее данным подводят итоги деятельности предприятия. Поэтому финансовая отчетность является одним из главных источников обеспечения пользователей полезной, значимой и достоверной информацией о финансовом состоянии и результатах деятельности предприятия за отчетный период.