Расчет технико-экономических показателей участка по заданной программе

 

 

                                                      12

Таблица 5: Сводная ведомость  работающих на участке

Категория работающих	Количество человек	Удельный вес в общей  численности работающих, %
Основные производственные рабочие	44	72,13
Вспомогательные рабочие	5	8,20
Служащие	4	6,55
ИТР	8	13,12
Итого	61	100

 

 

 

                             3. Годовой фонд оплаты труда

 

Система оплаты – это  определенная взаимосвязь между  показателями, характеризующими меру труда и меру его оплаты в пределах и сверх норм труда, гарантирующая получение работником заработной платы в соответствии с фактически достигнутыми результатами труда и согласованной между работником и работодателем ценой его рабочей силы.

Формы и системы заработной платы являются необходимым элементом  организации оплаты труда.

 

Заработная плата — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты.

 

 

                                                           13

  Расценки определяются  по каждой операции технологического  процесса.

                    Рсд=Сч*Tшт

                       Где, ЗПосн=∑Рсд  

                     ЗП =3403,5

Таблица 6: Сводная ведомость  расценок по операциям изготовления прибора

№	Операция	Разряд	Часовая тарифная ставка	Норма времени в часах	Расценка в руб.
1	Установка элементов  на плату	2	60	2	120
	Распайка элементов	3	75	3,9	292,5
	Монтаж схемы	5	85	5,6	476
2	Сборка устройства	4	80	3,5	280
	Настройка	5	85	7	595
	Настройка	6	90	5	450
	Испытание	5	85	14	1190
Итого:				41	3403,5

 

Прямой фонд оплаты труда  в организации определяется по формуле:

                                    ФОТпр=ЗПосн*Nгод

                          ФОТ=3403,5*2500=8508750р

 

Доплата до часового фонда определяется по формуле:

                                   Дчас=ФОТпр*%Дчас

                       Дчас=8508750*20%=1701750р

 

Часовой фонд оплаты труда определяется по формуле:

                                   ФОТчас= ФОТпр+ Дчас

                      ФОТчас=8508750+1701750=10210500

 

 

                                                      14

Доплата до дневного фонда определяется по формуле:

                                Ддн= ФОТчас*% Ддн

                      Ддн=10210500*2%=204210р

Дневной фонд определяется по формуле:

                                ФОТдн= ФОТчас+ Ддн

                       ФОТдн=10210500+204210=10414710р

Для расчета доплаты до годового фонда

                               Дгод=ФОТгод* %Дгод

                           Дгод=10414710*8%=833176,8р

 

Годовой фонд оплаты труда определяется по формуле:

                              ФОТгод= ФОТдн+ Дгод

                          ФОТгод=10414710+833176,8=11247886,8р

Формула для расчета  заработной платы:

                              ЗПмес=ФОТгод/Чо*12

                     ЗПмес=11247886,8/44*12=3067605,49р

 

Таблица 7: Ведомость годового фонда оплаты труда организации

Категория работающих	Годовой фонд оплаты труда
	Основной	Дополнительный	Всего
Производственные рабочие Вспомогательные рабочие ИТР Служащие МОП
Итого

 

 

                                                                                  15

4. Себестоимость  продукции

Себестоимость - денежное выражение затрат предприятия на производство и реализацию продукции

В экономической науке  и для прикладных задач выделяется несколько типов себестоимости:

• Полная себестоимость (средняя) - соотношение полных издержек к объему производства;
• Предельная себестоимость - это себестоимость каждой последующей произведенной единицы продукции;

Под структурой себестоимости  понимаются ее состав по элементам  или статьям и их доля в полной себестоимости.

Виды себестоимости:

• Себестоимость по статьям калькуляции (распределение затрат для составления себестоимости по статьям учёта);
• Себестоимость по элементам затрат.

Структура себестоимости  по статьям калькуляции:

1) материалы, прочее (комплектующие,  полуфабрикаты, агрегаты, узлы и  т.д.)

2) Топливо, энергия  идущая на производство 

3) Амортизация основных  производственных фондов (ОПФ, или 2-я группа основных средств: оборудование, станки, техника и т.п.)

4) Основная заработная  плата основного персонала (оклад,  тариф) 

5) Дополнительная заработная  плата основного персонала (надбавки, доплаты к тарифным ставкам и должностным окладам в размерах, предусмотренных действующим законодательством; калькулируются как процент от п.4)

6) Отчисления на социальные  мероприятия (пенсионный фонд, фонд  безработицы, фонд социального  страхования, фонд платы за  несчастные случаи; начисляется процентом от основной заработной платы)2

18

Пункты 4, 5 и 6 образуют фонд оплаты труда (ФОТ).

7) Общепроизводственные  расходы (ОПР: расходы на сбыт, внутрипроизводственные затраты,  ФОТ служащих и прочее (например  ремонт: закупка паркета, клея, ламината, штукатурки и т.д.; калькулируется как процент от оклада, тарифа).

8) Командировочные расходы—  стоимость билетов, суточные, оплата  жилья 

9) Работы сторонних  организаций (контрагентов)

10) Административные расходы  — расходы на содержание аппарата управления

Структура себестоимости  по элементам затрат

I Материальные затраты: 

1) Сырье, материалы,  комплектующие изделия и т.д.;

2) Топливо, энергия; 

3) Общепроизводственные  затраты. 

II Оплата труда —  заработная плата: 

1) основного производственного персонала;

2) вспомогательного производственного  персонала (обслуживание оборудования  и т.п.);

3) интеллектуального  персонала; 

4) служащих (руководство,  менеджеры, бухгалтеры и т.п.);

5) младшего обслуживающего  персонала. 

III Отчисления на социальные мероприятия.

IV Амортизация основных  средств. 

V Прочее (накладные расходы,  непосредственно связанные с  производством и реализацией;  маркетинговые расходы и т.п.)

Исходя из важности и  значимости показателей себестоимости, их влияния на интересы общества, предприятия, государство регламентирует состав затрат, включаемых в себестоимость.

План по себестоимости  включает:

19

1. Расчет снижения  себестоимости продукции;

2. Смету затрат на  производство;

3. Калькуляцию единицы  продукции и сводную калькуляцию  всей товарной продукции.

Показателями плана  себестоимости являются: себестоимость  реализованной, товарной, валовой продукции; себестоимость сравнимой товарной продукции и ее снижение; себестоимость  единицы продукции; затраты на одну тенге товарной продукции и их снижение.

Исходными данными разработки плана себестоимости являются: планируемые  объемы производства продукции, нормы  расхода материальных и трудовых ресурсов, экономические нормативы, план организационно-технического развития предприятия, договоры на поставку материальных ресурсов и сбыт выпускаемой продукции, а также политика предприятия в области издержек.

Таблица 8: Расчет стоимости  основных материалов

Наименование материала	Ед. измерения	Цена за единицу, руб.	Норма расхода	Сумма, руб.
Сталь 3	кг	0,06	3,8	834
Латунь	кг	0,64	0,75	188,8
Титановый сплав	кг	0,9	1,4	2309,3
Текстолит	кг	3,1	0,7	91
Полистрол	кг	0,63	0,06	6

Примечание (цены на материал и отходы с интернет-ресурсов):

Цена 1кг отходов черных металлов = 8,6 руб

Цена 1кг отходов цветных металлов и стеклопластики = 22 руб

Цена 1кг отходов текстолита = 100 руб

Стоимость основных материалов определяется по формуле:

С_м=m_з*ч_м-m_отх*ч_отх

Сталь 3: С_м=(3,8*220)-(0,8*8,6)=829,1(руб)

Латунь: С_м=(0,75*265)-(0,2*22)=194,4(руб)

20

Титановый сплав: С_м=(1,4*1650)-(0,28*8,6)=2307,6(руб)

Текстолит : С_м=(0,7*130)-(0,1*100)=81(руб)

Полистирол: С_м=(0,06*100)-(0,01*22)=5,8(руб)

С_мобщ=829,1+164,4+2307,6+81+5,8=3387,9(руб)

Таблица 9: Расчет стоимости  покупных комплектующих изделий

Наименование	Вид или шифр	Цена 1 шт. в руб.	Норма расхода в шт.	Сумма в руб.
Резистор	МЛТ-0,25	0,036	30	1,08
Резистор	МЛТ-0,125	0,087	17	1,4
Конденсатор	КГК-1-5,1ПФ	0,078	32	2,5
Конденсатор	МБМ-160-0,5	0,115	2	0,23
Конденсатор	КЛС-1-240ПФ	0,20	4	0,8
Диод	Д9К	0,14	4	0,56
Транзистор	П201	0,70	3	2,1
Переключатель		1,50	2	3
Микросхема		2,20	9	19,8
Итого				31,47

Стоимость вспомогательных  материалов принимается в размере 2 % от стоимости комплектующих.

С_мвсп=(31,47*2%)/100%=0,63(руб)

Расчет основной заработной платы производственных рабочих:

ЗП_осн=1528962/2500=611,6(руб)

Расчет дополнительной заработной платы производственных рабочих:

ЗП_доп=(ЗП_осн*П%)/100%

ЗП_доп=(611,6*10%)/100%=61,2(руб)

Расчет отчислений на социальное страхование:

О=[(ЗП_осн+ЗП_доп)*П%]/100%

О=[(611,6+61,2)*26%]/100%=175(руб)

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

Р_сэ=(ЗП_осн*П%)/100%

21

Р_сэ=(611,6*60%)/100%=367(руб)

Расчет транспортно-заготовительных  расходов:

Р_тз=[(С_мобщ+С_мвсп+С_к)*П%]/100%

Р_тз=[(3387,9+0,63+31,47)*5%]/100%=171(руб)

Расчет цеховых расходов сборочного цеха:

Р_цех=(ЗП_осн*П%)/100%

Р_цех=(611,6*80%)/100%=489,3(руб)

Сумма затрат по всем статьям составит цеховую себестоимость:

С_цех=С_мобщ+С_мвсп+С_к+ЗП_осн+ЗП_доп+О+Р_сэ+Р_тз+Р_цех

С_цех=3387,9+0,63+31,47+611,6+61,2+175+367+171+489,3=5295,1(руб)

Расчет общепроизводтвенных  расходов:

Р_{общезав}=(ЗП_осн*П%)/100%

Р_{общезав}=(611,6*60%)/100%=367(руб)

Расчет производственной себестоимости:

С_пр=С_цех+Р_{общезав}

С_пр=5295,1+367=5662,1(руб)

Расчет коммерческих расходов:

Р_внепр=(С_пр*П%)/100%  Р_внепр=(5662,1*2%)/100%=113,2(руб)

Определяем полную себестоимость:

С_полн=С_пр+Р_внепр  С_полн=5662,1+113,2=5775,3(руб)

Таблица 10: Калькуляция

Статьи затрат	Сумма, руб.	Удельный вес, %
Основные материалы	3387,9	58,7
Комплектующие	31,47	0,6
Вспомогательные материалы	0,63	0,01
Основная заработная плата	611,3	10,6
Дополнительная заработная плата	61,2	1,06
Отчисления на соц. страхование	175	3
Транспортно-заготовительные  расходы	171	3
Цеховые расходы	489,3	8,5
Итого: Цеховая себестоимость	5295,1	91,7
Производственные расходы	367	6,4
Итого: Производственная себестоимость	5662,1	98
Внепроизводственные расходы	113,2	1,96
Итого: Полная себестоимость	5775,3	100