Разработка плана предприятия на IV квартал 2014 г

 

Аоi = Sо.з. * Као

где  Као - коэффициент амортизационных отчислений относительно основной з/п   производственных рабочих

 

SАо

Као = Фосн.ЗП

где SАо - общая сумма амортизационных отчислений в планируемом периоде, т.руб.

 

 ОФ * Наср.

SАо = 100 * 4

где SАо - сумма амортизационных отчислений в планируемом периоде, т.руб.

ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов в планируемом периоде, руб.

Наср.- среднегодовая норма амортизационных отчислений, % (12,5%)

Среднегодовая стоимость основных фондов в планируемом периоде 80000 тыс. руб.

Прочие затраты по отдельным видам продукции распределяем также пропорционально основной з/п производственных рабочих.

Коммерческие расходы списываем на себестоимость отдельных видов продукции (работ, услуг) пропорционально производственной себестоимости.

Расчет затрат производится во вспомогательных таблицах 15-18.

Помимо себестоимости в калькуляции определяются плановые накопления (прибыль) и цена предприятия без НДС.

Цена предприятия согласовывается с заказчиком и утверждается руководством предприятия.

Согласование и утверждение оформляется “Протоколом согласования договорной оптовой цены” по установленной форме.

Налог на добавленную стоимость начисляется по нормативу 18% к цене предприятия.

 

 

Таблица 14.

 

Сводная калькуляция себестоимости продукции по плану на 2014г.

 

Наименование продукции	Кол-во по плану, т	Матер-ные затраты		Затраты на оплату труда		Отчисления на соц-ые нужды		Амортиз. ОФ		Прочие затраты		Производ. себест-ть		Коммерческие расходы		Полная себестоимость		Прибыль		Цена предприятия (без НДС), руб.
		на ед. руб.	на выпуск т.руб.	на ед. руб.	на выпуск т.руб.	на ед. руб.	на выпуск т.руб.	на ед. руб.	на выпуск т.руб.	на ед. руб.	на выпуск т.руб.	на ед. руб.	на выпуск т.руб.	на ед. руб.	на выпуск т.руб.	на ед. руб.	на выпуск т.руб.	%	руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
Автомобиль 01-13	998	8145	8129	18551	18514	5565	5554	574	573	56	56	32891	32826	107	107	32998	32933	28	9239	42237
Автомобиль 01-14	1317	7459	9824	21882	28818	6564	8645	677	892	66	87	36648	48266	119	157	36767	48423	32	11765	48532
Автомобиль 01-15	670	7503	5027	22224	14890	6667	4467	688	461	67	45	37149	24890	120	81	37269	24971	26	9690	16959
Автомобиль 01-16	1485	6947	10317	12468	18515	3741	5555	386	573	38	56	23580	35016	77	114	23657	35130	30	7097	30754
Итого	Х	Х	33297	Х	80737	Х	24221	Х	2499	Х	244	Х	140998	Х	459	Х	141457	Х	Х	138482

 

Гр.2 = таб.6 гр. 2

Гр.3 = гр.4 : гр.2*1000 

Автомобиль 01-13 = 8129 : 998 * 1000 = 8145       

Автомобиль 01-14 = 9824 : 1317 * 1000 = 7459

Автомобиль 01-15 = 5027 : 670 * 1000 = 7503

Автомобиль 01-16 = 10317 : 1485 * 1000 = 6947

Гр.4 = гр.6 таб.15                                                                       

Гр.5 = гр.6 : гр.2 * 1000

Автомобиль 01-13 = 18514 : 998 * 1000 = 18551      

Автомобиль 01-14 = 28818 : 1317 * 1000 = 21882

Автомобиль 01-15 = 14890 : 670 * 1000 = 22224

Автомобиль 01-16 = 18515 : 1485 * 1000 = 12468

Гр.6 = гр.4 таб.16                                                                                                                  

Гр.7 = гр.8 : гр.2 * 1000 

Автомобиль 01-13 = 5554 : 998 * 1000 = 5565     

Автомобиль 01-14 = 8645 : 1317 * 1000 = 6564

Автомобиль 01-15 = 4467 : 670 * 1000 = 6667

Автомобиль 01-16 = 5555 : 1485 * 1000 = 3741                                                                   

Гр.8 = гр.6 * 0,3

Автомобиль 01-13 = 18514 * 0,3 = 5554      

Автомобиль 01-14 = 28818 * 0,3 = 8645

Автомобиль 01-15 = 14890 * 0,3 = 4467

Автомобиль 01-16 = 18515 * 0,3 = 5555

Гр.9 = гр.10 : гр.2 * 1000  

Автомобиль 01-13 = 573 : 998 * 1000 = 574      

Автомобиль 01-14 = 892 : 1317 * 1000 = 677

Автомобиль 01-15 = 461 : 670 * 1000 = 688

Автомобиль 01-16 = 573 : 1485 * 1000 = 386

Гр.10 = гр.4 таб.17

Гр.11 = гр.12 : гр.2 * 1000    

Автомобиль 01-13 = 56 : 998 * 1000 = 56      

Автомобиль 01-14 = 87 : 1317 * 1000 = 66

Автомобиль 01-15 = 45 : 670 * 1000 = 67

Автомобиль 01-16 = 56 : 1485 * 1000 = 38       

Гр.12 = гр.4 таб.18

Гр.13 = гр.3 + гр.5 + гр.7 + гр.9 + гр.11

Автомобиль 01-13 = 8145 + 18551 + 5565 + 574 + 56 = 32891      

Автомобиль 01-14 = 7459 + 21382 + 6564 + 677 + 66  = 36648

Автомобиль 01-15 = 7503 + 22224 + 6667 + 688 + 67 = 37149

Автомобиль 01-16 = 6947 + 12468 + 3741 + 386 + 38 = 23580

Гр.14 = гр.4 + гр.6 + гр.8 + гр.10 + гр.12

Автомобиль 01-13 = 8129 + 18514 + 5554 + 573 + 56 = 32826

Автомобиль 01-14 = 9824 + 28818 + 8645 + 892 + 87  = 48266

Автомобиль 01-15 = 5027 + 14890 + 4467 + 461 + 45 = 24890

Автомобиль 01-16 = 10317 + 18515 + 5555 + 573 + 56 = 35016

Гр.15 = гр.16 : гр.2 * 1000

Автомобиль 01-13 = 107 : 998 * 1000 = 107      

Автомобиль 01-14 = 157 : 1317 * 1000 = 119

Автомобиль 01-15 = 81 : 670 * 1000 = 120

Автомобиль 01-16 = 114 : 1485 * 1000 = 77  

Гр.16 = таб. 18.1 гр.4  

Гр.17 = гр.13 + гр.15

Автомобиль 01-13 = 32891 + 107 = 32998    

Автомобиль 01-14 = 36648 + 119 = 36767

Автомобиль 01-15 = 37149 + 120 = 37269

Автомобиль 01-16 = 23580 + 77 = 23657  

Гр.18 = гр.14 + гр.16

Автомобиль 01-13 = 32826 + 107 = 32933

Автомобиль 01-14 = 48266 + 157 = 48423

Автомобиль 01-15 = 24890 + 81 = 24971

Автомобиль 01-16 = 35016 + 114 = 35130

Гр.19 = Примечание

Гр.20 = гр.17 * гр.19 : 100

Автомобиль 01-13 = 32998 * 28 : 100 = 9239      

Автомобиль 01-14 = 36767 * 32 : 100 = 11765

Автомобиль 01-15 = 37269 * 26 : 100 = 9690

Автомобиль 01-16 = 23657 * 30 : 100 = 7097

Гр.21 = гр.17 + гр.20

Автомобиль 01-13 = 32998 + 9239 = 42237       

Автомобиль 01-14 = 36767 + 11765 = 48532

Автомобиль 01-15 = 7269 + 9690 = 16959

Автомобиль 01-16 = 23657 + 7097 = 30754

Примечание:

а) на единицу – в  руб.

б) на выпуск в тыс. руб.

в) % плановых накоплений (прибыли) по изделиям:

- авт. 01-13       - 28%

- авт. 01-16       - 30%

- авт. 01-15       - 26%

- авт. 01-14       - 32%

Материальные затраты на отдельные виды продукции можно определить следующим образом:

Sм = Sо.м. + Sпроч.м.

где Sо.м – затраты на основные материалы

Sпроч.м. – затраты на прочие материалы

Sо.м. = Sо.м.ед * N

где Sо.м.ед – затраты основных материалов на единицу изделия

N – количество изделий данного  наименования по плану, шт.

Sпроч.м. = Sо.з. * К проч.м.

где Sо.з. – затраты основной з/п производственных рабочих.

Кпроч.м. =∑Sпроч.м. / Ф осн. з/п

где ∑ Sпроч.м. – сумма прочих материальных затрат (принимаем из смет накладных расходов: на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общехозяйственных и общепроизводственных).

Ф осн.з/п – фонд основной з/п производственных рабочих (таблица 9, гр. 9 итого). 

Таблица 15.

РАСЧЕТ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ ПО ВИДАМ ПРОДУКЦИИ

 

Изделия	Осн.з/п производств. рабочих т.р.	К проч.м.	Прочие матер. затраты, т.р.	Осн. материальные затраты, т.р.	Всего материальных затрат, т.р.
1	2	3	4	5	6
Автомобиль 01-13	13803	0,0159	219	7910	8129
Автомобиль 01-14	21485	0,0159	342	9482	9824
Автомобиль 01-15	11101	0,0159	177	4850	5027
Автомобиль 01-16	13804	0,0159	219	10098	10317
Итого:	60193	X	957	32340	33297

 

Гр. 2 = таб. 9 гр. 9

Гр. 3 = К проч.м. = 957070 : 60193 : 1000 = 0,0159

Гр. 4 = гр. 2 * гр. 3

Автомобиль 01-13 = 13803 * 0,0159 = 219

Автомобиль 01-14 = 21485 * 0,0159 = 342

Автомобиль 01-15 = 11101 * 0,0159 = 177

Автомобиль 01-16 = 13804 * 0,0159 = 219

Гр. 5 = таб.3 * ст-ть основных материалов на ед. изделия : 1000

Автомобиль 01-13 = 7926 * 998 / 1000 = 7910

Автомобиль 01-14 = 7200 * 1317 / 1000 = 9482  

Автомобиль 01-15 = 7240 * 670 / 1000 = 4850

Автомобиль 01-16 = 6800 * 1485 / 1000 = 10098

Гр. 6 = гр. 4 + гр. 5

Автомобиль 01-13 = 219 + 7910 = 8129

Автомобиль 01-14 = 342 + 9482 = 9824

Автомобиль 01-15 = 177 + 4850 = 5027

Автомобиль 01-16 = 219 + 10098 = 10317

Затраты на оплату труда по отдельным видам продукции можно определить таким образом:

Sо.т. = Sо.з. * Ко.т.

где Ко.т – коэффициент затрат на оплату труда работающих ППП.

ФЗП ППП

Ко.т= Фосн.ЗП

где ФЗП ППП – общий фонд з/п работающих.

Таблица 16.

РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА ПО ВИДАМ ПРОДУКЦИИ

 

Изделия	Основная з/п производственных рабочих, т. руб.	Ко.т.	Затраты на оплату труда, т.руб.	Отчисления на социальные нужды
1	2	3	4	5
Автомобиль 01-13	13803	1,341286	18514	5554
Автомобиль 01-14	21485	1,341286	28818	8645
Автомобиль 01-15	11101	1,341286	14890	4467
Автомобиль 01-16	13804	1,341286	18515	5555
Итого:	60193	X	80737	24221

Гр.2 = таб.9 гр.9

Гр. 3 = таб. 12 ст.1 / таб. 9 ст.9 (итого) = 80736 / 60193 = 1,341286

Гр. 4 = гр.2 * гр. 3

Автомобиль 01-13 = 13803 * 1,341286 = 18514

Автомобиль 01-14 = 21485 * 1,341286 = 28818

Автомобиль 01-15 = 11101 * 1,341286 = 14890

Автомобиль 01-16 = 13804 * 1,341286 = 18515

Гр. 5 = Отчисления на социальные нужды определяем по нормативу в % к затратам на оплату труда (30%):

Автомобиль 01-13 = 18514 * 0,3 = 5554

Автомобиль 01-14 = 28818 * 0,3 = 8645

Автомобиль 01-15 = 14890 * 0,3 = 4467

Автомобиль 01-16 = 18515 * 0,3 = 5555

Амортизационные отчисления на себестоимость отдельных видов продукции относим пропорционально основной з/п производственных рабочих, т. е.:

Aoi = Sо.з. * Као

где Као – коэффициент амортизационных отчислений относительно основной з/п производственных рабочих.

Као = ∑ Ао / Фосн.ЗП

где ∑Ао – общая сумма амортизационных отчислений в планируемом периоде, т. руб.

∑Ао = ОФ * Наср. / 100 *4

где ∑Ао – сумма амортизационных отчислений в планируемом периоде, т. руб.

ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов в планируемом периоде, руб.

Наср. – среднегодовая норма амортизационных отчислений, в % (12,5%)

Среднегодовая стоимость основных фондов в планируемом периоде 80000 тыс. руб.

∑Ао = 80000 * 12,5% / 4 = 2500 тыс. руб.

Таблица 17.

РАСЧЕТ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ ПО ВИДАМ ПРОДУКЦИИ

 

Изделия	Основная з/п производственных рабочих, т.руб.	Ка.о.	Амортизация основных фондов, т.руб.
1	2	3	4
Автомобиль 01-13	13803	0,041533	573
Автомобиль 01-14	21485	0,041533	892
Автомобиль 01-15	11101	0,041533	461
Автомобиль 01-16	13804	0,041533	573
Итого:	60193	X	2499

Гр. 2 = таб. 9 гр. 9

Гр. 3 = 2500 / 60193= 0,041533

Гр. 4 = гр. 2 * гр. 3

Автомобиль 01-13 = 13803 * 0,041533 = 573

Автомобиль 01-14 = 21485 * 0,041533 = 892

Автомобиль 01-15 = 11101 * 0,041533 = 461

Автомобиль 01-16 = 13804 * 0,041533 = 573

Прочие затраты по отдельным видам продукции распределяем также пропорционально основной з/п производственных рабочих:

Кпр.з = Прочие расходы : Ф осн. з/п

Таблица 18.

РАСЧЕТ ПРОЧИХ ЗАТРАТ

 

Изделия	Основная з/п производственных рабочих, т.руб.	Кпр.з.	Прочие затраты,  т.руб.
1	2	3	4
Автомобиль 01-13	13803	0,004045	56
Автомобиль 01-14	21485	0,004045	87
Автомобиль 01-15	11101	0,004045	45
Автомобиль 01-16	13804	0,004045	56
Итого:	60193	X	244