Разработка плана предприятия на IV квартал 2014 г

 

Гр. 2 = таб. 9 гр. 9

Гр. 3 = 243510 : 60193 : 1000 = 0,004045

Гр. 4 = гр.2 * гр. 3

Автомобиль 01-13 = 13803 * 0,004045 = 56

Автомобиль 01-14 = 21485 * 0,004045 = 87

Автомобиль 01-15 = 11101 * 0,004045 = 45

Автомобиль 01-16 = 13804 * 0,004045 = 56

Коммерческие расходы списываем на себестоимость отдельных видов продукции (работ, услуг) пропорционально производственной себестоимости.

Кк.р. = ∑Кр / Пр.себ

где Кк.р. – коэффициент коммерческих расходов

∑Кр – сумма коммерческих расходов

Пр. себ – производственная себестоимость

 

Таблица 18.1

Расчет коммерческих расходов

Изделия	Производственная себестоимость	Кк.р	Коммерческие расходы в т. руб.
1	2	3	4
Автомобиль 01-13	32826	0,003262	107
Автомобиль 01-14	48266	0,003262	157
Автомобиль 01-15	24890	0,003262	81
Автомобиль 01-16	35016	0,003262	114
Итого:	140998	X	459

Гр. 2 = таб. 14 гр.14

Гр. 3 = 460 / 140998 = 0,003262

Гр. 4 = гр. 2 * гр. 3

Автомобиль 01-13 = 32826 * 0,003262 = 107

Автомобиль 01-14 = 48266 * 0,003262 = 157

Автомобиль 01-15 =  24890 * 0,003262 = 81

Автомобиль 01-16 = 35016 * 0,003262 = 114

 

 

Таблица 19.

Смета затрат на производство

№ п/п	Наименование затрат	Сумма, тыс. руб.
1	Материальные затраты	33297
2	Затраты на оплату труда	82701
3	Отчисления на социальные нужды	24811
4	Амортизация основных фондов	2499
5	Прочие затраты	244
6	Итого затрат на производство	143552
7	Затраты на работы и услуги, не включаемые в валовую продукцию (-)	2555
8	Себестоимость изменения остатков незавершенного производства	-
9	Итого производственная себестоимость товарной продукции	140997
10	Коммерческие расходы	459
11	Полная себестоимость товарной продукции	141456
12	Товарная продукция в оптовых ценах предприятия (без НДС)	163103
13	Прибыль от реализации (работ, услуг)	21647

 

Ст. 1 = таб. 15 гр. 6 (всего)

Ст. 2 = таб. 12 ст. всего

Ст. 3 = таб. 14 гр. 8 + соц. отч. НПГ

Ст. 3 = 24221 + 590 = 24811

Ст. 4 = таб. 14 гр. 10

Ст. 5 = таб. 14 гр. 12

Ст. 6 = ст. 1 + ст. 2 + ст. 3 + ст. 4 + ст. 5

Ст. 6 = 33297 + 82701 + 24811 + 2499 + 244 = 143552

Ст. 7 = таб. 12 ст. 2 + соц. отч. НПГ

Ст. 7 = 1965 + 590 = 2555

Ст. 9 = ст. 6 – ст. 7

Ст. 9 = 143552 – 2555 = 140997

Ст. 10 = таб. 14 гр. 16 (итого)

Ст. 11 = ст. 9 + ст. 10

Ст. 11 = 140997 + 459 = 141456

Ст. 12 = таб. 3 гр. 7 (итого)

Ст. 13 = ст. 12 – ст. 11

Ст. 13 = 163103 – 141456 = 21647

По строке 2 учитываются расходы на оплату труда всех работающих предприятия без выплат, не включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).

К затратам на работы и услуги, не включаемые в валовую продукцию, следует отнести расходы на оплату труда работающих непромышленной группы с отчислениями на социальные нужды, т.е.

37,7

ФЗП нпп * (1 + 100)

Себестоимость товарной продукции, исчисленная в калькуляции и в смете на производство, должна быть одинаковой.

Таблица 20.

Себестоимость реализуемой продукции по плану на IV квартал 2014г.

Наименование изделия	Кол-во продаж по плану, шт.	Полная себестоимость на единицу, руб.	Объем продаж по полной себестоимости, тыс. руб.
1	2	3	4
автомобиль 01-13	998	32998	32932
автомобиль 01-14	1317	36767	48422
автомобиль 01-15	670	37269	24970
автомобиль 01-16	1485	23657	35131
Итого:	Х	Х	141455

Ст. 2 = таб. 14 гр. 2

Ст. 3 = таб. 14 гр. 17

Ст. 4 = ст. 2 * ст. 3

Автомобиль 01-13 = 998 * 32998 = 32932

Автомобиль 01-14 = 1317 * 36767 = 48422

Автомобиль 01-15 = 670 * 37269 = 24970

Автомобиль 01-16 = 1485 * 23657 = 35131

 

Таблица 21.

Прибыль предприятия и рентабельность продукции по плану на IV квартал 2014г.

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Результат
1	2	3	4
1	Объем реализации (продаж) в оптовых ценах предприятия (без НДС)	тыс. руб.	164740
2	Полная себестоимость реализуемой продукции (объем продаж по полной себестоимости)	тыс. руб.	141455
3	Прибыль от продаж	тыс. руб.	23285
4	Операционные доходы	тыс. руб.	98130
5	Операционные расходы	тыс. руб.	22000
6	Внереализационные доходы	тыс. руб.	147980
7	Внереализационные расходы	тыс. руб.	117230
8	Общая сумма прибыли	тыс. руб.	23392
9	Рентабельность продукции	%	17

Операционные доходы –98130 руб.

Операционные расходы-22000 руб.

Внереализационные доходы-147980 руб.

Внереализационные расходы-117230 руб.

Ст. 1 = таб. 2 гр. 4 (итого)

Ст. 2 = таб. 20 гр. 4 (итого)

Ст. 3 = ст. 1 – ст. 2

Ст. 3 = 164740 – 141455 = 23285

Ст. 4 = по условию

Ст. 5 = по условию

Ст. 6 = по условию

Ст. 7 = по условию

Ст. 8 = ст. 3 + ст. 4 – ст. 5 + ст. 6 – ст. 7

Ст. 8 = 23285+ 98 – 22 + 148 – 117 = 23392

Ст. 9 = ст. 8 : ст. 2 * 100

Ст. 9 = 23392 : 141455 * 100 = 17

6. Основные финансовые результаты 

Под прибылью понимается разница между оборотами и затратами. Рентабельность предприятия позволяет судить о том, какого размера проценты приносит вложенный в него капитал. Финансовый результат отражает изменение собственного капитала за определенный период в результате производственно-финансовой деятельности организации. Конечный финансовый результат деятельности организации в бухгалтерском учете выражается в показателе прибыль или убыток. Он складывается под влиянием:1. финансового результата от продажи продукции (работ, услуг);2. финансового результата от продажи основных средств, нематериальных активов, материалов и другого имущества;3. операционных и внереализационных доходов и расходов;4. чрезвычайных доходов и расходов. Основную часть прибыли организации получают от реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг). Такую прибыль исчисляют как разность между выручкой от реализации без налогов и акцизов и затратами на производство и реализацию также без налогов и акцизов. В связи с тем, что затраты на производство и реализацию оказывают непосредственное воздействие на себестоимость, их перечень строго регламентирован.VI.1 Распределение общей прибыли. Основополагающим документом, регламентирующим порядок учета использования прибыли, как и учета затрат, является уже Положение о составе затрат и о порядке формирования финансовых результатов от 05.08.92г. с учетом изменений и дополнений, внесенных в него постановлениями Правительства РФ от 01.07.95г. № 661 и от 20.11.95г. № 1133. Использование прибыли в учете фиксируют в двух основных направлениях: использование части прибыли на налоговые платежи в бюджет; использование прибыли на собственные нужды организации. Платежи в бюджет фиксируют и отражают начисление в течение отчетного года авансовых платежей в бюджет по налогам на прибыль и перерасчеты по ним. Другую часть прибыли, т. е. остающуюся после расчетов с бюджетом, используют на капитальные вложения, увеличивающие стоимость имущества, входящего в основной капитал, или расходуется на прирост стоимости имущества, входящего в оборотный капитал. Прибыль, использованная на создание и приобретение имущества, не расходуется, а накапливается в виде нового богатства, отражаемого как прирост активов организации. Еще одно направление использования прибыли – выплата дивидендов акционерам и учредителям либо изъятие прибыли собственниками в тех организациях, которые не выплачивают своим собственникам дивиденды. Это часть прибыли безвозвратно изымается из оборота организации, уменьшая стоимость его имущества. Прибыль также идет на возмещение убытков предыдущих отчетных периодов: компенсируются ранее утраченные активы организации. Прибыль, остающуюся в распоряжении организации называют чистой. Она является финансовым источником не только осуществления указанных выше мер, но и возмещения потерь и расходов, перечень которых ограничен постановлениями и налоговым законодательством. К таким потерям и расходам относят, в частности:· расходы по уплате штрафных санкций в пользу бюджета и внебюджетных фондов, по возмещению ущерба при нарушении требований охраны окружающей среды, использовании природных ресурсов сверх установленных лимитов, несоблюдении санитарных норм и правил;· расходы по уплате штрафных санкций за сокрытие и занижение прибыли и других объектов налогообложения, получение необоснованной прибыли вследствие завышения цен;· расходы по возмещению убытков жилищно-коммунального хозяйства, входящего в имущество данной организации;· выплаты налогов, которые по действующему законодательству должны относиться на прибыль, остающуюся в распоряжении организации;· расходы, связанные с выпуском и распространением акций, облигаций, векселей, иных ценных бумаг и др.Чистая прибыль, кроме указанных выше экономических санкций и платежей, используется на цели, определяемые организацией самостоятельно: отчисления в резервный капитал, в фонды накопления и потребления, в другие фонды, необходимые для осуществления производственной деятельности и социального развития коллектива.

Таблица 22.

Распределение общей суммы прибыли

№	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	Общая сумма прибыли	23392
2	Налог на прибыль	6082
3	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль)	17310
4	Прибыль, направленная на: а) оплату труда непромышленной группы и материальное стимулирование ППП	4847
	б) развитие производства	5193
	в) социальное развитие	3462
	г) в резервный фонд	2597
	д) в фонд долевого участия	-
	е) на прочие расходы	1212
5	В фонд потребления	-
6	В фонд накопления	-

Прибыль, направленная на:

а) на оплату труда непромышленной группы и материальное стимулирование ППП - 28 %

б) развитие производства - 30%

в) социальное развитие - 20%

г) в резервный фонд - 15%

д) на прочие расходы - 7%

Ст. 1 = таб. 21 ст. 8

Ст. 2 = ст. 1 * 26 : 100

Ст. 2 = 23392 * 26 : 100 = 6082

Ст. 3 = ст. 1 – ст. 2

Ст. 3 = 23392 – 6082 = 17310

Ст. 4 = ст. 3 * на данный %

а) 17310 * 28 : 100 = 4847

б) 17310 * 30 : 100 = 5193

в) 17310 * 20 : 100 = 3462

г) 17310* 15 : 100 = 2597

е) 17310* 7 : 100 = 1212

Общая сумма прибыли составила 23392 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы.

1. Елизаров Ю. Ф. Экономика организаций. -М.: - Экзамен,2006.-248 с.

 

2. Котельникова Е.А., Экономика фирмы. –М.: Эксмо, 2009. -160 с.

 

3. Зайцев Н. Л. Экономика промышленного  предприятия.-М.: ИНФРА-М, 2006.-415с.

 

4. Градов А.П. Национальная экономика. - Градов А.П.,2005. -240с.

 

5. В.Я.Поздняков, С.В.Казаков Экономика  отрасли. –М.: ИНФРА-М, 2010. – 309с.

 

6. Волков О.И. Экономика предприятия (фирмы).-М.: ИНФРА-М, 2007. — 601 с.

 

7. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия.- М.: Юнити-Дана, 2007 - 670 с.