Разработка производственной программы предприятия ФЛ Красноармейский почтамт ФГУП «Почта России»

 

 

Показатели  деловой активности характеризуют, во-первых, эффективность использования  средств, а во-вторых, имеют высокое  значение для определения финансового  состояния, поскольку отображают скорость превращения производственных средств  и дебиторской задолженности  в денежные средства, а также срок погашения кредиторской задолженности. Показатели деловой активности, представленные в табл.2. 8, показывают, за какое количество дней оборачивается тот либо иной актив или источник формирования имущества организации. В общем  случае для расчета используется формула отношения выручки или  себестоимости к активу.

Как видно  из таблицы 2.7, большинство показателей  оборачиваемости, за анализируемый  период выросло. Увеличение периода  оборачиваемости может говорить об отрицательной тенденции.

Показатели  деловой активности (в днях) за весь рассматриваемый период представлены на рисунке 2.8.

Рассматривая  динамику доходов и расходов УПФС ФГУП «Почта России», в целом за анализируемый  период ее можно назвать негативной.

За анализируемый  период значения большинства показателей  рентабельности либо уменьшились, либо остались на прежнем уровне, что  следует скорее рассматривать как  негативную тенденцию.

Анализ  типа финансовой устойчивости предприятия  в динамике, показывает улучшение  финансовой устойчивости предприятия.

Показатель  восстановления платежеспособности говорит  о том, сможет ли предприятие, в случае потери платежеспособности в ближайшие  шесть месяцев ее восстановить при  существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода  значение показателя установилось на уровне 0,60, что говорит о том, что  предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность, так как  показатель меньше единицы.

На начало анализируемого периода у предприятия  не хватает средств для финансирования собственных запасов и затрат, а на конец периода у предприятия достаточно собственных средств для формирования запасов и затрат.

 

3 Разработка производственной  программы на 2012 год

3.1 Расчет показателей  производственной программы

 

Для расчета  показателей производственной программы  ФГУП«Почта России» по Красноармейскому району необходимо применение методов прогнозирования. Вся совокупность методов прогнозирования может быть представлена двумя группами – в зависимости от степени их однородности:

• простые методы;
• комплексные методы.

Большинство принимаемых предпринимателями  решений относятся к будущим  событиям, которые невозможно контролировать сегодня. Однако их оценка и предсказание необходимы для перспективного планирования бизнеса. При прогнозировании используются как накопленный опыт прошлого, так  и текущие допущения относительно развития событий в будущем. Методы прогнозирования бывают количественные и качественные.

Применение  прогнозирования в менеджменте  различаются по срокам предсказания:

• оперативный (месяц, квартал, полугодие);
• краткосрочный (до года);
• среднесрочный (до 3-5 лет);
• долгосрочный (более 5 лет).

Количественные  методы прогнозирования основываются на том, что тенденция развития событий  в будущем связана с развитием  ситуации в прошлом:

• метод экстраполяции (анализ временных рядов, трендов), при котором тенденции прошлого продлеваются в будущее развитие ситуации. Такой метод используется для оценки спроса на товары, объема сбыта, сезонности и др. Применение этого метода возможно лишь в ситуации, когда рыночная ситуация не изменяется слишком быстрыми темпами;
• анализ корреляций, рассматривающий зависимость между различными рассматриваемыми факторами и другими переменными. Метод используется для рассмотрения влияния нескольких переменных на прогнозируемый параметр. Применение такого метода является достаточно сложным и дорогостоящим, однако в упрощенном виде его можно использовать и для практического бизнеса;
• нормативный метод, базирующийся на оценке потребления товара в будущем в соответствии с его рациональными или нормативными уровнями. Здесь учитываются факторы изменения размера и состава целевого рынка.

Качественные  методы прогнозирования используются при недостатке исходной информации, либо сложности ее применения и основываются на мнении экспертов:

• оценки сбытовиков, работающих с потребителями и знающих их реакцию и поведение на рынке;
• оценка ожидания потребителей, основанной на результатах опроса клиентов компании в отношении их потребностей в будущем;
• метод экспертных оценок (метод «Дельфи»), представляющий анализ мнений специалистов из различных, но связанных областей деятельности. После заполнения анкет и ознакомления с мнением других экспертов специалисты делают новые оценки. Процедура может повторяться несколько раз для получения единого мнения по рассматриваемому вопросу.

В данной курсовой работе предлагается применение метода экстраполяции.

Метод экстраполяции  применяется при стабильности системы, устойчивости явлений, когда динамика процессов, показателей в перспективе определяется тенденциями их изменения в прошедшем периоде. Предполагается, что развитие идет непрерывно, гладко, силы прошлого в состоянии контролировать будущее. Прогноз становится проекцией прошлого в будущее.

Будущее воспроизводит прошлое только в  случаях, если в прогнозном периоде  не будут действовать факторы, влияние  которых изменит характер тенденций  прошедших лет. Поэтому нужно  иметь информацию об устойчивости тенденций  за срок, в 2—3 раза превышающий срок прогнозирования. Например, тенденции  рождаемости, смертности выявляются при  анализе долгосрочных периодов; они  достаточно устойчивы и их возможно экстраполировать с учетом появления новых факторов.

Метод экстраполяции  заключается в приложении определенной для базисного периода тенденции  развития экономического процесса к прогнозируемому периоду, он основывается на сохранении в будущем сложившихся условий развития процесса.

При использовании  этого метода необходимо иметь информацию об устойчивости тенденций развития объекта за срок, в 2-3 раза превышающий  срок прогнозирования. Длительная тенденция  изменения экономических показателей  называется трендом.

Важным  элементом экстраполяции является анализ временных рядов, обработка  ретроспективного ряда. Временной ряд  содержит изменяющиеся, упорядоченные  во времени показатели и характеристики. Результат во многом зависит от того, за какой период построен ряд, сколько  лет велось наблюдение.

Обработка временного ряда включает сглаживание  и выравнивание, поиск коэффициентов, минимизирующих отклонения. Применяют методы скользящего среднего и экспоненциального сглаживания.

Метод скользящего  среднего предполагает, что следующий  во времени показатель по своей величине равен средней за последние месяцы (годы) величине, например средней за последние 3 месяца. Прогноз при экспоненциальном сглаживании определяется как сумма фактических и прогнозных данных за период, взвешенных с помощью специальных коэффициентов, определяемых статистическим путем.

Последовательность  определения скользящей средней:

• определяют количество временных промежутков, включаемых в укрупненный интервал;
• рассчитывают средний уровень для каждого укрупненного интервала. Интервалы последовательно, начиная с первого ряда, включают в себя следующие уровни ряда и исключают предыдущие. Считают, что расчетный средний уровень относится к середине укрупненного интервала;
• если количество промежутков времени, включенных в укрупненный интервал четное, то выполняется центрирование расчетных уровней ряда. Центрирование – определение средней арифметической простой из двух, расположенных рядом значений расчетных средних уровней ряда;
• определяют по полученным средним (или центрированным) уровням ряда основную закономерность.

В табл. 3.1 представлен расчет скользящей средней  доходов от оказания услуг почтовой связи.

Определение скользящей средней представлено в  табл. 3.1.

 

Таблица 3.1 - Определение скользящей средней по доходам

 

Показатель	2008	2009	2010
Доходы от основной деятельности	213584,43	544088,32	343591,77
Скользящая средняя	-	378836	443840

 

Для расчета  скользящей средней составлена вспомогательная таблица (табл. 3.2).

 

Таблица 3.2 - вспомогательная таблица для  расчета скользящей средней

 

Год	Средний доход, тыс. руб.	t	t2	yt	yt2
2009	378836	1	1	378836	378836
2010	443840	-1	1	-443840	443840
Итого	822676		2	-65004	822676

 

Составим  уравнение:

822676 = 2а₀

-65004 = 2 а₁

а₀ = 411338

а₁ = -32502

Следовательно, уравнение тренда:

y = 411338 – 32502 x

То есть прогнозируемый объем услуг в 2008 году составит:

y = 411338-32502*(-2) = 476342 тыс. руб.

Следовательно, общая сумма доходов предприятия  в 2008 году предположительно составит 476342 тыс. руб. Исходя из структуры доходов 2010 г. и предположения о ее неизменности составим прогноз доходов от разного  рода услуг (табл. 3.3).

 

Таблица 3.3 - Прогноз доходов  от разного рода услуг на 2008 г.

 

Услуги	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.
Услуги почтовой связи	88,0	419181
Денежное посредничество	7,0	33344
Торговая деятельность	2,0	9527
Прочая деятельность	3	14290
Итого	100	476342

 

Аналогичным образом проведем расчет скользящей средней по расходам.

Определение скользящей средней представлено в  табл. 3.4.

 

Таблица 3.4 - Определение скользящей средней по расходам

 

Показатель	2008	2009	2010
Расходы от основной деятельности	208613	490891	310471
Скользящая средняя	-	349752	400681

 

Для расчета  скользящей средней составлена вспомогательная таблица (табл. 3.5).

 

Таблица 3.5 - вспомогательная таблица для  расчета скользящей средней

 

Год	Средний доход, тыс. руб.	t	t2	yt	yt2
2009	378836	1	1	349752	349752
2010	443840	-1	1	-400681	400681
Итого	822676		2	-50929	750433

 

Составим  уравнение:

750433 = 2а₀

-50929 = 2 а₁

а₀ = 375216,5

а₁ = -25464,5

Следовательно, уравнение тренда:

y = 375216,5 –25464,5 x

То есть прогнозируемые затраты в 2008 году составят:

y = 375216,5-25464,5*(-2) = 426145,5 тыс. руб.

Следовательно, общая сумма расходов предприятия  в 2008 году предположительно составит 426145,5 тыс. руб. Исходя из структуры расходов и предположения о ее неизменности прогнозируем величину затрат по отдельным  статьям расходов (табл. 3.6).

Таблица 3.6 - Прогноз расходов от разного рода услуг на 2008 г.

 

Статьи затрат	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.
Материальные затраты	4,0	17046
Амортизация	3,0	12784
Заработная плата	53,0	225857
ЕСН	13,0	55399
Прочие	27,0	115060
Итого	100	426146