Технико-экономическое обоснование проектов создания и развития предприятий

 

Примечание 7. В случае производства в проектируемом цехе нескольких изделий годовые затраты по статьям 7-14 распределяют пропорционально затратам станко-ч на 1 т готового. Для этого: находят годовые затраты по каждой статье; делят годовые затраты на общее количество необходимых станко-ч для выполнения программы, т.е. находят затраты, приходящиеся на 1 станко-ч; определяют затраты на 1 т готового, исходя из затрат станко-ч по всем операциям.

 

8.8. Затраты на охрану  труда и прочие расходы

Эти затраты исчисляются в процентах от затрат на заработную плату, приходящуюся на 1 т готовой продукции. Например, затраты по статье 15 "Охрана труда и прочие расходы" составляют 5,5% от фонда оплаты труда (ФОТ):

Все перечисленный выше (разд.8.1 - 8.8) статьи затрат составляют цеховую себестоимость. Для рассматриваемого производства цеховая себестоимость равна 11595,0 руб.

Примечание 8. В случае производства нескольких изделий годовые затраты на охрану труда распределяют пропорционально трудоемкости изделий, выраженной в чел-ч на 1 т готового. Для этого: находят годовые затраты; рассчитывают затраты, приходящиеся на 1 чел-ч; определяют затраты на 1 т готового данного изделия, умножая затраты на 1 чел-ч, на общую трудоемкость 1 т готового, выраженной в чел-ч.

 

8.9. Общезаводские и внепроизводственные  расходы

Общезаводские и внепроизводственные расходы на стадии технико-экономического обоснования оцениваются на базе рассчитанной цеховой себестоимости с учетом принятых на данном предприятии нормативных ставок.

Можно  принять  общезаводские  расходы  на  уровне   10%,  а внепроизводственные расходы - 1 % от цеховой себестоимости. Все найденные величины записываются в табл.7.

 

Таблица 7

РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ 1 Т ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ

№	Статьи затрат	Норматив, %	База расчета	Затраты руб.	% от полной себестоимости
1	Сырье и основные материалы			7 286,9	56,6
2	Вспомогательные материалы	2	От статьи 1	145,7	1,1
3	Энергоносители	25,0	то же	1 821,7	14,1
4	Транспортные расходы	5,0	то же	364,3	2,8
5	Затраты на технологическую оснастку	2,0	от балансовой (первоначальной) стоимости оборудования	117,1	0,9
	Итого материальные затраты			9 735,9	75,6
6	Заработная плата с отчислениями			667,9	5,2
	Итого технологическая себестоимость			10 403,8	80,8
№	Статьи затрат	Норматив, %	База расчета	Затраты, руб.	% от полной себестоимости
7	Амортизация зданий	1,0	От балансовой (первоначальной) стоимости зданий	32,4	0,3
8	Амортизация оборудования	7,0	От балансовой стоимости оборудования	410,0	3,2
9	Амортизация нематериальных активов	20,0	От балансовой стоимости	33,0	0,3
	Итого амортизационные отчисления			475,4	3,7
10	Содержание зданий и сооружений	1,0	От балансовой стоимости зданий	32,4	0,3
11	Текущий ремонт зданий	1,5	то же	48,6	0,4
12	Капитальный ремонт зданий	5,4	то же	175,0	1,4
13	Текущий ремонт оборудования	2,0	От балансовой стоимости оборудования	117,1	0,9
14	Капитальный ремонт оборудования	5,4	то же	316,3	2,5
	Итого на создание ремонтных фондов			657,0	5,1
15	Охрана труда и прочие расходы	5,5	От ФОТ	26,3	0,2
	Итого цеховая себестоимость			11 595,0	90,1
16	Общезаводские расходы	10,0	От цеховой себестоимости	1 159,5	9,0
17	Транспортный налог	1.0	От ФОТ	4,8	0,0
со	Внепроизводственные расходы	1,0	От цеховой себестоимости	115,9	0,9
	Итого полная себестоимость			12 875,2	100.0

 

Укрупненная структура себестоимости производства цинковых ронделей представлена на рис.3.

 

 

Рис.3. Укрупненная структура себестоимости производства цинковых ронделей

9. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

В финансовом плане определяются источники и размер финансовых ресурсов, необходимых для создания производства, направления использования средств, размер денежной наличности, финансовые результаты деятельности предприятия. Финансовый план выступает в качестве документа среднесрочного планирования. Горизонт планирования выбирается в зависимости от масштаба производства в диапазоне от 5 до 10 лет.

 

9.1. Инвестиционные затраты  для реализации проекта

Инвестиционные затраты для реализации проекта определяются как сумма средств, необходимых для строительства (реконструкции, модернизации) и оснащения оборудованием инвестируемых объектов, расходов на подготовку производства и прирост оборотных средств.

В разделе 7 были определены капитальные вложения на основные средства и нематериальные активы.

Оборотные фонды  или оборотный капитал  -  это  финансовые ресурсы предприятия, вложенные в объекты, использование которых осуществляется в рамках одного воспроизводственного цикла, либо в рамках календарного периода времени (как правило, одного года). Структура оборотных фондов приведена на рис.4.

 

 

 

 

 

Рис. 4. Структура оборотных фондов

 

Определение потребности в оборотном капитале является важной составляющей финансового планирования, так как недостаток оборотных средств приводит к невозможности своевременного обеспечения производственного процесса необходимыми материальными ресурсами.

Потребность в оборотном капитале определяется на основе детальных технико-экономических расчетов по элементам с последующим агрегированием по видам и группам оборотного капитала. На стадии предварительной оценки - по укрупненным показателям с использованием информации о предшествующих периодах или аналогичных производствах.

Наиболее общий метод расчета потребности в оборотном капитале основан на объеме реализованной продукции:

ОФ = ТПi * Кзакр,

где ОФ - оборотный капитал;

ТПi - товарная продукция в i-том году;

Кзакр   - коэффициент закрепления оборачиваемости оборотного капитала.

 

Экономический смысл коэффициента закрепления заключается в том, что он характеризует сумму оборотного капитала, приходящегося на один рубль выручки от реализации. А настоящих расчетах принят Кзакр = 0,03. Товарная продукция рассчитана ниже (в разделе 9.3) и равна 46400 тыс.руб.

ОФ = 46400,0 тыс.руб.*0,03 = 1392,0 тыс.руб.

В 3-й год (первый год выпуска продукции на уровне 62,5% от планового) необходимо оборотных средств:

ОФ3 = 1392,0 * 62,5/ 100 = 870,0 тыс.руб.

В 4-й год происходит прирост оборотных средств:

ОФ4 = 1392,0 - 870,0 = 522,0 тыс.руб.

Текущие затраты предпроизводственного периода, как следует из названия, предприятие несет до ввода производственных мощностей и начала выпуска продукции. В эти затраты входит заработная плата принятого на работу персонала, коммунальные платежи и др.

Для рассматриваемого производства текущие затраты предпроизводственного периода можно оценить на основе затрат на оплату труда:

Zпп = Ф*Т,

где Zпп - затраты предпроизводственного периода;

Ф - фонд оплаты труда с отчислениями;

Т - продолжительность предпроизводственого периода, лет.

Zпп = 1335,9 * 0,5 = 667,9 тыс.руб.

 

Определенные в разделах 7 и 9 инвестиционные затраты сведены в табл.8.

 

Всего для реализации проекта создания нового производства необходимо 22536,8 тыс.руб.

 

Далее разрабатывается календарный план создания производства. При этом необходимо распределить затраты на создание производства по этапам и срокам реализации проекта. Рассматриваемое производство цинковых ронделей создается в течение 2-х лет. Примерный календарный план приведен в табл.9.

 

Таблица 8

ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ЗАТРАТЫ НА СОЗДАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА ЦИНКОВЫХ РОНДЕЛЕЙ

N№ п/п	Показатели	Значение, тыс.руб.
1	Основные фонды	20 081,3
2	Нематериальные активы	396,0
3	Оборотные фонды	1 392,0
4	Текущие затраты предпроизводственного периода	667,5
	ИТОГО	22 536,8

 

9.2 Организация финансирования

При решении вопросов организации финансирования проекта необходимо определить источники финансирования, т.е. какая часть собственных средств предприятия может быть направлена на инвестирование, каков должен быть размер кредита, а также какие инвестиционные затраты могут быть покрыты за счет реинвестирования полученных в процессе функционирования средств.

Для создаваемого производства необходимо финансирование из внешних источников в течение первых 3-х лет. Затраты на прирост оборотных фондов в 4-ом году могут быть покрыты из денежных средств, полученных от реализации продукции в 3-го года (выпуск 62,5 % продукции от запланированной мощности).

Таким образом, необходимо привлечь 22014,0 тыс.руб. в течение первых 3-х лет.

Полагаем, что предприятие имеет возможность направить на инвестиции 40% необходимых средств или 8805,9 тыс.руб.

Тогда потребность в кредитных ресурсах равна 13208,9 тыс.руб.

С учетом распределения инвестиционных затрат по годам (табл.9) организация  финансирования  представлена  в  табл.10  и  на  рис.4.

Таблица 9

КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН ОРГАНИЗАЦИИ  И ФИНАНСИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВА

№	Этапы реализации проекта	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	Итого
1	Разработка бизнес-плана	96,0
2	Разработка техно-рабочей документации	300,0
3	Заключение договора с банком и предоставление кредита
4	Заключение договоров на поставку оборудования
5	Подготовка зданий и сооружений	5833,1	648,1			6481,3
6	Набор и подготовка кадров		667,5			667,5
7	Поставка, монтаж и наладка оборудования	8160,0	5440,0			13600,0
8	Заключение договоров на поставку сырья и материалов
9	Заключение договоров на поставку готовой продукции потребителям
10	Наращивание оборотных фондов			870,0	522,0	1392,0
11	Выпуск продукции			50% 75%	100%
12	Итого инвестиционные затраты за год	14389,1	7625,6	870,0	522,0	22536,8
13	Инвестиционные затраты нарастающим итогом	14389,1	21144,8	22014,0	22536,8

Таблица 10

ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ПРОЕКТА, ТЫС.РУБ.

№	Наименование показателя	Годы реализации проекта				Итого
			1-й	2-й	3-й		4-й
1	Собственные средства	5 755,7	2 702,3	348,0		8 805,9
2	Кредитная линия	8 633,5	4 053,4	522,0		13 208,9
3	Реинвестиция полученных средств				522,0	522,0
	Итого	14 389,1	6 755,6	870,0	522,0	22 536,8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.4. Организация финансирования проекта, тыс руб.

 

 

 

Для расчета платежей по кредиту необходимо определить такие параметры, как срок кредитования, продолжительность льготного периода, в течение которого не производится погашение кредита, процентная ставка, способ погашения кредита - равными или переменными взносами, периодичность платежей, сроки выплаты процентов по кредиту.

Рассчитаем платежи по кредиту для рассматриваемого проекта.

Кредит формируется в течение 3-х лет.

Срок кредитования определим первоначально в 8 лет. В дальнейшем при анализе денежных потоков в случае наличия достаточных средств

этот срок может быть сокращен.

Процентная ставка по кредиту принята на льготном уровне 10%. Полагаем, что проект реконструкции найдет поддержку местной администрации в виде предоставления льготного кредита.

Погашения будем осуществлять ежегодными равномерными взносами, также ежегодно будут выплачиваться проценты по кредиту. Однако, в связи с тем, что первые два года предприятие только создается и не планируется никаких поступлений, целесообразно Определить (и включить в договор с банком) льготный период на 2 года. Кроме того, очевидно, что и выплату процентов следует отложить на этот же срок. В этом случае проценты обычно прибавляются к сумме основного долга (капитализируются).