Управление оборотными средствами предприятия

Содержание

Введение.…………………………………………………………………….	4
Глава 1. Теоретические основы анализа оборотных средств                                организации……………………………………………………….	6
1.1 Состав и структура оборотных средств организации.………….	6
1.2 Источники формирования оборотных средств организации…..	10
1.3 Нормирование оборотных средств……………………………….	13
1.4 Показатели оценки и пути  повышения эффективности                  использования оборотных средств…………….…………............	20
Глава 2.  Организационно-экономическая характеристика исследуемого                   предприятия ………………………………….................................	25
2.1 Характеристика предприятия ООО «Дионис»...................	25
2.2 Общая оценка финансового состояния…………..……………....	28
2.3 Анализ платежеспособности, финансовой устойчивости и                      вероятности банкротства.................................................................	33
Глава 3.  Управление оборотными средствами в ООО «Дионис»....	39
3.1 Анализ состава и структуры  ОС исследуемого предприятия.....	39
3.2 Оценка состояния и эффективности  использования ОС                  на предприятии.................................................................................	42
3.3 Выявление проблем использования   ОС в ООО «Дио-             нис »................................................................................................	46
3.4 Разработка мероприятий, направленных на повышение                  эффективности использования ОС ................................................	47
Глава 4. Пожарный аудит……………………………………………...........	54
4.1 Категории сложности и типы  пожаров………………………….	54
4.2 Требования по обеспечению первичными  средствами                            пожаротушения и их содержанию………………………………	56
4.3 Проверка соответствия техническому  регламенту                     расположения эвакуационных путей……...………….................	60
Глава 5. Информационные технологии……………………………………	66
5.1 Что такое корпоративные информационные  системы (КИС)….	66
5.2 Классификация КИС………………………………………………	68
5.3 Использование КИС в аналитической  деятельности…………...	72
Заключение......................................................................................................	80
Список используемой литературы................................................................	84
Приложения.....................................................................................................	86

 

 

Введение

 

Каждая организация, начиная  свою производственно-хозяйственную  деятельность, должна располагать определённой денежной суммой. На эти денежные ресурсы организация закупает на рынке или у других предприятий по договорам сырьё, материалы, топливо, оплачивает счета за электроэнергию, выплачивает своим работникам заработную плату, несёт расходы по освоению новой продукции. Всё это представляет собой один из важнейших параметров хозяйствования, который получил название «оборотные средства организации».

Первоначально при создании организации оборотные средства формируются как часть его  основного фонда (капитала). Они направляются на приобретение производственных запасов, продукции. Готовая продукция поступает на склад и отгружается потребителю. До момента ее оплаты производитель испытывает потребность в денежных средствах. Величина этой потребности зависит не только от объема вложенных средств, но и от размера предстоящих расчетов, она может колебаться в течение года по разным причинам. Поэтому организация использует другие источники формирования оборотных средств – устойчивые пассивы, кредиторскую задолженность, кредиты банков и других кредиторов.

В современных условиях хозяйствования многие организации  испытывают недостаток собственных оборотных средств, что обусловлено не только недостатками в их работе, но и объективными причинами: изменение масштаба цен, инфляцией, спадом производства.

Оборотные средства - наиболее мобильная часть капитала предприятия, от состояния и рационального использования которого во многом зависят результаты хозяйственной деятельности и финансовое состояние предприятия. Основная цель анализа использования оборотных средств – своевременное выявление и устранение недостатков управления оборотным капиталом и нахождение резервов повышения интенсивности и эффективности его использования.

Оборотные средства обеспечивают непрерывность операционных процессов - ликвидность, их величина должна быть минимально необходимой, но достаточной. Излишние запасы снижают эффективность (рентабельность, оборачиваемость), а недостаток может привести к срывам ликвидности. Поэтому важным элементом использования оборотных активов служит расчет потребности в оборотных средствах или определение необходимого оборотного капитала.

Оборотные средства мобильны, изменчивы, реагируют на внешние  и внутренние изменения, что подчеркивает необходимость текущего (оперативного) анализа их использования.

Актуальность  темы не вызывает сомнений, поэтому  цель работы – разработка мероприятий по повышению эффективного использования оборотных средств.

Объект исследования –предприятие ООО «Дионис». Предмет исследования - оборотные средства ООО «Дионис».

Для достижения главной  цели дипломной работы необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть теоретические аспекты формирования оборотных средств;
• провести анализ состава, структуры и динамики оборотных средств организации;
• провести анализ эффективности использования оборотных средств организации;
• предложить направления совершенствования управления оборотными средствами организации.

Информационную базу исследования составляют данные бухгалтерской  и финансовой отчетности предприятия, информация из периодической печати, учебники в области финансового менеджмента.

Дипломная работа структурно состоит из введения, пяти основных частей, заключения, библиографического списка  и приложений.

Глава 1. Теоретические основы анализа оборотных средств организации

 

1.1 Состав и структура оборотных средств организации

 

Оборотные средства предприятий  – совокупность денежных средств, авансированных в оборотные производственные фонды обращения на предприятии с целью обеспечения непрерывности и ритмичности процесса производства и реализации продукции

В финансовой деятельности предприятия оборотные средства играют исключительно важную роль, определяемую их прямым влиянием на такие  результирующие показатели его финансово-хозяйственной  деятельности, как платежеспособность и финансовая устойчивость, объем дебиторской задолженности, показатели деловой активности и др.

Именно в обеспечении  непрерывности и ритмичности  процесса производства и реализации продукции и заключается основное назначение оборотного капитала предприятия.

По функциональному назначению или роли в процессе производства и обращения оборотный капитал предприятия подразделяется на оборотные производственные фонды обращения [1].

Оборотный капитал имеет  структуру, представленную на рисунке 1.1.

Под составом оборотных  средств понимается совокупность элементов (статей), образующих оборотные средства. Под структурой оборотных средств  понимается соотношение между их статьями [2]. Как уже отмечалось, оборотные средства делятся на производственные фонды и фонды обращения.

Оборотные производственные фонды – часть производственных фондов, которые участвуют в одном производственном процессе, сразу переносят свою стоимость на себестоимость продукции и требуют своего возмещения к каждому последующему производственному циклу (сырье, комплектующие и.т. п.)

• производственные запасы – запасы на складе предприятия сырья, материалов, для обеспечения непрерывного производственного процесса.

 

 

 

 

 

Ненормируемые оборотные средства

 

Нормируемые оборотные средства

 

 

 

Рисунок 1.1 - Структура оборотных средств организации

 

• незавершенное производство – стоимость незаконченной продукции, находящейся в цехах предприятия на разных этапах производственного процесса.
• расходы будущих периодов – затраты, которые имеют место на предприятии в настоящее время, но списываться на себестоимость продукции будут позднее (например, подготовка нового производства, предоплата аренды основных фондов, организационные расходы и.т. п.).

1. Фонды обращения – сумма денежных средств предприятия, вложенная в процесс реализации продукции и необходимая для обслуживания этого процесса. К фондам обращения относятся:

• готовая продукция на складе предприятия (находится на складе предприятия в ожидании реализации);
• отгруженная, но не оплаченная потребителем продукция (включает продукцию, проданную в кредит и продукцию, срок оплаты которой просрочен, рост последней составляющей отгруженных товаров отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия, так как требует вовлечения в оборот дополнительных средств);
• свободные денежные средства предприятия на расчетном счете и средства в незаконченных расчетах (например, авансовые выплаты предприятия поставщикам, по заработной плате и т.п.)

Элементы оборотных  фондов и фондов обращения имеют одинаковый характер движения, кругооборота, составляющего непрерывный процесс. Движение средств, взятое как постоянный процесс повторения и возобновления, называется оборотом средств, а сами средства, участвующие в нем – оборотными.

Особенностью оборотного капитала является то, что он не расходуется, не потребляется, а авансируется в различные виды текущих затрат хозяйствующего субъекта. Целью авансирования является создание необходимых материальных запасов, заделов, незавершенного производства, готовой продукции и условий для ее реализации.

Авансирование означает, что использованные денежные средства возвращаются предприятию после  завершения каждого производственного  цикла или кругооборота, включающего  производство продукции – ее реализацию – получение выручки от реализации происходит возмещение авансированного капитала и его возвращение к исходной величине.

Находясь в постоянном движении, оборотный капитал совершает  непрерывный кругооборот, который  отражается в постоянном возобновлении  процесса производства. В процессе движения оборотных средств выделяются три стадии [3]:

1. Заготовительная (складская) стадия – происходит формирование производственных запасов, которые используются с целью производства определенных товаров. На этой стадии оборотный капитал из формы денежных средств переходит в форму производственных запасов.
2. Производственная стадия – происходит процесс производства и создания готовой продукции (образование незавершенного производства и выпуск готовой продукции).
3. Реализация – реализация готовой продукции и получение денежных средств на расчетный счет предприятия.

     Постоянное повторение всех стадий этого процесса называется кругооборотом оборотных средств предприятия. Длительность одного оборота – период времени, в течение которого оборотные средства проходят эти три стадии:

1. «Деньги → Производственные запасы»;

2. «Производственные  запасы → Незавершенное производство  → Готовая продукция»;

2. «Готовая продукция → Деньги».

В составе оборотных  средств можно выделить по степени  их ликвидности (скорости превращения в наличные деньги) быстрореализуемые (высоколиквидные) и медленно реализуемые (низколиквидные) средства или активы [4]. Первоклассными ликвидными средствами, т.е. находящимися в немедленной готовности для расчетов, являются денежные средства в кассе или на расчетном счете. К быстрореализуемым активам относятся также краткосрочные финансовые вложения, реальная дебиторская задолженность, товары, приобретенные с целью перепродажи.

Медленно реализуемыми оборотными средствами являются незавершенное производство, залежалые товары на складе, сомнительная задолженность. По степени финансового риска эта группа наименее привлекательна с позиции вложения капитала.

Организация оборотных  средств, необходимая для их эффективного использования, включает [5]:

1. Определение состава и структуры оборотных средств;
2. Установление потребности в оборотных средствах;
3. Выявление источников формирования оборотных средств;
4. Распоряжение оборотными средствами и их эффективное использование.